Заполнение 6 НДФЛ 2 раздел пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 6 НДФЛ 2 раздел пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 2 расчета 6-НДФЛ при отзыве из отпуска и его переносе на другие даты того же месяца
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 2 расчета 6-НДФЛ при отзыве из отпуска и его переносе на другие даты того же месяца
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)3. Строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6-НДФЛ должна быть меньше либо равна строке "Общая сумма дохода" Раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)3. Строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6-НДФЛ должна быть меньше либо равна строке "Общая сумма дохода" Раздела 2 приложения N 1 к 6-НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, удержанный из зарплаты при ее досрочной выплате в период с 23 по 31 декабря, укажите в строке 026 разд. 1 расчета.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, удержанный из зарплаты при ее досрочной выплате в период с 23 по 31 декабря, укажите в строке 026 разд. 1 расчета.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения 6-НДФЛ, если работник сменил статус с налогового нерезидента РФ на резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения 6-НДФЛ, если работник сменил статус с налогового нерезидента РФ на резидента РФ
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.
Вопрос: У работника из заработной платы ошибочно не был удержан НДФЛ за январь и февраль, затем в марте ошибка обнаружена, также вручен подарок. В каком порядке надо удержать НДФЛ? В каком периоде отражать суммы налога в расчете 6-НДФЛ? Надо ли уплатить пени и могут ли быть применены меры ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Так, в разд. 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Так, в разд. 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные, налоговый периоды 2023 г. при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в полях 020 - 024 (удержанный НДФЛ, подлежащий перечислению в установленные сроки), а также в поле 160 (НДФЛ, удержанный с начала года) налог с их доходов показывайте полностью (в том числе с дохода работника, которому возвращали налог). Например, в разд. 1 расчета за 1 квартал 2023 г. должны быть отражены полностью суммы НДФЛ, удержанного с 01.01.2023 по 22.03.2023 включительно, а в поле 160 разд. 2 - с 01.01.2023 по 31.03.2023 включительно. В итоге суммы удержанного налога за определенный период, отраженные в 6-НДФЛ, могут быть больше суммы налога, перечисленной в бюджет за этот период. Это нормально (п. п. 3.2, 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@).
(Издательство "Главная книга", 2024)На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в полях 020 - 024 (удержанный НДФЛ, подлежащий перечислению в установленные сроки), а также в поле 160 (НДФЛ, удержанный с начала года) налог с их доходов показывайте полностью (в том числе с дохода работника, которому возвращали налог). Например, в разд. 1 расчета за 1 квартал 2023 г. должны быть отражены полностью суммы НДФЛ, удержанного с 01.01.2023 по 22.03.2023 включительно, а в поле 160 разд. 2 - с 01.01.2023 по 31.03.2023 включительно. В итоге суммы удержанного налога за определенный период, отраженные в 6-НДФЛ, могут быть больше суммы налога, перечисленной в бюджет за этот период. Это нормально (п. п. 3.2, 4.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@).
Вопрос: Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2025)Зарплата и отпускные облагаются НДФЛ. Если заработная плата и отпускные выплачены работнику одновременно, то в отношении обеих сумм доход считается фактически полученным в день выплаты дохода, также установлены единые сроки перечисления НДФЛ. Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ представлен в обосновании.
(Консультация эксперта, 2025)Зарплата и отпускные облагаются НДФЛ. Если заработная плата и отпускные выплачены работнику одновременно, то в отношении обеих сумм доход считается фактически полученным в день выплаты дохода, также установлены единые сроки перечисления НДФЛ. Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ представлен в обосновании.
Типовая ситуация: Как заполнить строку 160 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 2, включая строку 160, заполняется для каждой комбинации ставки налога и КБК (п. 27 Порядка заполнения расчета).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 2, включая строку 160, заполняется для каждой комбинации ставки налога и КБК (п. 27 Порядка заполнения расчета).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Пример. Заполнение разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2024)Пример. Заполнение разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Пример. Заполнение формы 6-НДФЛ по отпускным за учебный отпуск
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Пример. Заполнение формы 6-НДФЛ по отпускным за учебный отпуск