Заполнение 2-ндфл материальная помощь
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл материальная помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в графе "Код дохода/Код вычета" в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) указываются соответствующие коды, установленные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом в графе "Код дохода/Код вычета" в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) указываются соответствующие коды, установленные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Статья: 2-НДФЛ за 2018 год: в ИФНС сдаем новую форму
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Означает ли формулировка п. 6.9 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ, что в приложении обязательно нужно отражать стоимость подарков и материальную помощь даже в пределах 4000 руб. в год? Вот что нам ответил специалист ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Означает ли формулировка п. 6.9 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ, что в приложении обязательно нужно отражать стоимость подарков и материальную помощь даже в пределах 4000 руб. в год? Вот что нам ответил специалист ФНС.
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778
"Об ответах на вопросы"10. Вопрос: Согласно пункту 31 статьи 217 части второй Налогового кодекса к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами, включая материальную помощь, за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей. Такие доходы не учитываются при заполнении налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ. Есть ли верхний предел выплат, производимых профсоюзами, в виде материальной помощи за счет членских взносов, не подлежащих налогообложению?
"Об ответах на вопросы"10. Вопрос: Согласно пункту 31 статьи 217 части второй Налогового кодекса к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами, включая материальную помощь, за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей. Такие доходы не учитываются при заполнении налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ. Есть ли верхний предел выплат, производимых профсоюзами, в виде материальной помощи за счет членских взносов, не подлежащих налогообложению?
Статья: Вопросы учета и налогообложения материальной помощи работникам
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 10)В настоящее время применяется форма 2-НДФЛ справки о доходах физического лица, утвержденная Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. В соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной формах, по месяцам налогового периода отражаются в разд. 3 справки, при этом в заголовке данного раздела указывается ставка налога, в отношении которой заполняется справка. В случае выплаты материальной помощи ставка налога равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 10)В настоящее время применяется форма 2-НДФЛ справки о доходах физического лица, утвержденная Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. В соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной формах, по месяцам налогового периода отражаются в разд. 3 справки, при этом в заголовке данного раздела указывается ставка налога, в отношении которой заполняется справка. В случае выплаты материальной помощи ставка налога равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Статья: НДФЛ: особенности заполнения карточки 1-НДФЛ (Окончание)
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)В случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются (Письмо Минфина России от 04.04.2006 N 03-04-06-01/109).
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)В случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются (Письмо Минфина России от 04.04.2006 N 03-04-06-01/109).
Статья: Особенности заполнения карточки 1-НДФЛ (Окончание)
(Летова С.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)В случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются (Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109).
(Летова С.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)В случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются (Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109).
Статья: Споры вокруг премий и материальной помощи при "упрощенке" и ЕНВД
(Гладышева Ю.П., Огиренко Е.А.)
("Главбух", 2005, N 12)Причем обратите внимание: справки по форме 2-НДФЛ нужно заполнить и на тех физических лиц, которые не состоят в штате организации, но получили от нее премию или материальную помощь. Ведь в этом случае фирма все равно является налоговым агентом, так как выплатила доходы, облагаемые НДФЛ. Такой вывод можно сделать из п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ.
(Гладышева Ю.П., Огиренко Е.А.)
("Главбух", 2005, N 12)Причем обратите внимание: справки по форме 2-НДФЛ нужно заполнить и на тех физических лиц, которые не состоят в штате организации, но получили от нее премию или материальную помощь. Ведь в этом случае фирма все равно является налоговым агентом, так как выплатила доходы, облагаемые НДФЛ. Такой вывод можно сделать из п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)Должен ли такой доход учитываться (отражаться) при заполнении справки 2-НДФЛ?
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)Должен ли такой доход учитываться (отражаться) при заполнении справки 2-НДФЛ?
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Окончание)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)Сначала заполняется пп. 1.1 п. 1 листа Г1, куда из п. 3 Справки формы 2-НДФЛ от ЗАО "Бета" переносится сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка (код дохода - 2762), в размере 70 000 руб.; в пп. 1.1.2 п. 1 листа Г1 отражается сумма единовременной материальной помощи, не подлежащей налогообложению, - 50 000 руб.
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)Сначала заполняется пп. 1.1 п. 1 листа Г1, куда из п. 3 Справки формы 2-НДФЛ от ЗАО "Бета" переносится сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка (код дохода - 2762), в размере 70 000 руб.; в пп. 1.1.2 п. 1 листа Г1 отражается сумма единовременной материальной помощи, не подлежащей налогообложению, - 50 000 руб.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке по форме 2-НДФЛ при доплате к компенсации по уходу за ребенком до трех лет?
(Консультация эксперта, 2018)В том случае, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе ФНС России N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы" (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@).
(Консультация эксперта, 2018)В том случае, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе ФНС России N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы" (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@).
Вопрос: О представлении налоговыми агентами (благотворительными организациями) налоговым органам сведений о доходах физических лиц в виде единовременной материальной помощи в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109)В случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 217 Кодекса, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109)В случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 217 Кодекса, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются.
"Новое в налоговом законодательстве"
(Бехтерева Е.В.)
("Юстицинформ", 2007)Исходя из этого, при формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2006 г. при заполнении сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ в графе "Код дохода" указываются коды доходов, согласно справочнику "Виды доходов" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ).
(Бехтерева Е.В.)
("Юстицинформ", 2007)Исходя из этого, при формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2006 г. при заполнении сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ в графе "Код дохода" указываются коды доходов, согласно справочнику "Виды доходов" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ).
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Во-первых, расчет 6-НДФЛ должен заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. По строке 020 разд. 1 лучше не отражать только те доходы из перечня, приведенного в ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/387@ не предусмотрены коды вычетов. Так, не установлен код вычета в отношении суммы единовременной выплаты членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета не облагаемые налогом доходы желательно показать в форме 6-НДФЛ.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Во-первых, расчет 6-НДФЛ должен заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. По строке 020 разд. 1 лучше не отражать только те доходы из перечня, приведенного в ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/387@ не предусмотрены коды вычетов. Так, не установлен код вычета в отношении суммы единовременной выплаты членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета не облагаемые налогом доходы желательно показать в форме 6-НДФЛ.