Заполнение 6-ндфл зарплата за декабрь
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 6-ндфл зарплата за декабрь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2022 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10169)Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2022 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10169)Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2022 г.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре 2022 г. и январе 2023 г.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Вопрос: В соответствии с действующим законодательством расчет заработной платы работников производится организациями (работодателями) за календарный месяц. Согласно ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме (расчетный лист) каждого работника:
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Вопрос: В соответствии с действующим законодательством расчет заработной платы работников производится организациями (работодателями) за календарный месяц. Согласно ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме (расчетный лист) каждого работника:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Расчет 6-НДФЛ всегда вызывал много вопросов у бухгалтеров по заполнению и отражению разных видов доходов. ФНС России в Письме от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ рассмотрела такую ситуацию. Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года больше не было выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. Поэтому НДФЛ был удержан в январе 2024 года, когда выплачивалась зарплата за январь.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Расчет 6-НДФЛ всегда вызывал много вопросов у бухгалтеров по заполнению и отражению разных видов доходов. ФНС России в Письме от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ рассмотрела такую ситуацию. Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года больше не было выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. Поэтому НДФЛ был удержан в январе 2024 года, когда выплачивалась зарплата за январь.
Вопрос: Каков порядок применения налоговых вычетов по НДФЛ, если первая часть зарплаты (аванс) за декабрь 2022 г. выдана в декабре 2022 г., а окончательный расчет произведен в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с этим ко всем выплатам, произведенным до 01.01.2023, применяется старое правило. То есть в отношении выплат, произведенных в течение декабря 2022 г., датой получения дохода будет признаваться 31.12.2022. Соответственно, независимо от того, в каком порядке и каким законом регламентирован сам порядок перечисления НДФЛ, дата фактического получения дохода физическим лицом уже определена - последний день декабря 2022 г. Соответственно, и относиться эта выплата будет, как и ранее, к декабрю 2022 г., несмотря на то что и окончательный расчет за декабрь 2022 г. произведен, и налог в бюджет перечислен лишь в январе 2023 г. Эта выплата также должна быть учтена в соответствующих строках расчета 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (аналогичная позиция изложена в Письме ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@). Исходя из этих сумм заполняется и Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с этим ко всем выплатам, произведенным до 01.01.2023, применяется старое правило. То есть в отношении выплат, произведенных в течение декабря 2022 г., датой получения дохода будет признаваться 31.12.2022. Соответственно, независимо от того, в каком порядке и каким законом регламентирован сам порядок перечисления НДФЛ, дата фактического получения дохода физическим лицом уже определена - последний день декабря 2022 г. Соответственно, и относиться эта выплата будет, как и ранее, к декабрю 2022 г., несмотря на то что и окончательный расчет за декабрь 2022 г. произведен, и налог в бюджет перечислен лишь в январе 2023 г. Эта выплата также должна быть учтена в соответствующих строках расчета 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (аналогичная позиция изложена в Письме ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@). Исходя из этих сумм заполняется и Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)О новшествах и правилах заполнения расчета 6-НДФЛ с I квартала 2023 г. читайте: 2023, N 14, с. 17; 2023, N 6, с. 14.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)О новшествах и правилах заполнения расчета 6-НДФЛ с I квартала 2023 г. читайте: 2023, N 14, с. 17; 2023, N 6, с. 14.
Вопрос: Как отражается в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах налога физлица за 2022 г. зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выданная 20.12.2022, если на момент ее выдачи НДФЛ не исчислен и не удержан, а исчисление и удержание производились 16.01.2023 при выдаче второй части зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пример. 20.12.2022 выдан аванс за декабрь 2022 г. в сумме 5 000 руб. В январе 2023 г. произвели начисление заработной платы за декабрь 2022 г. в сумме 15 000 руб., с которой исчислили НДФЛ 1 950 руб., и 16.01.2023 выдали зарплату (окончательный расчет) за декабрь 2022 г. в сумме 8 050 руб. (15 000 руб. - 5 000 руб. - 1 950 руб.).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пример. 20.12.2022 выдан аванс за декабрь 2022 г. в сумме 5 000 руб. В январе 2023 г. произвели начисление заработной платы за декабрь 2022 г. в сумме 15 000 руб., с которой исчислили НДФЛ 1 950 руб., и 16.01.2023 выдали зарплату (окончательный расчет) за декабрь 2022 г. в сумме 8 050 руб. (15 000 руб. - 5 000 руб. - 1 950 руб.).
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с нерезидента на резидента
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с нерезидента на резидента
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Февраль - месяц, в который должна быть сдана отчетность по НДФЛ. В связи с изменением налогового законодательства у бухгалтеров возникли вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ. В частности, в указанной форме отчетности за 2022 год особым образом должны отражаться доходы в виде заработной платы за декабрь. Интересен также вопрос выбора ставки налога в отношении сотрудников, чей доход в 2022 году превысил 5 млн руб.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Февраль - месяц, в который должна быть сдана отчетность по НДФЛ. В связи с изменением налогового законодательства у бухгалтеров возникли вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ. В частности, в указанной форме отчетности за 2022 год особым образом должны отражаться доходы в виде заработной платы за декабрь. Интересен также вопрос выбора ставки налога в отношении сотрудников, чей доход в 2022 году превысил 5 млн руб.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Что учесть при заполнении 6-НДФЛ за 2024 год
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Что учесть при заполнении 6-НДФЛ за 2024 год