Заполнение 2-ндфл зарплата за декабрь
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл зарплата за декабрь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С другой стороны, не возникает сомнений, что налог, исчисленный 31.12.2024, будет удержан при ближайшей выплате заработной платы в январе 2025 г. Поэтому в справке о доходах физического лица за 2024 год (заполняется по состоянию на день представления в налоговый орган) в разд. 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С другой стороны, не возникает сомнений, что налог, исчисленный 31.12.2024, будет удержан при ближайшей выплате заработной платы в январе 2025 г. Поэтому в справке о доходах физического лица за 2024 год (заполняется по состоянию на день представления в налоговый орган) в разд. 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. учреждение заполнит следующим образом.
(Издательство "Главная книга", 2024)Разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. учреждение заполнит следующим образом.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 05.06.2002 N 27-11н/25871
<Об определении момента получения доходов>Физические лица указывают в налоговых декларациях сведения о своих доходах, полученных от налоговых агентов, на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, выданных этими налоговыми агентами. В свою очередь, справки о доходах заполняются на основании налоговых карточек, то есть данные о доходах указываются в налоговых декларациях в том периоде, в котором они указаны в налоговой карточке. Для приведенных в вопросе примеров налоговая карточка заполняется следующим образом.
<Об определении момента получения доходов>Физические лица указывают в налоговых декларациях сведения о своих доходах, полученных от налоговых агентов, на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, выданных этими налоговыми агентами. В свою очередь, справки о доходах заполняются на основании налоговых карточек, то есть данные о доходах указываются в налоговых декларациях в том периоде, в котором они указаны в налоговой карточке. Для приведенных в вопросе примеров налоговая карточка заполняется следующим образом.
Статья: Справка 2-НДФЛ: ФНС изменила позицию по заполнению
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 11)СПРАВКА 2-НДФЛ: ФНС ИЗМЕНИЛА ПОЗИЦИЮ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 11)СПРАВКА 2-НДФЛ: ФНС ИЗМЕНИЛА ПОЗИЦИЮ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ
Вопрос: О порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 20__ год (форма 2-НДФЛ) при исчислении НДФЛ в 2012 г. на дополнительно начисленную проиндексированную заработную плату и надбавку за сентябрь - декабрь 2011 г., фактически выплаченные в 2012 г.
(Письмо ФНС России от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5209)Вопрос: О порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 20__ год (форма 2-НДФЛ) при исчислении НДФЛ в 2012 г. на дополнительно начисленную проиндексированную заработную плату и надбавку за сентябрь - декабрь 2011 г., фактически выплаченные в 2012 г.
(Письмо ФНС России от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5209)Вопрос: О порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 20__ год (форма 2-НДФЛ) при исчислении НДФЛ в 2012 г. на дополнительно начисленную проиндексированную заработную плату и надбавку за сентябрь - декабрь 2011 г., фактически выплаченные в 2012 г.
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)На практике нередко возникает ситуация, когда заработная плата за декабрь 2013 г. начислена работникам и выплачена в январе 2014 г. Это случается, когда в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка работодателя, а также с трудовым договором выплата зарплаты осуществляется, например, 5-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Следовательно, заработная плата работников за декабрь 2013 г. относится к доходам 2013 г. и включается в справки 2-НДФЛ за 2013 г. Согласно разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ (Приложение к этой форме, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" справки 2-НДФЛ указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Из этой формулировки не ясно, о какой именно сумме НДФЛ идет речь: о перечисленной только в течение данного налогового периода или о перечисленной за данный налоговый период как в течение этого периода, так и после его окончания. Официальная позиция налоговых органов по данной проблеме такова. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)На практике нередко возникает ситуация, когда заработная плата за декабрь 2013 г. начислена работникам и выплачена в январе 2014 г. Это случается, когда в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка работодателя, а также с трудовым договором выплата зарплаты осуществляется, например, 5-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Следовательно, заработная плата работников за декабрь 2013 г. относится к доходам 2013 г. и включается в справки 2-НДФЛ за 2013 г. Согласно разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ (Приложение к этой форме, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" справки 2-НДФЛ указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Из этой формулировки не ясно, о какой именно сумме НДФЛ идет речь: о перечисленной только в течение данного налогового периода или о перечисленной за данный налоговый период как в течение этого периода, так и после его окончания. Официальная позиция налоговых органов по данной проблеме такова. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Вопрос: В каком периоде при заполнении формы N 3 Справки о доходах физического лица за 1998 г. необходимо отражать доходы физических лиц в том случае, когда зарплата за ноябрь и декабрь 1998 г. выплачивалась в январе 1999 г., если датой получения дохода считается дата выплаты дохода?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 27)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 27, 1999
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 27)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 27, 1999
Интервью: Переходный НДФЛ для организаций с ОП
("Главная книга", 2020, N 24)- Если в связи с таким несоответствием в КПП инспекция запросит пояснения, нужно объяснить его различным порядком заполнения расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.
("Главная книга", 2020, N 24)- Если в связи с таким несоответствием в КПП инспекция запросит пояснения, нужно объяснить его различным порядком заполнения расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.
Статья: Формы отчетности по НДФЛ, которые должны представить налоговые агенты по итогам 2015 года
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)Например, если заработная плата за декабрь 2015 г. начислена работникам и выплачена в январе 2016 г., то при заполнении справки 2-НДФЛ за 2015 г. должны быть отражены:
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)Например, если заработная плата за декабрь 2015 г. начислена работникам и выплачена в январе 2016 г., то при заполнении справки 2-НДФЛ за 2015 г. должны быть отражены:
Статья: Как не ошибиться при заполнении 6-НДФЛ
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Сделать это без ошибок позволяет подход, рекомендованный нами при заполнении расчета. Кроме того, он перекликается с теми рекомендациями, которые ранее давала ФНС России по отражению декабрьской зарплаты в справке 2-НДФЛ: если на момент сдачи справки зарплата выплачена, то и налог следует отражать как удержанный и перечисленный с дохода прошлого года, а не того, в котором реально налог был перечислен в бюджет (Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283).
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Сделать это без ошибок позволяет подход, рекомендованный нами при заполнении расчета. Кроме того, он перекликается с теми рекомендациями, которые ранее давала ФНС России по отражению декабрьской зарплаты в справке 2-НДФЛ: если на момент сдачи справки зарплата выплачена, то и налог следует отражать как удержанный и перечисленный с дохода прошлого года, а не того, в котором реально налог был перечислен в бюджет (Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283).
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту за декабрь 2016 г.; о заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при перерасчете в январе 2017 г. зарплаты за декабрь 2016 г.
(Письмо ФНС России от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@)Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту за декабрь 2016 г.; о заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при перерасчете в январе 2017 г. зарплаты за декабрь 2016 г.
(Письмо ФНС России от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@)Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту за декабрь 2016 г.; о заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при перерасчете в январе 2017 г. зарплаты за декабрь 2016 г.
Вопрос: Организация выплатила заработную плату за декабрь 2005 г. в январе 2006 г. В какой налоговый период следует включить эту выплату при заполнении справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ: за 2005-й или 2006 г.?
("Российский налоговый курьер", 2006, N 12)"Российский налоговый курьер", 2006, N 12
("Российский налоговый курьер", 2006, N 12)"Российский налоговый курьер", 2006, N 12