Залог за тару НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Залог за тару НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9.1. Включается ли в налоговую базу по НДС залог по многооборотной таре, не возвращенной покупателем?
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.3.1. НДС у поставщика при установлении залоговой цены возвратной тары
Статья: Учет возвратной тары у покупателя товара
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но все иначе, если покупатель тару не вернул. И неважно, по какой причине. Главное, что произошла реализация тары и должен быть начислен НДС. Продавец удерживает залоговую стоимость тары в качестве ее оплаты <7>. Теоретически, конечно, если тара безвозвратно испорчена по вине покупателя, то залоговая стоимость должна учитываться в счет возмещения убытков продавца по вине покупателя. В таком случае право собственности на тару не переходит - она уже уничтожена. И казалось бы, НДС тогда можно не начислять. Однако накопилось довольно много писем Минфина, где при невозврате залоговой тары не изучаются причины этого и делается простой вывод: продавец должен исчислить НДС <8>. Так что весьма вероятно, что продавец сделает это. Спорить с проверяющими вряд ли кто-то захочет.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но все иначе, если покупатель тару не вернул. И неважно, по какой причине. Главное, что произошла реализация тары и должен быть начислен НДС. Продавец удерживает залоговую стоимость тары в качестве ее оплаты <7>. Теоретически, конечно, если тара безвозвратно испорчена по вине покупателя, то залоговая стоимость должна учитываться в счет возмещения убытков продавца по вине покупателя. В таком случае право собственности на тару не переходит - она уже уничтожена. И казалось бы, НДС тогда можно не начислять. Однако накопилось довольно много писем Минфина, где при невозврате залоговой тары не изучаются причины этого и делается простой вывод: продавец должен исчислить НДС <8>. Так что весьма вероятно, что продавец сделает это. Спорить с проверяющими вряд ли кто-то захочет.
Статья: Учет возвратной тары у продавца
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если залоговая стоимость тары равна ее фактической себестоимости без НДС, то этот налог нужно начислить сверх себестоимости и предложить покупателю сделать доплату. Но он вряд ли согласится. Применять расчетную ставку налога в таком случае опасно, так как тогда начисленный НДС окажется меньше <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если залоговая стоимость тары равна ее фактической себестоимости без НДС, то этот налог нужно начислить сверх себестоимости и предложить покупателю сделать доплату. Но он вряд ли согласится. Применять расчетную ставку налога в таком случае опасно, так как тогда начисленный НДС окажется меньше <18>.
Готовое решение: Как покупателю учитывать возвратную и возвратную залоговую тару
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не возвратили тару в срок, установленный договором, и право собственности на нее перешло к вашей организации, а поставщик удержал залоговую стоимость тары, то у него возникает объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.03.2007 N 03-07-15/36). "Входной" НДС по невозвращенной таре вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий. Однако если вы планируете использовать тару для отгрузки товаров или продукции своим покупателям как возвратную, то учтите, что по вопросу вычета "входного" НДС со стоимости возвратной тары есть две позиции.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не возвратили тару в срок, установленный договором, и право собственности на нее перешло к вашей организации, а поставщик удержал залоговую стоимость тары, то у него возникает объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.03.2007 N 03-07-15/36). "Входной" НДС по невозвращенной таре вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий. Однако если вы планируете использовать тару для отгрузки товаров или продукции своим покупателям как возвратную, то учтите, что по вопросу вычета "входного" НДС со стоимости возвратной тары есть две позиции.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4.3.1. НДС у покупателя при установлении залоговой цены возвратной тары