Замена брака поставщиком
Подборка наиболее важных документов по запросу Замена брака поставщиком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввезли товары, через какое-то время выявили брак. Брак возвращен продавцу, который по гарантии бесплатно заменил товары на новые. Нужно ли восстанавливать ввозной НДС по возвращенным товарам? Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе новых товаров для замены? Какие НДС-последствия будут, если выявлены дефекты отдельных деталей/комплектующих ранее ввезенного оборудования и поставщик бесплатно заменяет эти детали?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввезли товары, через какое-то время выявили брак. Брак возвращен продавцу, который по гарантии бесплатно заменил товары на новые. Нужно ли восстанавливать ввозной НДС по возвращенным товарам? Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе новых товаров для замены? Какие НДС-последствия будут, если выявлены дефекты отдельных деталей/комплектующих ранее ввезенного оборудования и поставщик бесплатно заменяет эти детали?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Для определения окончательных потерь от брака из себестоимости внутреннего и внешнего брака исключают:
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Для определения окончательных потерь от брака из себестоимости внутреннего и внешнего брака исключают:
Приказ Минсельхоза РФ от 06.06.2003 N 792
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"К суммам, обращаемым на уменьшение потерь от брака, относятся: стоимость забракованной продукции по цене ее возможного использования; удержания из оплаты труда работников, допустивших брак; суммы, взысканные с поставщиков за поставку недоброкачественной продукции, сырья, материалов или полуфабрикатов.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"К суммам, обращаемым на уменьшение потерь от брака, относятся: стоимость забракованной продукции по цене ее возможного использования; удержания из оплаты труда работников, допустивших брак; суммы, взысканные с поставщиков за поставку недоброкачественной продукции, сырья, материалов или полуфабрикатов.
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Общество приобретает товары у изготовителя (резидента иностранного государства) с целью продажи покупателям. По договору поставки с изготовителем последний отгружает 3% от количества товара на замену брака на случай, если таковой будет выявлен, и этим его гарантии ограничиваются (гарантийный срок на товар изготовитель не устанавливает, гарантийный ремонт не производит, устанавливает гарантийный срок и оформляет гарантийный талон покупателям продавец (общество).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Общество приобретает товары у изготовителя (резидента иностранного государства) с целью продажи покупателям. По договору поставки с изготовителем последний отгружает 3% от количества товара на замену брака на случай, если таковой будет выявлен, и этим его гарантии ограничиваются (гарантийный срок на товар изготовитель не устанавливает, гарантийный ремонт не производит, устанавливает гарантийный срок и оформляет гарантийный талон покупателям продавец (общество).
Ситуация: Как обменять или вернуть лекарственные препараты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу лекарственные препараты ненадлежащего качества вы вправе по своему выбору заменить или вернуть продавцу и получить уплаченную за них сумму.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу лекарственные препараты ненадлежащего качества вы вправе по своему выбору заменить или вернуть продавцу и получить уплаченную за них сумму.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения возврат оприходованных некачественных материалов поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы обнаружили неустранимые недостатки материальных запасов или недостатки, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, вы вправе отказаться от исполнения договора поставки (контракта) и потребовать возврата уплаченной за материалы денежной суммы. Исключением является случай, когда поставщик, получивший от учреждения уведомление о недостатках поставленных материалов, без промедления заменит их материалами надлежащего качества (п. 2 ст. 475, п. 1 ст. 518 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы обнаружили неустранимые недостатки материальных запасов или недостатки, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, вы вправе отказаться от исполнения договора поставки (контракта) и потребовать возврата уплаченной за материалы денежной суммы. Исключением является случай, когда поставщик, получивший от учреждения уведомление о недостатках поставленных материалов, без промедления заменит их материалами надлежащего качества (п. 2 ст. 475, п. 1 ст. 518 ГК РФ).
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 76.02 - К 41 (10) - брак возвращен поставщику
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 76.02 - К 41 (10) - брак возвращен поставщику
Готовое решение: Как покупателю вернуть денежные средства при возврате некачественного товара (брака) поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю вернуть денежные средства при возврате некачественного товара (брака) поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю вернуть денежные средства при возврате некачественного товара (брака) поставщику
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 488 000 руб. (в том числе НДС 88 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 488 000 руб. (в том числе НДС 88 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 44 - К 41 - стоимость брака, не покрытая резервом, списана на затраты
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 44 - К 41 - стоимость брака, не покрытая резервом, списана на затраты