Заполнение 2-ндфл материальная выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл материальная выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
Вопрос-ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу (май 2002 года)
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц. Порядок налогообложения доходов физических лиц и порядок представления сведений, с учетом введения новой формы справки 2-НДФЛ"ВОПРОС. Какой порядок заполнения и представления новой формы справки о доходах физического лица и едином социальном налоге (2-НДФЛ)?
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц. Порядок налогообложения доходов физических лиц и порядок представления сведений, с учетом введения новой формы справки 2-НДФЛ"ВОПРОС. Какой порядок заполнения и представления новой формы справки о доходах физического лица и едином социальном налоге (2-НДФЛ)?
Статья: Налогообложение материальной выгоды при получении заемных средств
(Мамонова И.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 3)Налоговый агент отражает доходы в виде материальной выгоды в налоговых карточках по форме 1-НДФЛ. При заполнении формы 2-НДФЛ для представления в налоговые органы величина материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, отражается под соответствующими кодами в зависимости от назначения займа (кредита): если заемные средства предназначены для нового строительства или приобретения жилья - 2620, для любых других целей - 2610. Материальная выгода, в полном объеме не облагаемая НДФЛ, в форме 2-НДФЛ не отражается.
(Мамонова И.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 3)Налоговый агент отражает доходы в виде материальной выгоды в налоговых карточках по форме 1-НДФЛ. При заполнении формы 2-НДФЛ для представления в налоговые органы величина материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, отражается под соответствующими кодами в зависимости от назначения займа (кредита): если заемные средства предназначены для нового строительства или приобретения жилья - 2620, для любых других целей - 2610. Материальная выгода, в полном объеме не облагаемая НДФЛ, в форме 2-НДФЛ не отражается.
Статья: Какие полезные налоговые сервисы предлагает нам Интернет
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 4)В разделе "Доходы, полученные в РФ" на верхней панели выберите вкладку 13, она обозначает, что ваши доходы облагаются по ставке 13% (или же 9% - для дивидендов, 35% - например, материальная выгода от беспроцентного займа). Затем заполните подраздел "Источники выплаты", то есть данные об источниках ваших доходов за 2013 г. Для заполнения этого подраздела вам как раз и понадобится справка 2-НДФЛ (договор купли-продажи, аренды и т.д.). В справке 2-НДФЛ вы найдете информацию об ИНН, КПП, а также ОКТМО вашего источника дохода. Если вы продали имущество физлицу, то заполнять нужно только строку "Наименование источника выплаты", туда впишите Ф.И.О. человека, от которого вы получили доход.
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 4)В разделе "Доходы, полученные в РФ" на верхней панели выберите вкладку 13, она обозначает, что ваши доходы облагаются по ставке 13% (или же 9% - для дивидендов, 35% - например, материальная выгода от беспроцентного займа). Затем заполните подраздел "Источники выплаты", то есть данные об источниках ваших доходов за 2013 г. Для заполнения этого подраздела вам как раз и понадобится справка 2-НДФЛ (договор купли-продажи, аренды и т.д.). В справке 2-НДФЛ вы найдете информацию об ИНН, КПП, а также ОКТМО вашего источника дохода. Если вы продали имущество физлицу, то заполнять нужно только строку "Наименование источника выплаты", туда впишите Ф.И.О. человека, от которого вы получили доход.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах.
Статья: Сведения о доходах и НДФЛ: новые формы справок
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)При отсутствии уведомлений поля "Код вида уведомления", "Номер уведомления", "Дата выдачи уведомления" и "Код налогового органа, выдавшего уведомление" не заполняются.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)При отсутствии уведомлений поля "Код вида уведомления", "Номер уведомления", "Дата выдачи уведомления" и "Код налогового органа, выдавшего уведомление" не заполняются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением краткосрочного беспроцентного займа в иностранной валюте физическому лицу - иностранному гражданину и его последующим возвратом, если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя? Выдача и возврат займа осуществляются в безналичной форме...
