Занижение ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Занижение ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создана схема фиктивного документооборота с целью занижения НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создана схема фиктивного документооборота с целью занижения НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Изложенное позволило судам заключить, что единственной целью такого способа ведения деятельности являлось занижение подлежащего уплате НДС и налога на прибыль, в том числе в связи с созданием формальных условий для применения УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Изложенное позволило судам заключить, что единственной целью такого способа ведения деятельности являлось занижение подлежащего уплате НДС и налога на прибыль, в том числе в связи с созданием формальных условий для применения УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Ответственность за занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Ответственность за занижение налоговой базы по НДС
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Не включив акциз в цену, налогоплательщик тем самым необоснованно занизил последнюю с целью получения необоснованной налоговой экономии для обеспечения преимущества на рынке. Неначисление акциза на полученное в результате смешивания дизельное топливо также привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате за отчетные периоды.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Не включив акциз в цену, налогоплательщик тем самым необоснованно занизил последнюю с целью получения необоснованной налоговой экономии для обеспечения преимущества на рынке. Неначисление акциза на полученное в результате смешивания дизельное топливо также привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате за отчетные периоды.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При таком положении суды признали обоснованными выводы налогового органа о допущенном налогоплательщиком занижении сумм НДС и налога на прибыль организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)При таком положении суды признали обоснованными выводы налогового органа о допущенном налогоплательщиком занижении сумм НДС и налога на прибыль организаций.
Готовое решение: В какой срок представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы самостоятельно выявили ошибки в декларации по НДС, то вы сами определяете, когда подавать уточненную декларацию. Каких-либо сроков для такой ситуации не установлено. При этом важно учитывать, привела выявленная ошибка к занижению НДС или нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы самостоятельно выявили ошибки в декларации по НДС, то вы сами определяете, когда подавать уточненную декларацию. Каких-либо сроков для такой ситуации не установлено. При этом важно учитывать, привела выявленная ошибка к занижению НДС или нет.
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Если ошибка привела к занижению НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Если ошибка привела к занижению НДС
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)для каждого случая проверять, чтобы в один счет-фактуру не попали авансы, полученные в разных кварталах. Иначе операции, по которым налоговая база должна определяться в текущем квартале, могут попасть у вас в книгу продаж и в декларацию за следующий квартал. Такие действия инспекция может посчитать занижением налоговой базы по НДС в текущем квартале (ст. 163, п. 4 ст. 166, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)для каждого случая проверять, чтобы в один счет-фактуру не попали авансы, полученные в разных кварталах. Иначе операции, по которым налоговая база должна определяться в текущем квартале, могут попасть у вас в книгу продаж и в декларацию за следующий квартал. Такие действия инспекция может посчитать занижением налоговой базы по НДС в текущем квартале (ст. 163, п. 4 ст. 166, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ошибочно не восстановили НДС, что привело к занижению налога к уплате, подайте "уточненку" с верными показателями и правильной суммой налога. Пояснения в таком случае можно не представлять (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ошибочно не восстановили НДС, что привело к занижению налога к уплате, подайте "уточненку" с верными показателями и правильной суммой налога. Пояснения в таком случае можно не представлять (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)ошибка есть, но она не привела к занижению НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)ошибка есть, но она не привела к занижению НДС;
Готовое решение: Как налоговая инспекция проводит осмотр территорий, помещений, документов и предметов
(КонсультантПлюс, 2026)проверяющие выявили противоречия в вашей декларации либо расхождения с отчетностью ваших контрагентов, которые свидетельствуют о занижении НДС к уплате (завышении налога к возмещению) (п. 8.1 ст. 88 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)проверяющие выявили противоречия в вашей декларации либо расхождения с отчетностью ваших контрагентов, которые свидетельствуют о занижении НДС к уплате (завышении налога к возмещению) (п. 8.1 ст. 88 НК РФ);
Готовое решение: Какие действия налогоплательщика проверяет "СУР АСК НДС-2"
(КонсультантПлюс, 2026)Если же система выявит несоответствия, которые влекут занижение суммы НДС в бюджет или завышение налога к возмещению, то инспекторы потребуют от вас представить счета-фактуры, первичные и иные документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же система выявит несоответствия, которые влекут занижение суммы НДС в бюджет или завышение налога к возмещению, то инспекторы потребуют от вас представить счета-фактуры, первичные и иные документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, действительно ли у вас отсутствуют сведения, которые необходимо отражать в декларации по НДС. Порядок ваших действий будет зависеть от того, привели ли выявленные налоговым органом расхождения к ошибке в заполнении декларации по НДС и повлекла ли эта ошибка занижение суммы НДС к уплате (порядок описан в разд. 1.2 данного материала). Это следует из п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@.
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, действительно ли у вас отсутствуют сведения, которые необходимо отражать в декларации по НДС. Порядок ваших действий будет зависеть от того, привели ли выявленные налоговым органом расхождения к ошибке в заполнении декларации по НДС и повлекла ли эта ошибка занижение суммы НДС к уплате (порядок описан в разд. 1.2 данного материала). Это следует из п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Является ли намеренное заключение директором ООО фиктивных договоров и их исполнение основанием для взыскания с него убытков общества
(КонсультантПлюс, 2026)Основанием доначисления обществу НДС и пени явились установленные налоговым органом обстоятельства занижения НДС путем создания формального документооборота, заключения договоров поставки с вышеуказанными лицами - транзитными компаниями, не обладающими признаками действующих организаций, в отсутствие реального исполнения по сделкам (поставка товаров в действительности не производилась).
Является ли намеренное заключение директором ООО фиктивных договоров и их исполнение основанием для взыскания с него убытков общества
(КонсультантПлюс, 2026)Основанием доначисления обществу НДС и пени явились установленные налоговым органом обстоятельства занижения НДС путем создания формального документооборота, заключения договоров поставки с вышеуказанными лицами - транзитными компаниями, не обладающими признаками действующих организаций, в отсутствие реального исполнения по сделкам (поставка товаров в действительности не производилась).