Замена стороны по договору ндс с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Замена стороны по договору ндс с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Аренда
(КонсультантПлюс, 2025)4. Права и обязанности сторон договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)4. Права и обязанности сторон договора аренды
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В результате рассматриваемая ситуация может привести к налоговому спору и к проблемам продавца в части применения "авансового" вычета НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В результате рассматриваемая ситуация может привести к налоговому спору и к проблемам продавца в части применения "авансового" вычета НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чтобы не потерять сумму НДС, уплаченную в бюджет при получении аванса, необходимо в договор внести изменения, предусматривающие изменение цены реализуемых товаров (работ, услуг). Новая цена не должна включать в себя НДС. При этом гражданское законодательство позволяет сторонам менять цену договора каким угодно образом.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чтобы не потерять сумму НДС, уплаченную в бюджет при получении аванса, необходимо в договор внести изменения, предусматривающие изменение цены реализуемых товаров (работ, услуг). Новая цена не должна включать в себя НДС. При этом гражданское законодательство позволяет сторонам менять цену договора каким угодно образом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Например, чтобы избежать уплаты НДС с аванса, стороны заключают договор займа, а после отгрузки товара засчитывают заемные средства в счет его оплаты. Или заключают с контрагентом договоры комиссии, хотя реально осуществляют сделки по купле-продаже товаров.
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Например, чтобы избежать уплаты НДС с аванса, стороны заключают договор займа, а после отгрузки товара засчитывают заемные средства в счет его оплаты. Или заключают с контрагентом договоры комиссии, хотя реально осуществляют сделки по купле-продаже товаров.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Чтобы не потерять сумму НДС, уплаченную в бюджет при получении аванса, необходимо в договор внести изменения, предусматривающие изменение цены реализуемых товаров (работ, услуг). Новая цена не должна включать в себя НДС. При этом гражданское законодательство позволяет сторонам менять цену договора каким угодно образом.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Чтобы не потерять сумму НДС, уплаченную в бюджет при получении аванса, необходимо в договор внести изменения, предусматривающие изменение цены реализуемых товаров (работ, услуг). Новая цена не должна включать в себя НДС. При этом гражданское законодательство позволяет сторонам менять цену договора каким угодно образом.
Статья: Вычет НДС по гарантийному взносу при аренде в связи со сменой арендодателя
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)В случае реализации данного риска у ООО-2 есть высокие шансы оспорить отказ налогового органа в вычете НДС. Основной аргумент - следование буквальной трактовке п. 5 ст. 171 НК РФ, не позволяющей использовать вычет НДС в обстоятельствах, когда обязанность по перечислению ранее полученных платежей третьему лицу возникает не вследствие изменения условий договора или расторжения договора, а вследствие, например, замены стороны в обязательстве, фактически приводит к тому, что налогоплательщик вообще лишается возможности применения вычета НДС, тем самым он ставится в условия, когда вынужден нести налоговое бремя в условиях отсутствия объекта налогообложения по НДС (чего быть не должно, поскольку это приводит к нарушению основного принципа налогообложения, в частности такого, как дискриминация).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)В случае реализации данного риска у ООО-2 есть высокие шансы оспорить отказ налогового органа в вычете НДС. Основной аргумент - следование буквальной трактовке п. 5 ст. 171 НК РФ, не позволяющей использовать вычет НДС в обстоятельствах, когда обязанность по перечислению ранее полученных платежей третьему лицу возникает не вследствие изменения условий договора или расторжения договора, а вследствие, например, замены стороны в обязательстве, фактически приводит к тому, что налогоплательщик вообще лишается возможности применения вычета НДС, тем самым он ставится в условия, когда вынужден нести налоговое бремя в условиях отсутствия объекта налогообложения по НДС (чего быть не должно, поскольку это приводит к нарушению основного принципа налогообложения, в частности такого, как дискриминация).
Вопрос: Есть ли риски для контрагента, если авансовый счет-фактура выставлен одним участником простого товарищества, а отгрузочный - другим?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: При смене участника договора простого товарищества, ведущего общий учет, право на предъявление к вычету суммы НДС, исчисленной первоначальным ответственным участником, отсутствует как непосредственно у него, так и у нового ответственного участника. Тогда как покупателю, не дожидаясь фактической поставки товаров (работ, услуг), следует восстановить НДС, заявленный к вычету при перечислении аванса, в периоде, соответствующем дате замены первоначального участника товарищества, ведущего общие дела, на нового ответственного участника.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: При смене участника договора простого товарищества, ведущего общий учет, право на предъявление к вычету суммы НДС, исчисленной первоначальным ответственным участником, отсутствует как непосредственно у него, так и у нового ответственного участника. Тогда как покупателю, не дожидаясь фактической поставки товаров (работ, услуг), следует восстановить НДС, заявленный к вычету при перечислении аванса, в периоде, соответствующем дате замены первоначального участника товарищества, ведущего общие дела, на нового ответственного участника.