(Консультация эксперта, 2016)В общем случае при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Однако в данной ситуации организация не производит выплат иностранному гражданину и, соответственно, не может удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. В таком случае в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ организация (налоговый агент) обязана в срок не позднее 01.03.2017 письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Такая информация представляется в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, Порядок заполнения которой и Формат представления сведений о доходах физического лица в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Порядок ее представления в налоговый орган утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
(Консультация эксперта, 2016)В общем случае при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Однако в данной ситуации организация не производит выплат иностранному гражданину и, соответственно, не может удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. В таком случае в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ организация (налоговый агент) обязана в срок не позднее 01.03.2017 письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Такая информация представляется в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, Порядок заполнения которой и Формат представления сведений о доходах физического лица в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Порядок ее представления в налоговый орган утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
Статья: Учет кредитов и займов
(Ольховатская Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 2)Бухгалтер фирмы, выдавшей заем сотруднику, не обязан рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, однако должен рассчитать по всем работникам, которым предоставлен заем, полученную материальную выгоду, заполнить налоговую декларацию (2-НДФЛ) и подать эти сведения в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Определяет налоговую базу и уплачивает налог с подобного дохода его получатель, то есть физическое лицо, которое получило заемные средства (п. 2 ст. 212 НК РФ). По итогам года налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы, суммы налога и самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет.
(Ольховатская Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 2)Бухгалтер фирмы, выдавшей заем сотруднику, не обязан рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, однако должен рассчитать по всем работникам, которым предоставлен заем, полученную материальную выгоду, заполнить налоговую декларацию (2-НДФЛ) и подать эти сведения в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Определяет налоговую базу и уплачивает налог с подобного дохода его получатель, то есть физическое лицо, которое получило заемные средства (п. 2 ст. 212 НК РФ). По итогам года налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы, суммы налога и самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет.
Вопрос: Фирмой предоставлен беспроцентный заем частному предпринимателю, деятельность которого облагается налогом на вмененный доход. Следует ли с полученного предпринимателем дохода в виде материальной выгоды удерживать подоходный налог и представлять соответствующие сведения в налоговый орган?
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 1)При этом при составлении справки предприятия руководствуются требованиями Инструкции по подоходному налогу по отражению в составе доходов, в том числе, и сумм материальной выгоды (см. порядок заполнения справки о доходах физического лица, предусмотренный Инструкцией по подоходному налогу). Такого рода доход отражается в разд.3 "Сведения о видах дохода" Справки по форме N 3 по отдельной строке под кодом 0420.
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 1)При этом при составлении справки предприятия руководствуются требованиями Инструкции по подоходному налогу по отражению в составе доходов, в том числе, и сумм материальной выгоды (см. порядок заполнения справки о доходах физического лица, предусмотренный Инструкцией по подоходному налогу). Такого рода доход отражается в разд.3 "Сведения о видах дохода" Справки по форме N 3 по отдельной строке под кодом 0420.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)"В Порядке заполнения справки 2-НДФЛ рассмотрен так называемый классический пример, когда работник работает в течение налогового периода и ему работодатель выплачивает доход как в денежной, так и в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Тогда в справках 2-НДФЛ, представляемых ежегодно в целом по организации с признаком "1", указываются общие суммы доходов и исчисленного НДФЛ, включая и те суммы, что отражены в справке с признаком "2", суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная организацией, которая ранее была отражена в справке с признаком "2".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)"В Порядке заполнения справки 2-НДФЛ рассмотрен так называемый классический пример, когда работник работает в течение налогового периода и ему работодатель выплачивает доход как в денежной, так и в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Тогда в справках 2-НДФЛ, представляемых ежегодно в целом по организации с признаком "1", указываются общие суммы доходов и исчисленного НДФЛ, включая и те суммы, что отражены в справке с признаком "2", суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная организацией, которая ранее была отражена в справке с признаком "2".
Статья: Новые разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)От редакции. Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ <1> в разд. 3 справки указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и суммах соответствующих вычетов. В графе "Месяц" разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ в хронологическом порядке приводится порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ. Таким образом, с учетом п. 1 ст. 223 НК РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности необходимо указывать в том месяце, когда оно фактически было получено, а не когда оно было начислено. Например, пособие по временной нетрудоспособности было начислено за июнь, фактически было перечислено в июле, следовательно, фактически полученным оно считается в июле. Значит, в графе "Месяц" разд. 3 справки о доходах физического лица за 2016 год указывается значение "07" (июль).
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)От редакции. Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ <1> в разд. 3 справки указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и суммах соответствующих вычетов. В графе "Месяц" разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ в хронологическом порядке приводится порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ. Таким образом, с учетом п. 1 ст. 223 НК РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности необходимо указывать в том месяце, когда оно фактически было получено, а не когда оно было начислено. Например, пособие по временной нетрудоспособности было начислено за июнь, фактически было перечислено в июле, следовательно, фактически полученным оно считается в июле. Значит, в графе "Месяц" разд. 3 справки о доходах физического лица за 2016 год указывается значение "07" (июль).
Вопрос: ...О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если отпускные выплачены 30.12.2016.
(Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@)В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода, и соответствующих вычетах.
(Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@)В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода, и соответствующих вычетах.