Заполнение 2-ндфл на иностранца
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл на иностранца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Возникает ли при оплате обучения за третье лицо - иностранного гражданина (нерезидент РФ) его доход, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в виде Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в виде Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Как отразить уменьшение налога в справке о доходах и суммах налога физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Как отразить уменьшение налога в справке о доходах и суммах налога физического лица
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании подсчета количества физических лиц, граждан РФ, получивших доходы, сведения по которым представлены за реорганизованную организацию, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны)" - 643 (в поле "признак" Справки по форме 2-НДФЛ проставлена цифра 3) (чел.)
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании подсчета количества физических лиц, граждан РФ, получивших доходы, сведения по которым представлены за реорганизованную организацию, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны)" - 643 (в поле "признак" Справки по форме 2-НДФЛ проставлена цифра 3) (чел.)
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании подсчета количества физических лиц, граждан РФ, получивших доходы, сведения по которым представлены за реорганизованную организацию, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны)" - 643 (в поле "признак" Справки по форме 2-НДФЛ проставлена цифра 3) (чел.)
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"формируется на основании подсчета количества физических лиц, граждан РФ, получивших доходы, сведения по которым представлены за реорганизованную организацию, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны)" - 643 (в поле "признак" Справки по форме 2-НДФЛ проставлена цифра 3) (чел.)
Формы
Статья: НДФЛ в 2015 году с выплат иностранцам - высококвалифицированным специалистам
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)Вопрос. Какой статус (1 или 3) нужно указать в форме 2-НДФЛ, если в конце 2014 г. высококвалифицированный иностранец стал налоговым резидентом РФ?
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)Вопрос. Какой статус (1 или 3) нужно указать в форме 2-НДФЛ, если в конце 2014 г. высококвалифицированный иностранец стал налоговым резидентом РФ?
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)в поле "Сумма налога перечисленная" укажите сумму налога по данной ставке и КБК, которая была перечислена в бюджет. В справках о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. это поле можно не заполнять (Письмо ФНС от 16.01.2024 N БС-4-11/308@);
(Издательство "Главная книга", 2024)в поле "Сумма налога перечисленная" укажите сумму налога по данной ставке и КБК, которая была перечислена в бюджет. В справках о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. это поле можно не заполнять (Письмо ФНС от 16.01.2024 N БС-4-11/308@);
Статья: Справки о доходах и НДФЛ за 2018 год
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2019, N 1)При заполнении справки по форме 2-НДФЛ на такого иностранца (в разделе 1 указан статус налогоплательщика "6") величину фиксированных авансовых платежей, на которые был уменьшен НДФЛ, следует отразить в разделе 2.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2019, N 1)При заполнении справки по форме 2-НДФЛ на такого иностранца (в разделе 1 указан статус налогоплательщика "6") величину фиксированных авансовых платежей, на которые был уменьшен НДФЛ, следует отразить в разделе 2.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)2. Как заполнить 2-НДФЛ для иностранца
(КонсультантПлюс, 2018)2. Как заполнить 2-НДФЛ для иностранца
Статья: Прием на работу граждан государств ЕАЭС
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)При заполнении раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. При заполнении справок о доходах физического лица в отношении иностранных работников - граждан государств - членов ЕАЭС (упомянутые письма ФНС России N БС-4-11/4273@, БС-4-11/4272@):
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)При заполнении раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. При заполнении справок о доходах физического лица в отношении иностранных работников - граждан государств - членов ЕАЭС (упомянутые письма ФНС России N БС-4-11/4273@, БС-4-11/4272@):
Вопрос: По какой ставке необходимо облагать НДФЛ доход иностранца (гражданина Украины), работающего на основе патента, в виде суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении? Какой это вид дохода (для заполнения справки по форме 2-НДФЛ)?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Учитывая, что на основании данных налоговых регистров налоговый агент заполняет, в частности, справку 2-НДФЛ, то к таким сведениям относятся все данные о физическом лице - получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство, серия и номер документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства в Российской Федерации для резидентов или адрес в стране проживания для нерезидентов и иностранных граждан.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Учитывая, что на основании данных налоговых регистров налоговый агент заполняет, в частности, справку 2-НДФЛ, то к таким сведениям относятся все данные о физическом лице - получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство, серия и номер документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства в Российской Федерации для резидентов или адрес в стране проживания для нерезидентов и иностранных граждан.
Статья: Справка о доходах физического лица: актуальные изменения
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 3)Нет теперь в этом разделе и полей "Код страны проживания" и "Адрес", которые надлежало заполнять при оформлении справки 2-НДФЛ физического лица - иностранца. Соответствующие положения по порядку заполнения приведенных полей упразднены.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 3)Нет теперь в этом разделе и полей "Код страны проживания" и "Адрес", которые надлежало заполнять при оформлении справки 2-НДФЛ физического лица - иностранца. Соответствующие положения по порядку заполнения приведенных полей упразднены.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ: предлагаем свою форму
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 12)При указании статуса налогоплательщика в налоговом регистре целесообразно будет использовать ту же кодировку, что и в справке 2-НДФЛ. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, ставится код 1, для лиц, не являющихся налоговыми резидентами, ставится код 2. В случае когда налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", указывается код 3 (разд. 2 Рекомендаций по заполнению справки 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 12)При указании статуса налогоплательщика в налоговом регистре целесообразно будет использовать ту же кодировку, что и в справке 2-НДФЛ. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, ставится код 1, для лиц, не являющихся налоговыми резидентами, ставится код 2. В случае когда налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", указывается код 3 (разд. 2 Рекомендаций по заполнению справки 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Статья: Предупрежден - значит вооружен: непростая проверка простой формы 6-НДФЛ
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 3)- сведениях о доходах физического лица (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и Формата ее представления в электронной форме" (форма 2-НДФЛ)) (разд. 3);
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 3)- сведениях о доходах физического лица (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и Формата ее представления в электронной форме" (форма 2-НДФЛ)) (разд. 3);