Запись в книге продаж при восстановлении НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Запись в книге продаж при восстановлении НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В III квартале организация "Альфа" приняла к вычету "входной" НДС со всей стоимости приобретенных товаров, а ранее принятый к вычету НДС в размере 20 000 руб. восстановила.
(КонсультантПлюс, 2025)В III квартале организация "Альфа" приняла к вычету "входной" НДС со всей стоимости приобретенных товаров, а ранее принятый к вычету НДС в размере 20 000 руб. восстановила.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- неверно отражают НДС при аннулировании записей в разд. 9 "Сведения из книги продаж" декларации, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением в книге продаж, превышает сумму НДС в декларации, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- неверно отражают НДС при аннулировании записей в разд. 9 "Сведения из книги продаж" декларации, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением в книге продаж, превышает сумму НДС в декларации, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация "Бета" в феврале 2023 г. должна восстановить сумму НДС в размере 2 000 руб., указанную в корректировочном счете-фактуре, полученном от организации "Альфа". В этой связи в феврале 2023 г. организация "Бета" должна сделать соответствующую восстановительную запись в своей книге продаж за I квартал 2023 г.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация "Бета" в феврале 2023 г. должна восстановить сумму НДС в размере 2 000 руб., указанную в корректировочном счете-фактуре, полученном от организации "Альфа". В этой связи в феврале 2023 г. организация "Бета" должна сделать соответствующую восстановительную запись в своей книге продаж за I квартал 2023 г.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация "Бета" в феврале 2024 г. должна восстановить сумму НДС в размере 2 000 руб., указанную в корректировочном счете-фактуре, полученном от организации "Альфа". В этой связи в феврале организация "Бета" должна сделать соответствующую восстановительную запись в своей книге продаж за I квартал 2024 г.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация "Бета" в феврале 2024 г. должна восстановить сумму НДС в размере 2 000 руб., указанную в корректировочном счете-фактуре, полученном от организации "Альфа". В этой связи в феврале организация "Бета" должна сделать соответствующую восстановительную запись в своей книге продаж за I квартал 2024 г.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж отразите запись с кодом вида операции 18 (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж отразите запись с кодом вида операции 18 (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@).
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого в книге продаж отразите (п. п. 2, 3, 7, 8, 14 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого в книге продаж отразите (п. п. 2, 3, 7, 8, 14 Правил ведения книги продаж):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету при проведении подрядчиком капитального строительства объекта недвижимости, учитываемого в составе объектов основных средств, в связи с тем, что данный объект начал использоваться, в том числе для производства не облагаемой НДС продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Независимо от применяемого порядка сумма восстановленного НДС признается расходом в периоде регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета, в которой указана сумма НДС, подлежащая восстановлению (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Независимо от применяемого порядка сумма восстановленного НДС признается расходом в периоде регистрации в книге продаж бухгалтерской справки-расчета, в которой указана сумма НДС, подлежащая восстановлению (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Внести соответствующую запись в книгу продаж надо в периоде раздачи рекламной продукции (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Внести соответствующую запись в книгу продаж надо в периоде раздачи рекламной продукции (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 декларации по НДС у вас в том числе должна быть запись по декларации на товары, которую вы зарегистрировали в книге продаж в связи с восстановлением налога (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 3, 14 Правил ведения книги продаж, пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 декларации по НДС у вас в том числе должна быть запись по декларации на товары, которую вы зарегистрировали в книге продаж в связи с восстановлением налога (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 3, 14 Правил ведения книги продаж, пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: О применении покупателем вычета НДС по приобретаемым товарам в налоговом периоде, в котором им восстановлены суммы НДС, принятые к вычету по перечисленной предварительной оплате этих товаров.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121613)Это обусловлено налоговым контролем через систему АСК НДС-2, не допускающую "разрывов" НДС у поставщика и покупателя: если поставщик применяет вычет НДС по "закрываемому" авансу в периоде отгрузки (например, в I квартале), что также вполне обоснованно с позиции поставщика, то в этом же квартале в книге продаж покупателя должна иметь место запись о восстановлении этой суммы налога.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121613)Это обусловлено налоговым контролем через систему АСК НДС-2, не допускающую "разрывов" НДС у поставщика и покупателя: если поставщик применяет вычет НДС по "закрываемому" авансу в периоде отгрузки (например, в I квартале), что также вполне обоснованно с позиции поставщика, то в этом же квартале в книге продаж покупателя должна иметь место запись о восстановлении этой суммы налога.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Также возможно рассмотреть вариант признания и исправления ошибки в части передачи одной из 4 единиц для необлагаемых операций. При таком варианте восстановление вычета НДС во втором квартале по этой единице организация может признать ошибочным, аннулировав запись о восстановлении вычета по четырем единицам в дополнительном листе книги продаж и включив в него запись о восстановлении по трем единицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Также возможно рассмотреть вариант признания и исправления ошибки в части передачи одной из 4 единиц для необлагаемых операций. При таком варианте восстановление вычета НДС во втором квартале по этой единице организация может признать ошибочным, аннулировав запись о восстановлении вычета по четырем единицам в дополнительном листе книги продаж и включив в него запись о восстановлении по трем единицам.