Замена товара ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Замена товара ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввоз товаров на территорию РФ выделен в качестве самостоятельного объекта налогообложения. Действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления или освобождения от НДС на таможне в отношении товаров, ввозимых взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввоз товаров на территорию РФ выделен в качестве самостоятельного объекта налогообложения. Действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления или освобождения от НДС на таможне в отношении товаров, ввозимых взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС11.2. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при реализации товара, в случае его замены?
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель1.1. НДС у покупателя при замене бракованного товара качественным
Формы
Путеводитель по сделкам. Перевод долга. Кредитор1. НДС у кредитора при замене должника по обязательству, связанному с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
Вопрос: Для получения освобождения от уплаты НДС в отношении ввозимых медицинских товаров необходимо заменить регистрационное удостоверение на изделие медицинского назначения и медицинскую технику, выданное до 01.01.2013?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2022
("Официальный сайт ФТС России", 2022)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2022
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)А.Л. Кудрин также предлагает либо заменить льготы на НДС на продовольственные товары комбинацией из плоской ставки НДС и альтернативных перераспределяющих инструментов (субсидий, продовольственных талонов на бесплатные продукты), либо отменить льготную ставку НДС только для продовольственных товаров, не являющихся товарами первой необходимости. Бюджетный эффект при сохранении текущего уровня собираемости НДС составит, по его оценкам, порядка 0,2% ВВП <7>.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)А.Л. Кудрин также предлагает либо заменить льготы на НДС на продовольственные товары комбинацией из плоской ставки НДС и альтернативных перераспределяющих инструментов (субсидий, продовольственных талонов на бесплатные продукты), либо отменить льготную ставку НДС только для продовольственных товаров, не являющихся товарами первой необходимости. Бюджетный эффект при сохранении текущего уровня собираемости НДС составит, по его оценкам, порядка 0,2% ВВП <7>.
Статья: Переходящий договор в у. е. и доплата 2% НДС в 2026 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Меняем ситуацию: доплата 2% НДС после отгрузки товара
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Меняем ситуацию: доплата 2% НДС после отгрузки товара
Готовое решение: Как учесть расходы на мобилизационную подготовку
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость получаемого из резерва товара будет равна стоимости товара, который вы передаете в резерв на замену. Если реализация выпускаемых из госрезерва товаров не облагается НДС в силу пп. 34 п. 2 ст. 149 НК РФ, а поставляемые вами в обмен товары облагаются НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, стоимость приобретаемых вами по такой товарообменной сделке товаров определяйте исходя из цены сделки (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15286);
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость получаемого из резерва товара будет равна стоимости товара, который вы передаете в резерв на замену. Если реализация выпускаемых из госрезерва товаров не облагается НДС в силу пп. 34 п. 2 ст. 149 НК РФ, а поставляемые вами в обмен товары облагаются НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, стоимость приобретаемых вами по такой товарообменной сделке товаров определяйте исходя из цены сделки (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15286);
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю учитывать НДС при замене товара по гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю учитывать НДС при замене товара по гарантии
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавцу учитывать НДС при замене товара по гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавцу учитывать НДС при замене товара по гарантии