Запись в книге продаж при восстановлении НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Запись в книге продаж при восстановлении НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В III квартале организация "Альфа" приняла к вычету "входной" НДС со всей стоимости приобретенных товаров, а ранее принятый к вычету НДС в размере 20 000 руб. восстановила.
(КонсультантПлюс, 2025)В III квартале организация "Альфа" приняла к вычету "входной" НДС со всей стоимости приобретенных товаров, а ранее принятый к вычету НДС в размере 20 000 руб. восстановила.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж):
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного НДС вам нужно отразить в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)При уменьшении стоимости товаров покупатель, который получил от продавца корректировочный счет-фактуру с суммой налога к уменьшению, должен восстановить НДС в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после уменьшения стоимости отгрузки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). При этом корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж). Рекомендуем произвести такое восстановление даже в том случае, если корректировочный счет-фактура выставлен продавцом неправомерно. Если налог не восстановить, то вычет будет применен в размере, превышающем сумму НДС, предъявленного продавцом после указания действительной стоимости товаров, что может повлечь претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2025)При уменьшении стоимости товаров покупатель, который получил от продавца корректировочный счет-фактуру с суммой налога к уменьшению, должен восстановить НДС в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после уменьшения стоимости отгрузки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). При этом корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж). Рекомендуем произвести такое восстановление даже в том случае, если корректировочный счет-фактура выставлен продавцом неправомерно. Если налог не восстановить, то вычет будет применен в размере, превышающем сумму НДС, предъявленного продавцом после указания действительной стоимости товаров, что может повлечь претензии со стороны налоговых органов.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного налога отразите в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму восстановленного налога отразите в книге продаж. В книге покупок никаких записей о восстановлении налога делать не нужно (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Также возможно рассмотреть вариант признания и исправления ошибки в части передачи одной из 4 единиц для необлагаемых операций. При таком варианте восстановление вычета НДС во втором квартале по этой единице организация может признать ошибочным, аннулировав запись о восстановлении вычета по четырем единицам в дополнительном листе книги продаж и включив в него запись о восстановлении по трем единицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Также возможно рассмотреть вариант признания и исправления ошибки в части передачи одной из 4 единиц для необлагаемых операций. При таком варианте восстановление вычета НДС во втором квартале по этой единице организация может признать ошибочным, аннулировав запись о восстановлении вычета по четырем единицам в дополнительном листе книги продаж и включив в него запись о восстановлении по трем единицам.
Статья: Корректировочный и исправительный счета-фактуры: в чем разница
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру. Запись делает за период поступления документа.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)2. Регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру. Запись делает за период поступления документа.
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого в книге продаж отразите (п. п. 2, 3, 7, 8, 14 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого в книге продаж отразите (п. п. 2, 3, 7, 8, 14 Правил ведения книги продаж):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация "Бета" в феврале 2024 г. должна восстановить сумму НДС в размере 2 000 руб., указанную в корректировочном счете-фактуре, полученном от организации "Альфа". В этой связи в феврале организация "Бета" должна сделать соответствующую восстановительную запись в своей книге продаж за I квартал 2024 г.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация "Бета" в феврале 2024 г. должна восстановить сумму НДС в размере 2 000 руб., указанную в корректировочном счете-фактуре, полученном от организации "Альфа". В этой связи в феврале организация "Бета" должна сделать соответствующую восстановительную запись в своей книге продаж за I квартал 2024 г.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж отразите запись с кодом вида операции 18 (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж отразите запись с кодом вида операции 18 (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@).
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж, отразите в ней (п. п. 2, 7 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж, отразите в ней (п. п. 2, 7 Правил ведения книги продаж):