Занижение реализации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Занижение реализации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком имитированы финансово-хозяйственные взаимоотношения, вытекающие из агентского договора, целью которых являлось неполное отражение реализации и занижение выручки по НДС и налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком имитированы финансово-хозяйственные взаимоотношения, вытекающие из агентского договора, целью которых являлось неполное отражение реализации и занижение выручки по НДС и налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил сумму НДС с реализации транспортного средства взаимозависимым физическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил сумму НДС с реализации транспортного средства взаимозависимым физическим лицам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Арбитражный суд установил занижение НДС при реализации имущества по ценам, существенно отклоняющимся от рыночного уровня (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.12.2022 N Ф04-7134/2022 по делу N А03-1707/2022).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Арбитражный суд установил занижение НДС при реализации имущества по ценам, существенно отклоняющимся от рыночного уровня (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.12.2022 N Ф04-7134/2022 по делу N А03-1707/2022).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)А вот занижение суммы НДС с реализации имущества нужно скорректировать. Для этого надо отразить начисление налога исходя из его рыночной стоимости. Есть два варианта, как это сделать:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)А вот занижение суммы НДС с реализации имущества нужно скорректировать. Для этого надо отразить начисление налога исходя из его рыночной стоимости. Есть два варианта, как это сделать:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)С учетом изложенного Судебная коллегия Верховного Суда пришла к выводу о доказанности налоговым органом факта занижения обществом налоговой базы по НДС при реализации полученного в результате смешивания дизельного топлива (подакцизного товара) ввиду невключения в нарушение пункта 1 статьи 154 НК РФ в налоговую базу по НДС суммы акциза, начисленного по результатам выездной налоговой проверки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)С учетом изложенного Судебная коллегия Верховного Суда пришла к выводу о доказанности налоговым органом факта занижения обществом налоговой базы по НДС при реализации полученного в результате смешивания дизельного топлива (подакцизного товара) ввиду невключения в нарушение пункта 1 статьи 154 НК РФ в налоговую базу по НДС суммы акциза, начисленного по результатам выездной налоговой проверки.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда Российской Федерации от 19.07.2023 N 305-ЭС23-4066 <О признании недействительным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС и пеней>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Резюме высших арбитров. Инспекторами доказан факт занижения обществом НДС-базы при реализации дизельного топлива (подакцизного товара), полученного в результате смешивания. Ведь в нарушение п. 1 ст. 154 главного фискального документа в НДС-базу не включены суммы акциза, начисленного по результатам выездной проверки. ВС РФ согласился и с тем, что нет оснований для освобождения общества от пеней, начисленных на акцизную недоимку, в связи с применением организацией письменных разъяснений Минфина России.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Резюме высших арбитров. Инспекторами доказан факт занижения обществом НДС-базы при реализации дизельного топлива (подакцизного товара), полученного в результате смешивания. Ведь в нарушение п. 1 ст. 154 главного фискального документа в НДС-базу не включены суммы акциза, начисленного по результатам выездной проверки. ВС РФ согласился и с тем, что нет оснований для освобождения общества от пеней, начисленных на акцизную недоимку, в связи с применением организацией письменных разъяснений Минфина России.
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.