Заполнение 2-НДФЛ разные ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-НДФЛ разные ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)- отсутствие разбивки по КБК в разделах 1, 2 (при выплате физлицам доходов, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам);
("Главная книга", 2026, N 2)- отсутствие разбивки по КБК в разделах 1, 2 (при выплате физлицам доходов, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам);
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)При этом при выплате некоторых других доходов есть особенности заполнения справки. Например, если вы выплачиваете работнику доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то в 2-НДФЛ нужно заполнить разд. 1, 2, 3 (при необходимости) и Приложение к справке отдельно по каждой ставке.
(КонсультантПлюс, 2021)При этом при выплате некоторых других доходов есть особенности заполнения справки. Например, если вы выплачиваете работнику доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то в 2-НДФЛ нужно заполнить разд. 1, 2, 3 (при необходимости) и Приложение к справке отдельно по каждой ставке.
Статья: Оператор связи в роли налогового агента
(Локтева Ю.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Налоговые агенты заполняют справки 2-НДФЛ по каждому физическому лицу и по каждой ставке налога, если к доходам налогоплательщика применяются разные ставки налога (разд. I Рекомендаций). В Справке заполняются все показатели, за исключением ряда позиций, для заполнения которых отсутствуют необходимые сведения (при этом прочерки в пунктах, которые не заполняются, ставить не нужно). Суммовые показатели отражаются в справках в рублях и копейках, за исключением сумм налога, которые округляются до полного рубля. Доходы работников отражаются в разд. 3 Справки по их видам и месяцам налогового периода. Заполненная справка подписывается бухгалтером с указанием его фамилии, инициалов, должности и заверяется печатью налогового агента.
(Локтева Ю.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Налоговые агенты заполняют справки 2-НДФЛ по каждому физическому лицу и по каждой ставке налога, если к доходам налогоплательщика применяются разные ставки налога (разд. I Рекомендаций). В Справке заполняются все показатели, за исключением ряда позиций, для заполнения которых отсутствуют необходимые сведения (при этом прочерки в пунктах, которые не заполняются, ставить не нужно). Суммовые показатели отражаются в справках в рублях и копейках, за исключением сумм налога, которые округляются до полного рубля. Доходы работников отражаются в разд. 3 Справки по их видам и месяцам налогового периода. Заполненная справка подписывается бухгалтером с указанием его фамилии, инициалов, должности и заверяется печатью налогового агента.
Статья: Какую отчетность нужно сдавать по дивидендам?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)К сведению. При выплате физлицу различных видов доходов (например, зарплаты и дивидендов), которые облагаются налогом по одной ставке, заполняется одно приложение к справке 2-НДФЛ. Это следует из п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ и Письма ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@. Соответственно, при выплате доходов, облагаемых НДФЛ с применением разных ставок, заполняются отдельные приложения для каждой ставки налога.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)К сведению. При выплате физлицу различных видов доходов (например, зарплаты и дивидендов), которые облагаются налогом по одной ставке, заполняется одно приложение к справке 2-НДФЛ. Это следует из п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ и Письма ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@. Соответственно, при выплате доходов, облагаемых НДФЛ с применением разных ставок, заполняются отдельные приложения для каждой ставки налога.
Статья: Отчитаемся по доходам сотрудников
(Горшенина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 2)Главное новшество в том, что теперь для каждой налоговой ставки надо заполнять отдельную форму 2-НДФЛ. Если раньше все доходы сотрудника, облагаемые по разным ставкам, указывались в соответствующих разделах одной справки, то теперь на каждую ставку - своя форма. Например, если сотрудник в течение года получил доход, облагаемый по ставкам 9, 13, 35 процентов, то по окончании налогового периода на него необходимо заполнить три справки по форме 2-НДФЛ. Так что новые требования сделают работу бухгалтера еще более трудоемкой.
(Горшенина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 2)Главное новшество в том, что теперь для каждой налоговой ставки надо заполнять отдельную форму 2-НДФЛ. Если раньше все доходы сотрудника, облагаемые по разным ставкам, указывались в соответствующих разделах одной справки, то теперь на каждую ставку - своя форма. Например, если сотрудник в течение года получил доход, облагаемый по ставкам 9, 13, 35 процентов, то по окончании налогового периода на него необходимо заполнить три справки по форме 2-НДФЛ. Так что новые требования сделают работу бухгалтера еще более трудоемкой.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)Если в течение года нерезиденту выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, например зарплата и дивиденды, то по каждой из ставок заполняются отдельные разд. 3 и 5 справки 2-НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ, гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2018)Если в течение года нерезиденту выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, например зарплата и дивиденды, то по каждой из ставок заполняются отдельные разд. 3 и 5 справки 2-НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ, гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в старой форме справки 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)При этом при выплате некоторых других доходов есть особенности заполнения справки. Например, если вы выплачиваете работнику доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то в 2-НДФЛ нужно заполнить разд. 3 - 5 по каждой ставке отдельно.
(КонсультантПлюс, 2018)При этом при выплате некоторых других доходов есть особенности заполнения справки. Например, если вы выплачиваете работнику доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то в 2-НДФЛ нужно заполнить разд. 3 - 5 по каждой ставке отдельно.
Статья: Оформляем справки по форме 2-НДФЛ
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Если в течение года работнику выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, оформить необходимо одну справку по форме 2-НДФЛ, заполнив в ней разд. 3 - 5 для каждой из ставок НДФЛ (разд. I Порядка).
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Если в течение года работнику выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, оформить необходимо одну справку по форме 2-НДФЛ, заполнив в ней разд. 3 - 5 для каждой из ставок НДФЛ (разд. I Порядка).
Статья: Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2016 года
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Исходя из требований Приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ если налоговый агент начислял и выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то разд. 3 - 5 формы заполняются для каждой из ставок налога, т.е. все доходы работника независимо от вида дохода должны попасть в одну справку 2-НДФЛ. В этом случае разд. 3 - 5 заполняются по разным ставкам.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Исходя из требований Приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ если налоговый агент начислял и выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то разд. 3 - 5 формы заполняются для каждой из ставок налога, т.е. все доходы работника независимо от вида дохода должны попасть в одну справку 2-НДФЛ. В этом случае разд. 3 - 5 заполняются по разным ставкам.
Вопрос: Как заполнить справку 2-НДФЛ при наличии доходов, облагаемых разными ставками?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Таким образом, в обеих справках 2-НДФЛ с разными кодами ОКТМО по работнику-учредителю в поле "Статус налогоплательщика" следует указать цифру 2, которая означает, что по итогам года он нерезидент РФ <7>. А поскольку в течение года с доходов работника-учредителя НДФЛ исчисляли по разным ставкам, то разделы 1, 2, 3 (если предоставляли вычеты), а также приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" надо заполнить для каждой из ставок - 15% по дивидендам и 30% по зарплате и другим доходам <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Таким образом, в обеих справках 2-НДФЛ с разными кодами ОКТМО по работнику-учредителю в поле "Статус налогоплательщика" следует указать цифру 2, которая означает, что по итогам года он нерезидент РФ <7>. А поскольку в течение года с доходов работника-учредителя НДФЛ исчисляли по разным ставкам, то разделы 1, 2, 3 (если предоставляли вычеты), а также приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" надо заполнить для каждой из ставок - 15% по дивидендам и 30% по зарплате и другим доходам <8>.
Статья: Разрабатываем удобный регистр по НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 8)Правило 1. На каждого работника ежегодно нужно заводить отдельный регистр <18>. В нем надо отражать все выплачиваемые работнику доходы независимо от того, по какой ставке они облагаются. Облагаемые по разным ставкам (9, 13, 15, 30 или 35%) доходы нужно отражать отдельно, к примеру в разных разделах регистра <19>. Кстати, именно такой принцип действует при заполнении справок 2-НДФЛ (по каждой ставке - отдельные разд. 3 - 5) <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 8)Правило 1. На каждого работника ежегодно нужно заводить отдельный регистр <18>. В нем надо отражать все выплачиваемые работнику доходы независимо от того, по какой ставке они облагаются. Облагаемые по разным ставкам (9, 13, 15, 30 или 35%) доходы нужно отражать отдельно, к примеру в разных разделах регистра <19>. Кстати, именно такой принцип действует при заполнении справок 2-НДФЛ (по каждой ставке - отдельные разд. 3 - 5) <20>.