Заочное обучение детей социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Заочное обучение детей социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 N 1071-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бельтюковой Марины Анатольевны на нарушение ее конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением Ленинградского районного суда города Калининграда от 8 апреля 2008 года М.А. Бельтюковой было отказано в удовлетворении требований о признании незаконным бездействия межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 9 по городу Калининграду, выразившегося в непредоставлении социального налогового вычета в размере уплаченного налога на доходы физических лиц за 2006 год (10 500 руб.), и об обязании налогового органа предоставить ей указанный налоговый вычет. Суд исходил из того, что социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации не предоставляется при оплате обучения детей в образовательных учреждениях по заочной форме, а потому у М.А. Бельтюковой, оплатившей заочное обучение дочери 1988 года рождения в ФГОУ ВПО "Российский государственный университет им. Иммануила Канта", право на получение указанного социального налогового вычета не возникло.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бельтюковой Марины Анатольевны на нарушение ее конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением Ленинградского районного суда города Калининграда от 8 апреля 2008 года М.А. Бельтюковой было отказано в удовлетворении требований о признании незаконным бездействия межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 9 по городу Калининграду, выразившегося в непредоставлении социального налогового вычета в размере уплаченного налога на доходы физических лиц за 2006 год (10 500 руб.), и об обязании налогового органа предоставить ей указанный налоговый вычет. Суд исходил из того, что социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации не предоставляется при оплате обучения детей в образовательных учреждениях по заочной форме, а потому у М.А. Бельтюковой, оплатившей заочное обучение дочери 1988 года рождения в ФГОУ ВПО "Российский государственный университет им. Иммануила Канта", право на получение указанного социального налогового вычета не возникло.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.11.2008 N ШС-15-7/1275
("Консультант", 2009, N 2)В комментируемом Письме специалистами Федеральной налоговой службы рассмотрен вопрос по закреплению за налогоплательщиком-родителем права на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей по заочной форме.
("Консультант", 2009, N 2)В комментируемом Письме специалистами Федеральной налоговой службы рассмотрен вопрос по закреплению за налогоплательщиком-родителем права на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей по заочной форме.
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в отношении сумм, уплаченных налогоплательщиками-родителями за обучение своих детей.
(Письмо ФНС РФ от 01.11.2008 N ШС-15-7/1275)ФНС России также считает необходимым отметить, что требования налогоплательщика по своей сути фактически сводятся к пересмотру посредством конституционного судопроизводства конкретного дела, а также к внесению целесообразных, с точки зрения заявителя, дополнений в НК РФ (а именно: закреплению за налогоплательщиком-родителем права на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей по заочной форме), что является исключительной прерогативой законодателя.
(Письмо ФНС РФ от 01.11.2008 N ШС-15-7/1275)ФНС России также считает необходимым отметить, что требования налогоплательщика по своей сути фактически сводятся к пересмотру посредством конституционного судопроизводства конкретного дела, а также к внесению целесообразных, с точки зрения заявителя, дополнений в НК РФ (а именно: закреплению за налогоплательщиком-родителем права на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей по заочной форме), что является исключительной прерогативой законодателя.
Статья: Вычет на образование
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 2)Сославшись на то, что одним из условий получения вычета на обучение ребенка (детей) является получение образования по дневной форме обучения, чиновники указали, что налогоплательщики, оплачивающие обучение детей по заочной форме, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 2)Сославшись на то, что одним из условий получения вычета на обучение ребенка (детей) является получение образования по дневной форме обучения, чиновники указали, что налогоплательщики, оплачивающие обучение детей по заочной форме, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется.
Статья: Методические аспекты применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в решениях Конституционного Суда Российской Федерации
(Телегус А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 36)1. Нередко налогоплательщики обращаются в налоговые органы в целях предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, уплаченных за обучение ребенка по заочной форме обучения.
(Телегус А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 36)1. Нередко налогоплательщики обращаются в налоговые органы в целях предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, уплаченных за обучение ребенка по заочной форме обучения.
Статья: Соцвычет по НДФЛ по расходам на обучение (разъяснения Минфина и ФНС)
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)- в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)- в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.
Вопрос: Физлицо оплачивает обучение (очно-заочная форма) дочери (возраст - до 24 лет) по договору с федеральным государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования. Указанное образовательное учреждение имеет лицензию. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632)Согласно п. 1 ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" в образовательном учреждении образовательные программы осваиваются в форме очной, очно-заочной (вечерней) и заочной.
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632)Согласно п. 1 ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" в образовательном учреждении образовательные программы осваиваются в форме очной, очно-заочной (вечерней) и заочной.
Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
Статья: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Обратим внимание: при самостоятельной оплате гражданином своего обучения в образовательных учреждениях, имеющих лицензию, для получения данным гражданином социального налогового вычета не имеет значения ни возраст гражданина, ни форма обучения (очная, очно-заочная, заочная).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Обратим внимание: при самостоятельной оплате гражданином своего обучения в образовательных учреждениях, имеющих лицензию, для получения данным гражданином социального налогового вычета не имеет значения ни возраст гражданина, ни форма обучения (очная, очно-заочная, заочная).
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632 Минфин России пояснил, что социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632 Минфин России пояснил, что социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется.