Замена основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Замена основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организации-банкроту было проведено замещение активов должника. Организацией были получены акции АО взамен основных средств. Какую стоимость (рыночную или остаточную) может учесть в расходах по налогу на прибыль такая организация при реализации акций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации-банкроту было проведено замещение активов должника. Организацией были получены акции АО взамен основных средств. Какую стоимость (рыночную или остаточную) может учесть в расходах по налогу на прибыль такая организация при реализации акций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации-банкроту было проведено замещение активов должника. Организацией были получены акции АО взамен основных средств. Какую стоимость (рыночную или остаточную) может учесть в расходах по налогу на прибыль такая организация при реализации акций?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств налогоплательщик обязан определить предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного ремонта. При этом предельная сумма резерва предстоящих расходов на указанный ремонт не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года. Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода, то предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств может быть увеличен на сумму отчислений на финансирование указанного ремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период в соответствии с графиком проведения указанных видов ремонта при условии, что в предыдущих налоговых периодах указанные либо аналогичные ремонты не осуществлялись.
(ред. от 17.11.2025)При определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств налогоплательщик обязан определить предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного ремонта. При этом предельная сумма резерва предстоящих расходов на указанный ремонт не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года. Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода, то предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств может быть увеличен на сумму отчислений на финансирование указанного ремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период в соответствии с графиком проведения указанных видов ремонта при условии, что в предыдущих налоговых периодах указанные либо аналогичные ремонты не осуществлялись.
Статья: Практика разрешения споров о передаче (возврате) социально значимых объектов и объектов коммунальной инфраструктуры в муниципальную собственность и споров, связанных с выплатой компенсации за такой возврат
(Чернышева А.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)При определении размера компенсации суды учли фактическое состояние имущества, разделив его на три группы: созданное (приобретенное) в процессе производственной деятельности должника имущество общей балансовой стоимостью 6 629 762 рубля 49 копеек; водопроводные и канализационные сети общей балансовой стоимостью 2 518 809 рублей 26 копеек, которые, согласно пояснениям администрации, в полном объеме вошли в состав имущества, признанного ветхим, аварийным и подлежащим замене в соответствии с решением городского суда; основные средства (здания, сооружения, оборудование) общей балансовой стоимостью 11 345 195 рублей 32 копейки, не признанные ветхим или аварийным имуществом, но с истекшим сроком полезного использования.
(Чернышева А.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)При определении размера компенсации суды учли фактическое состояние имущества, разделив его на три группы: созданное (приобретенное) в процессе производственной деятельности должника имущество общей балансовой стоимостью 6 629 762 рубля 49 копеек; водопроводные и канализационные сети общей балансовой стоимостью 2 518 809 рублей 26 копеек, которые, согласно пояснениям администрации, в полном объеме вошли в состав имущества, признанного ветхим, аварийным и подлежащим замене в соответствии с решением городского суда; основные средства (здания, сооружения, оборудование) общей балансовой стоимостью 11 345 195 рублей 32 копейки, не признанные ветхим или аварийным имуществом, но с истекшим сроком полезного использования.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)г) планов по замене основных средств, модернизации, реконструкции, технического перевооружения.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)г) планов по замене основных средств, модернизации, реконструкции, технического перевооружения.
Готовое решение: Как изменить элементы амортизации основных средств по правилам ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)планы по замене, модернизации, реконструкции ОС;
(КонсультантПлюс, 2025)планы по замене, модернизации, реконструкции ОС;
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как меняется срок полезного использования после модернизации основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как меняется срок полезного использования после модернизации основного средства
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)6. В ч. 6 комментируемой статьи говорится о необходимости обеспечивать техническое обслуживание зданий, сооружений, эксплуатационный контроль, текущий ремонт зданий, сооружений для того, чтобы обеспечить безопасность зданий, сооружений в процессе их эксплуатации. Таким образом, техническое обслуживание зданий, сооружений, текущий ремонт зданий, сооружений проводятся в целях обеспечения надлежащего технического состояния таких зданий, сооружений. Под надлежащим техническим состоянием зданий, сооружений понимаются поддержание параметров устойчивости, надежности зданий, сооружений, а также исправность строительных конструкций, систем инженерно-технического обеспечения, сетей инженерно-технического обеспечения, их элементов в соответствии с требованиями технических регламентов, проектной документации. Согласно Письму Минфина России от 14.01.2004 N 16-00-14/10 определять виды ремонта (текущий или капитальный) и различия между ними обязаны технические службы учреждения путем разработки в рамках системы планово-предупредительных ремонтов соответствующих нормативных документов. Как правило, к текущему ремонту относят устранение мелких неисправностей, выявляемых в ходе повседневной эксплуатации основного средства, при котором объект практически не выбывает из эксплуатации, а его технические характеристики не меняются, работы по систематическому и своевременному предохранению основных средств от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий; к капитальному ремонту относят восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта в целом, при этом основные технико-экономические показатели остаются неизменными. При его осуществлении следует учитывать Федеральный закон от 30.12.2009 N 384-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений".
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)6. В ч. 6 комментируемой статьи говорится о необходимости обеспечивать техническое обслуживание зданий, сооружений, эксплуатационный контроль, текущий ремонт зданий, сооружений для того, чтобы обеспечить безопасность зданий, сооружений в процессе их эксплуатации. Таким образом, техническое обслуживание зданий, сооружений, текущий ремонт зданий, сооружений проводятся в целях обеспечения надлежащего технического состояния таких зданий, сооружений. Под надлежащим техническим состоянием зданий, сооружений понимаются поддержание параметров устойчивости, надежности зданий, сооружений, а также исправность строительных конструкций, систем инженерно-технического обеспечения, сетей инженерно-технического обеспечения, их элементов в соответствии с требованиями технических регламентов, проектной документации. Согласно Письму Минфина России от 14.01.2004 N 16-00-14/10 определять виды ремонта (текущий или капитальный) и различия между ними обязаны технические службы учреждения путем разработки в рамках системы планово-предупредительных ремонтов соответствующих нормативных документов. Как правило, к текущему ремонту относят устранение мелких неисправностей, выявляемых в ходе повседневной эксплуатации основного средства, при котором объект практически не выбывает из эксплуатации, а его технические характеристики не меняются, работы по систематическому и своевременному предохранению основных средств от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий; к капитальному ремонту относят восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта в целом, при этом основные технико-экономические показатели остаются неизменными. При его осуществлении следует учитывать Федеральный закон от 30.12.2009 N 384-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений".
Вопрос: В связи со сменой названия магазин меняет вывески (ОС) и оплачивает подрядчику демонтаж и утилизацию старых вывесок. Правомерно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль оплату подрядчику, а также недоамортизированную часть ОС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В связи со сменой названия магазин меняет вывески (ОС) и оплачивает подрядчику демонтаж и утилизацию старых вывесок. Правомерно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль оплату подрядчику, а также недоамортизированную часть ОС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В связи со сменой названия магазин меняет вывески (ОС) и оплачивает подрядчику демонтаж и утилизацию старых вывесок. Правомерно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль оплату подрядчику, а также недоамортизированную часть ОС?
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)17. Принципы учета заменяемых частей в комплексном ОС
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)17. Принципы учета заменяемых частей в комплексном ОС
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)планов по замене ОС (техническому перевооружению).
(КонсультантПлюс, 2025)планов по замене ОС (техническому перевооружению).
Вопрос: По договору поставки покупатель может заменить ранее купленное оборудование на более современное с доплатой разницы между стоимостью старого и нового оборудования. Оборудование учтено у покупателя в составе основных средств. Как ему отразить замену в налоговом учете? Какие счета-фактуры должны выставляться?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: По договору поставки покупатель может заменить ранее купленное оборудование на более современное с доплатой разницы между стоимостью старого и нового оборудования. Оборудование учтено у покупателя в составе основных средств. Как ему отразить замену в налоговом учете? Какие счета-фактуры должны выставляться?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: По договору поставки покупатель может заменить ранее купленное оборудование на более современное с доплатой разницы между стоимостью старого и нового оборудования. Оборудование учтено у покупателя в составе основных средств. Как ему отразить замену в налоговом учете? Какие счета-фактуры должны выставляться?
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть судебный акт, из которого следует, что затраты на восстановление поврежденного в результате ЧС основного средства (при условии, что в результате ремонта технико-экономические показатели, а также характеристики ОС не меняются) следует учитывать единовременно во внереализационных расходах согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ (Определение ВАС РФ от 24.03.2011 N ВАС-2692/11 по делу N А27-3324/2010).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть судебный акт, из которого следует, что затраты на восстановление поврежденного в результате ЧС основного средства (при условии, что в результате ремонта технико-экономические показатели, а также характеристики ОС не меняются) следует учитывать единовременно во внереализационных расходах согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ (Определение ВАС РФ от 24.03.2011 N ВАС-2692/11 по делу N А27-3324/2010).