Залоговый платеж аренда квартир ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Залоговый платеж аренда квартир ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Договор аренды жилого помещения для проживания командированного работника (с физическим лицом) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.2.8.1. Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13%.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.2.8.1. Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13%.
Форма: Договор субаренды жилого помещения (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.2.8.1. Субарендатор выступает в качестве налогового агента Арендатора. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.2.8.1. Субарендатор выступает в качестве налогового агента Арендатора. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде страхового депозита за первый и последний месяцы срока аренды квартиры, засчитываемого впоследствии в счет арендной платы.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
Вопрос: ...Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физлицом-арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
Форма: Договор субаренды жилого помещения
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4.5. Кроме арендной платы Субарендатор одновременно оплачивает оказанные коммунальные услуги (вода, электроэнергия, _______________) согласно показаниям приборов учета, установленных в жилом помещении.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4.5. Кроме арендной платы Субарендатор одновременно оплачивает оказанные коммунальные услуги (вода, электроэнергия, _______________) согласно показаниям приборов учета, установленных в жилом помещении.
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Описание ситуации: Организация по заключенному с физическим лицом договору аренды квартиры (копия договора приложена) осуществила первый платеж, не указав, что в том числе осуществлялось перечисление страхового депозита, как предусмотрено договором. В назначении платежа было указано, что произведена "оплата за аренду жилого помещения". Организация исчислила и уплатила НДФЛ только с половины первого перечисления физическому лицу, то есть с величины арендной платы за первый месяц. Вышеуказанный страховой депозит подлежал возврату физическим лицом после окончания договора аренды. Физическое лицо после окончания договора аренды депозит вернуло (копия данного платежного поручения также приложена). Кроме того, хотелось бы обратить внимание, что количество перечислений арендной платы физическому лицу соответствует продолжительности аренды в месяцах. Такие ежемесячные платежи сопровождались ежемесячным удержанием и перечислением налога на доходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Описание ситуации: Организация по заключенному с физическим лицом договору аренды квартиры (копия договора приложена) осуществила первый платеж, не указав, что в том числе осуществлялось перечисление страхового депозита, как предусмотрено договором. В назначении платежа было указано, что произведена "оплата за аренду жилого помещения". Организация исчислила и уплатила НДФЛ только с половины первого перечисления физическому лицу, то есть с величины арендной платы за первый месяц. Вышеуказанный страховой депозит подлежал возврату физическим лицом после окончания договора аренды. Физическое лицо после окончания договора аренды депозит вернуло (копия данного платежного поручения также приложена). Кроме того, хотелось бы обратить внимание, что количество перечислений арендной платы физическому лицу соответствует продолжительности аренды в месяцах. Такие ежемесячные платежи сопровождались ежемесячным удержанием и перечислением налога на доходы.
Интервью: И.А. Сорокина: "Заявительный порядок возмещения НДС вовсе не отменяет налогового контроля, но при этом меняется характер контрольных мероприятий"
("Российский налоговый курьер", 2010, N 9)Учитывая социальные последствия для населения несоблюдения собственниками терминалов установленных процедур, мы обращались к главам муниципальных образований, в Правительство Московской области, а также ко всем, кто может быть вовлечен в работу по данному вопросу. Хотелось бы предложить собственникам, которые оснастили платежные терминалы ККТ, разместить информационное сообщение на терминале о его легитимности, так как контрольно-кассовый чек является дополнительной гарантией для лица, осуществляющего платеж.
("Российский налоговый курьер", 2010, N 9)Учитывая социальные последствия для населения несоблюдения собственниками терминалов установленных процедур, мы обращались к главам муниципальных образований, в Правительство Московской области, а также ко всем, кто может быть вовлечен в работу по данному вопросу. Хотелось бы предложить собственникам, которые оснастили платежные терминалы ККТ, разместить информационное сообщение на терминале о его легитимности, так как контрольно-кассовый чек является дополнительной гарантией для лица, осуществляющего платеж.
Вопрос: Организация арендовала для работника квартиру. В трудовом договоре предусмотрена обязанность работодателя оплачивать расходы на наем жилья. По условиям договора аренды выплачивается залог. Является ли эта сумма доходом работника и нужно ли удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Однако исходя из судебной практики расходы на аренду жилья связаны с исполнением работниками их должностных обязанностей, предусмотренных трудовыми договорами, и поэтому, по мнению судов, НДФЛ не облагаются.
(Консультация эксперта, 2015)Однако исходя из судебной практики расходы на аренду жилья связаны с исполнением работниками их должностных обязанностей, предусмотренных трудовыми договорами, и поэтому, по мнению судов, НДФЛ не облагаются.
Статья: Организация арендует квартиру: налоговые аспекты
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 1)Другой важный вопрос - возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у сотрудника, для которого арендовали квартиру и за которого уплатили гарантийный платеж (депозит). На данный вопрос следует ответить утвердительно. Организация-работодатель обязана в данной ситуации удержать НДФЛ в качестве налогового агента, поскольку указанные суммы не приведены в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ.
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 1)Другой важный вопрос - возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у сотрудника, для которого арендовали квартиру и за которого уплатили гарантийный платеж (депозит). На данный вопрос следует ответить утвердительно. Организация-работодатель обязана в данной ситуации удержать НДФЛ в качестве налогового агента, поскольку указанные суммы не приведены в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ.