Замена брака поставщиком
Подборка наиболее важных документов по запросу Замена брака поставщиком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввезли товары, через какое-то время выявили брак. Брак возвращен продавцу, который по гарантии бесплатно заменил товары на новые. Нужно ли восстанавливать ввозной НДС по возвращенным товарам? Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе новых товаров для замены? Какие НДС-последствия будут, если выявлены дефекты отдельных деталей/комплектующих ранее ввезенного оборудования и поставщик бесплатно заменяет эти детали?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввезли товары, через какое-то время выявили брак. Брак возвращен продавцу, который по гарантии бесплатно заменил товары на новые. Нужно ли восстанавливать ввозной НДС по возвращенным товарам? Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе новых товаров для замены? Какие НДС-последствия будут, если выявлены дефекты отдельных деталей/комплектующих ранее ввезенного оборудования и поставщик бесплатно заменяет эти детали?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Для определения окончательных потерь от брака из себестоимости внутреннего и внешнего брака исключают:
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Для определения окончательных потерь от брака из себестоимости внутреннего и внешнего брака исключают:
Приказ Минсельхоза РФ от 06.06.2003 N 792
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"К суммам, обращаемым на уменьшение потерь от брака, относятся: стоимость забракованной продукции по цене ее возможного использования; удержания из оплаты труда работников, допустивших брак; суммы, взысканные с поставщиков за поставку недоброкачественной продукции, сырья, материалов или полуфабрикатов.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"К суммам, обращаемым на уменьшение потерь от брака, относятся: стоимость забракованной продукции по цене ее возможного использования; удержания из оплаты труда работников, допустивших брак; суммы, взысканные с поставщиков за поставку недоброкачественной продукции, сырья, материалов или полуфабрикатов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
Статья: Введение в турецкое частное право
(Тариканов Д.В.)
("Закон", 2023, N 8)Существенной новеллой ГК Турции 2001 года стала замена ранее действовавшего законного режима супружеской собственности - раздельной собственности супругов на режим участия в собственности, приобретенной во время брака ( mallara rejimi), ст. 218 - 241. Этот режим является калькой швейцарского законного режима Errungenschaftsbeteiligung, ст. 196 и след. Гражданского кодекса Швейцарии.
(Тариканов Д.В.)
("Закон", 2023, N 8)Существенной новеллой ГК Турции 2001 года стала замена ранее действовавшего законного режима супружеской собственности - раздельной собственности супругов на режим участия в собственности, приобретенной во время брака ( mallara rejimi), ст. 218 - 241. Этот режим является калькой швейцарского законного режима Errungenschaftsbeteiligung, ст. 196 и след. Гражданского кодекса Швейцарии.
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 44 - К 41 - стоимость брака, не покрытая резервом, списана на затраты
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 44 - К 41 - стоимость брака, не покрытая резервом, списана на затраты
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 76.02 - К 41 (10) - брак возвращен поставщику
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 76.02 - К 41 (10) - брак возвращен поставщику
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. При этом бракованная деталь, денежные средства за которую получены в 2023 г., учтена в составе расходов и НДС по ней принят к вычету в 2022 г. Новая деталь дороже бракованной, приобретена и установлена в 2023 г. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. При этом бракованная деталь, денежные средства за которую получены в 2023 г., учтена в составе расходов и НДС по ней принят к вычету в 2022 г. Новая деталь дороже бракованной, приобретена и установлена в 2023 г. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения возврат оприходованных некачественных материалов поставщику
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы обнаружили неустранимые недостатки материальных запасов или недостатки, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, вы вправе отказаться от исполнения договора поставки (контракта) и потребовать возврата уплаченной за материалы денежной суммы. Исключением является случай, когда поставщик, получивший от учреждения уведомление о недостатках поставленных материалов, без промедления заменит их материалами надлежащего качества (п. 2 ст. 475, п. 1 ст. 518 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы обнаружили неустранимые недостатки материальных запасов или недостатки, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, вы вправе отказаться от исполнения договора поставки (контракта) и потребовать возврата уплаченной за материалы денежной суммы. Исключением является случай, когда поставщик, получивший от учреждения уведомление о недостатках поставленных материалов, без промедления заменит их материалами надлежащего качества (п. 2 ст. 475, п. 1 ст. 518 ГК РФ).
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)В общем случае есть риск, что ИФНС откажет покупателю в вычете НДС, уплаченного при ввозе новой запчасти (детали), на том основании, что в такой ситуации происходит лишь замена брака (а не покупка товара) и налог по сделке уплачен и заявлен к вычету ранее - при первоначальной поставке <26>. Однако, если запчасть (деталь) ввозится на основании отдельного договора, претензий к вычету со стороны ИФНС быть не должно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)В общем случае есть риск, что ИФНС откажет покупателю в вычете НДС, уплаченного при ввозе новой запчасти (детали), на том основании, что в такой ситуации происходит лишь замена брака (а не покупка товара) и налог по сделке уплачен и заявлен к вычету ранее - при первоначальной поставке <26>. Однако, если запчасть (деталь) ввозится на основании отдельного договора, претензий к вычету со стороны ИФНС быть не должно.
Ситуация: Как обменять или вернуть лекарственные препараты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу лекарственные препараты ненадлежащего качества вы вправе по своему выбору заменить или вернуть продавцу и получить уплаченную за них сумму.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу лекарственные препараты ненадлежащего качества вы вправе по своему выбору заменить или вернуть продавцу и получить уплаченную за них сумму.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).