Заполнение 2-ндфл для ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл для ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию ИФНС необоснованной, поскольку на момент открытия лицевого счета в реестре акционеров общества, с учетом законодательства, действовавшего в соответствующий период, персональные данные физических лиц, на недостоверность которых указывает ИФНС (дата рождения, ИНН), не являлись обязательными. Справки по форме 2-НДФЛ заполнены обществом в соответствии с данными, полученными от регистратора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию ИФНС необоснованной, поскольку на момент открытия лицевого счета в реестре акционеров общества, с учетом законодательства, действовавшего в соответствующий период, персональные данные физических лиц, на недостоверность которых указывает ИФНС (дата рождения, ИНН), не являлись обязательными. Справки по форме 2-НДФЛ заполнены обществом в соответствии с данными, полученными от регистратора.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 31.07.2024 N 02АП-4258/2024 по делу N А17-11346/2021
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как указывает кредитор, при заключении кредитного договора заполнялась анкета, где указано: место работы - ООО "Тайфун", доход - 66120 рублей, однако согласно ответу ИФНС от 28.09.2022 в инспекцию не предоставлялись справки о доходах за 2014 год, при этом в материалы дела представлены справки по форме 2-НДФЛ за 2014 г. за период с сентября по декабрь, за 2013 г. с октября по декабрь, тогда как кредитный договор заключен 31 июля 2014, то есть представленные должником справки не подтверждают получение должником дохода в размере указанном в анкете. Отмечает, что согласно справке за 2014 должник не имел дохода в ООО "Тайфун" на дату заключения кредитного договора, к тому же предоставленная должником справка о доходах за 2014 г. за период с сентября по декабрь содержала недостоверные сведения. Подчеркивает, что должник создал видимость исполнения кредитных обязательств, не имея намерения их исполнять надлежащим образом, следовательно, судом первой инстанции сделан неверный вывод об отсутствии оснований для не освобождения должника от исполнения обязательств перед кредитором.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как указывает кредитор, при заключении кредитного договора заполнялась анкета, где указано: место работы - ООО "Тайфун", доход - 66120 рублей, однако согласно ответу ИФНС от 28.09.2022 в инспекцию не предоставлялись справки о доходах за 2014 год, при этом в материалы дела представлены справки по форме 2-НДФЛ за 2014 г. за период с сентября по декабрь, за 2013 г. с октября по декабрь, тогда как кредитный договор заключен 31 июля 2014, то есть представленные должником справки не подтверждают получение должником дохода в размере указанном в анкете. Отмечает, что согласно справке за 2014 должник не имел дохода в ООО "Тайфун" на дату заключения кредитного договора, к тому же предоставленная должником справка о доходах за 2014 г. за период с сентября по декабрь содержала недостоверные сведения. Подчеркивает, что должник создал видимость исполнения кредитных обязательств, не имея намерения их исполнять надлежащим образом, следовательно, судом первой инстанции сделан неверный вывод об отсутствии оснований для не освобождения должника от исполнения обязательств перед кредитором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах и суммах налога физического лица), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах и суммах налога физического лица), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)либо в упрощенном порядке путем заполнения заявления в личном кабинете налогоплательщика.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)либо в упрощенном порядке путем заполнения заявления в личном кабинете налогоплательщика.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам<1> Форма представления в налоговый орган указанных сведений (форма 2-НДФЛ), Порядок ее заполнения, а также Формат ее представления в электронной форме были утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Вопрос: Работнику в конце года в декабре был вручен ценный подарок. Когда организации уплатить НДФЛ с этого дохода, если ближайшая выплата зарплаты за декабрь будет в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода (года) удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода (года) удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С другой стороны, не возникает сомнений, что налог, исчисленный 31.12.2024, будет удержан при ближайшей выплате заработной платы в январе 2025 г. Поэтому в справке о доходах физического лица за 2024 год (заполняется по состоянию на день представления в налоговый орган) в разд. 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С другой стороны, не возникает сомнений, что налог, исчисленный 31.12.2024, будет удержан при ближайшей выплате заработной платы в январе 2025 г. Поэтому в справке о доходах физического лица за 2024 год (заполняется по состоянию на день представления в налоговый орган) в разд. 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налоговому агенту следует уточнить (скорректировать) данные, указанные в ранее представленной справке о доходах и суммах налога физического лица. Для этого необходимо заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой (п. 30 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налоговому агенту следует уточнить (скорректировать) данные, указанные в ранее представленной справке о доходах и суммах налога физического лица. Для этого необходимо заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой (п. 30 Порядка).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы процентов физлицу отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). Существует неопределенность в том, какой код дохода следует указать - "1011" или "1013". Рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы процентов физлицу отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). Существует неопределенность в том, какой код дохода следует указать - "1011" или "1013". Рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган.