Заполнение 2ндфл при выплате дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2ндфл при выплате дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Так, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно. Учитывая рассматриваемую ситуацию, если по итогам года организацией выявлена переплата дивидендов нерезиденту, во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем пересчитать выплаченную ему сумму дохода, превышающую сумму дивидендов за год, по ставке 30% и представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ с заполнением разд. 2 для ставок налога 15% и 30% (п. 27 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Так, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно. Учитывая рассматриваемую ситуацию, если по итогам года организацией выявлена переплата дивидендов нерезиденту, во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем пересчитать выплаченную ему сумму дохода, превышающую сумму дивидендов за год, по ставке 30% и представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ с заполнением разд. 2 для ставок налога 15% и 30% (п. 27 Порядка).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
Статья: Пора выплачивать дивиденды
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 5)В декларации должны быть (п. 1.8 Порядка заполнения декларации) титульный лист и Приложение 2 (заполняется по каждому физическому лицу - получателю дивидендов). Справки 2-НДФЛ акционерные общества при выплате дивидендов физическим лицам в ИФНС не представляют.
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 5)В декларации должны быть (п. 1.8 Порядка заполнения декларации) титульный лист и Приложение 2 (заполняется по каждому физическому лицу - получателю дивидендов). Справки 2-НДФЛ акционерные общества при выплате дивидендов физическим лицам в ИФНС не представляют.
Статья: ООО выплачивает дивиденды резидентам
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ, подаваемой по итогам года. Если среди участников есть и российские организации, то тогда ООО (независимо от режима налогообложения) должно подать в ИФНС в периоде выплаты дивидендов еще и декларацию по налогу на прибыль <21>. ООО-спецрежимник подает ее за каждый отчетный период (квартал), в котором выплачивались дивиденды, а затем за год.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ, подаваемой по итогам года. Если среди участников есть и российские организации, то тогда ООО (независимо от режима налогообложения) должно подать в ИФНС в периоде выплаты дивидендов еще и декларацию по налогу на прибыль <21>. ООО-спецрежимник подает ее за каждый отчетный период (квартал), в котором выплачивались дивиденды, а затем за год.
Статья: Контролеры о заполнении и представлении формы 2-НДФЛ
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Как заполнить справку 2-НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу, налоговый статус которого изменялся в налоговом периоде? Каковы действия налогового агента, если в справке 2-НДФЛ он указал некорректный код дохода? Какие разъяснения поступили со стороны ФНС по вопросу привлечения к налоговой ответственности за нарушение способа представления сведений по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Как заполнить справку 2-НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу, налоговый статус которого изменялся в налоговом периоде? Каковы действия налогового агента, если в справке 2-НДФЛ он указал некорректный код дохода? Какие разъяснения поступили со стороны ФНС по вопросу привлечения к налоговой ответственности за нарушение способа представления сведений по форме 2-НДФЛ?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, получившему доход от налогового агента. Также отдельно заполняется справка по каждому виду дохода, облагаемому по разным налоговым ставкам. Например, если организация выплачивала работнику заработную плату и выплатила ему дивиденды как учредителю, то она заполняет две справки 2-НДФЛ, отдельно по заработной плате, облагаемой по ставке 13%, и отдельно по дивидендам, облагаемым по ставке 9%.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, получившему доход от налогового агента. Также отдельно заполняется справка по каждому виду дохода, облагаемому по разным налоговым ставкам. Например, если организация выплачивала работнику заработную плату и выплатила ему дивиденды как учредителю, то она заполняет две справки 2-НДФЛ, отдельно по заработной плате, облагаемой по ставке 13%, и отдельно по дивидендам, облагаемым по ставке 9%.
Статья: Представление налоговыми агентами налогового расчета и "уточненки" по нему
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)<5> Отметим, что ООО признается налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ и при выплате дивидендов физическим лицам заполняет справки 2-НДФЛ.
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)<5> Отметим, что ООО признается налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ и при выплате дивидендов физическим лицам заполняет справки 2-НДФЛ.
Статья: Выплата промежуточных дивидендов: "подводные камни"
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Если дивиденды уже выплачены, у предприятия, как правило, отсутствует возможность удержания из доходов участника общества - физического лица разницы в сумме налога, фактически подлежащей исчислению и удержанию. Поэтому предприятие как налоговый агент обязано письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно в течение месяца со дня окончания налогового периода (календарного года, в котором была произведена выплата промежуточных дивидендов) путем представления соответствующим образом заполненной справки по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Если дивиденды уже выплачены, у предприятия, как правило, отсутствует возможность удержания из доходов участника общества - физического лица разницы в сумме налога, фактически подлежащей исчислению и удержанию. Поэтому предприятие как налоговый агент обязано письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно в течение месяца со дня окончания налогового периода (календарного года, в котором была произведена выплата промежуточных дивидендов) путем представления соответствующим образом заполненной справки по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
Статья: Выплата дивидендов физическому лицу - единственному учредителю ООО
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)ООО вправе выплатить физическому лицу - единственному учредителю дивиденды на основании принятого им решения о распределении прибыли при условии, что не срабатывают ограничения, предусмотренные ст. 29 Федерального закона N 14-ФЗ. Выплачиваемые физическому лицу обществом дивиденды подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%, общество при этом выступает в качестве налогового агента. При определении налоговой базы оно должно учитывать, что доходы уменьшаются на суммы дивидендов, полученных самим обществом. В связи с выплатой дивидендов физическому лицу необходимо заполнить и представить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)ООО вправе выплатить физическому лицу - единственному учредителю дивиденды на основании принятого им решения о распределении прибыли при условии, что не срабатывают ограничения, предусмотренные ст. 29 Федерального закона N 14-ФЗ. Выплачиваемые физическому лицу обществом дивиденды подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%, общество при этом выступает в качестве налогового агента. При определении налоговой базы оно должно учитывать, что доходы уменьшаются на суммы дивидендов, полученных самим обществом. В связи с выплатой дивидендов физическому лицу необходимо заполнить и представить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.
Статья: Организация выплачивает дивиденды российским акционерам (участникам)
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 11)Теперь несколько слов об уточнениях. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки. Если уточняются (корректируются) только справки, то организация представляет в налоговый орган титульный лист и приложение 2 (при этом представляются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение).
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 11)Теперь несколько слов об уточнениях. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки. Если уточняются (корректируются) только справки, то организация представляет в налоговый орган титульный лист и приложение 2 (при этом представляются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение).
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при списании безнадежной задолженности, а также о заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов.
(Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при списании безнадежной задолженности, а также о заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов.
(Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при списании безнадежной задолженности, а также о заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов.
Статья: АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 10)Сведения о выплате дивидендов своим акционерам и удержанных суммах НДФЛ акционерное общество в силу п. 4 ст. 230 НК РФ отражает в Приложении 2 к годовой декларации по налогу на прибыль и представляет не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (см. п. 1.8 Порядка заполнения декларации). Приложение 2 заполняется по каждому физическому лицу - получателю дивидендов.
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 10)Сведения о выплате дивидендов своим акционерам и удержанных суммах НДФЛ акционерное общество в силу п. 4 ст. 230 НК РФ отражает в Приложении 2 к годовой декларации по налогу на прибыль и представляет не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (см. п. 1.8 Порядка заполнения декларации). Приложение 2 заполняется по каждому физическому лицу - получателю дивидендов.