Заполнение 6-ндфл за декабрь
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 6-ндфл за декабрь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2024 г. до его окончания
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2024 г. до его окончания
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Таким образом, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Таким образом, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре 2022 г. и январе 2023 г.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Вопрос: В соответствии с действующим законодательством расчет заработной платы работников производится организациями (работодателями) за календарный месяц. Согласно ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме (расчетный лист) каждого работника:
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Вопрос: В соответствии с действующим законодательством расчет заработной платы работников производится организациями (работодателями) за календарный месяц. Согласно ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме (расчетный лист) каждого работника:
Вопрос: Организация подала отчет 6-НДФЛ за I квартал со сведениями о невозможности удержать НДФЛ с дохода бывшего работника. Правильно ли это, или надо вносить исправления, учитывая, что согласно п. 5 ст. 226 НК РФ о невозможности удержать НДФЛ следует сообщить до 25 февраля следующего года? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ должны быть внесены налоговым агентом в справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), которая заполняется и представляется вместе с расчетом 6-НДФЛ за налоговый период (календарный год), как указано выше, не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230, п. 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ должны быть внесены налоговым агентом в справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), которая заполняется и представляется вместе с расчетом 6-НДФЛ за налоговый период (календарный год), как указано выше, не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230, п. 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Что важно учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Что важно учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Статья: ФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Однако после выхода нового Письма ФНС бухгалтеры опять могут столкнуться с проблемой заполнения НДФЛ-отчетности в автоматическом режиме. Скажем, в бухгалтерской программе 1С заложили алгоритм, по которому при выплате второй части зарплаты в январе вся декабрьская зарплата признается доходом 2023 г. и попадает в 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. Вероятно, чтобы автоматом заполнить отчеты, бухгалтерам придется ждать очередного обновления программы в связи с новым разъяснением ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Однако после выхода нового Письма ФНС бухгалтеры опять могут столкнуться с проблемой заполнения НДФЛ-отчетности в автоматическом режиме. Скажем, в бухгалтерской программе 1С заложили алгоритм, по которому при выплате второй части зарплаты в январе вся декабрьская зарплата признается доходом 2023 г. и попадает в 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. Вероятно, чтобы автоматом заполнить отчеты, бухгалтерам придется ждать очередного обновления программы в связи с новым разъяснением ФНС.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)если вся сумма зарплаты (в том числе аванс) выплачена в декабре, отражайте ее в годовом расчете 6-НДФЛ. Исчисленный и удержанный из нее НДФЛ также отражайте в расчете за текущий год. Это следует из пп. 2, 7, 8 п. 25, п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2025)если вся сумма зарплаты (в том числе аванс) выплачена в декабре, отражайте ее в годовом расчете 6-НДФЛ. Исчисленный и удержанный из нее НДФЛ также отражайте в расчете за текущий год. Это следует из пп. 2, 7, 8 п. 25, п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ;
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.