Заполнение 6 НДФЛ 2 раздел пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 6 НДФЛ 2 раздел пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 2 расчета 6-НДФЛ при отзыве из отпуска и его переносе на другие даты того же месяца
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 2 расчета 6-НДФЛ при отзыве из отпуска и его переносе на другие даты того же месяца
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)В рассматриваемом случае после перерасчета НДФЛ в связи с предоставлением вычета возникают вопросы с заполнением строк 180 и 190 в разд. 2 отчета 6-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)В рассматриваемом случае после перерасчета НДФЛ в связи с предоставлением вычета возникают вопросы с заполнением строк 180 и 190 в разд. 2 отчета 6-НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Вопрос: Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2025)Зарплата и отпускные облагаются НДФЛ. Если заработная плата и отпускные выплачены работнику одновременно, то в отношении обеих сумм доход считается фактически полученным в день выплаты дохода, также установлены единые сроки перечисления НДФЛ. Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ представлен в обосновании.
(Консультация эксперта, 2025)Зарплата и отпускные облагаются НДФЛ. Если заработная плата и отпускные выплачены работнику одновременно, то в отношении обеих сумм доход считается фактически полученным в день выплаты дохода, также установлены единые сроки перечисления НДФЛ. Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ представлен в обосновании.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- если "авансы" больше или равны сумме исчисленного налога, то в строке 160 будет ноль, поскольку удерживать нечего (см. таблицу в примере 2 на с. 18). А когда исчисленный налог больше "аванса", в строке 160 показываете сумму удержанного налога, равную разнице между строкой 140 и строкой 150. Также подлежащие удержанию суммы НДФЛ надо отразить в строках 020 - 026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления налога.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- если "авансы" больше или равны сумме исчисленного налога, то в строке 160 будет ноль, поскольку удерживать нечего (см. таблицу в примере 2 на с. 18). А когда исчисленный налог больше "аванса", в строке 160 показываете сумму удержанного налога, равную разнице между строкой 140 и строкой 150. Также подлежащие удержанию суммы НДФЛ надо отразить в строках 020 - 026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления налога.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 1.2, 2.1 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
(КонсультантПлюс, 2025)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 1.2, 2.1 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)При этом введение с июня двух уведомлений по НДФЛ - добровольного промежуточного и обязательного - на отчетности по форме 6-НДФЛ не отразилось.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)При этом введение с июня двух уведомлений по НДФЛ - добровольного промежуточного и обязательного - на отчетности по форме 6-НДФЛ не отразилось.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)3. Строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6-НДФЛ должна быть меньше либо равна строке "Общая сумма дохода" Раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)3. Строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6-НДФЛ должна быть меньше либо равна строке "Общая сумма дохода" Раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Итак, в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев с новым КПП и старым ОКТМО организация в нашем примере покажет:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Итак, в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев с новым КПП и старым ОКТМО организация в нашем примере покажет:
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 справки нужно показать (п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 справки нужно показать (п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Вопрос: У работника из заработной платы ошибочно не был удержан НДФЛ за январь и февраль, затем в марте ошибка обнаружена, также вручен подарок. В каком порядке надо удержать НДФЛ? В каком периоде отражать суммы налога в расчете 6-НДФЛ? Надо ли уплатить пени и могут ли быть применены меры ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Так, в разд. 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Так, в разд. 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, удержанный из зарплаты при ее досрочной выплате в период с 23 по 31 декабря, укажите в строке 026 разд. 1 расчета.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, удержанный из зарплаты при ее досрочной выплате в период с 23 по 31 декабря, укажите в строке 026 разд. 1 расчета.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.