Закон субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Закон субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0%, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН зарегистрирован в субъекте РФ, где региональным законом установлена льготная ставка налога по его виду деятельности. Вправе ли ИП применять льготную ставку при изменении места жительства на субъект РФ, в котором ставка не предусмотрена, если деятельность осуществляется по прежнему месту регистрации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП, применяющий УСН, зарегистрирован на территории субъекта РФ, в котором региональным законом установлена льготная налоговая ставка по осуществляемому им виду деятельности. Сможет ли он применять льготную налоговую ставку при изменении места жительства на субъект РФ, в котором данная ставка не предусмотрена, продолжая при этом фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по прежнему месту регистрации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП, применяющий УСН, зарегистрирован на территории субъекта РФ, в котором региональным законом установлена льготная налоговая ставка по осуществляемому им виду деятельности. Сможет ли он применять льготную налоговую ставку при изменении места жительства на субъект РФ, в котором данная ставка не предусмотрена, продолжая при этом фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по прежнему месту регистрации?
Статья: Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН - законный способ налоговой экономии
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, применяющих УСН и ПСН (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Эта мера поддержки предпринимателей в виде освобождения на определенный период от уплаты налога при УСН или ПСН получила название налоговых каникул. Каковы условия их использования?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, применяющих УСН и ПСН (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Эта мера поддержки предпринимателей в виде освобождения на определенный период от уплаты налога при УСН или ПСН получила название налоговых каникул. Каковы условия их использования?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса. Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (пункт 2 статьи 3 Налогового кодекса).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса. Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (пункт 2 статьи 3 Налогового кодекса).
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство, ссылаясь на п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, указало, что физлица, ранее обладавшие статусом ИП, прекратившие свою деятельность и снявшиеся с учета в качестве ИП, но решившие зарегистрироваться как ИП впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0%, вправе применять такую ставку.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство, ссылаясь на п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, указало, что физлица, ранее обладавшие статусом ИП, прекратившие свою деятельность и снявшиеся с учета в качестве ИП, но решившие зарегистрироваться как ИП впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0%, вправе применять такую ставку.
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0%, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100189, Постановление АС УО от 07.11.2022 N Ф09-6886/22 по делу N А76-7665/2022).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0%, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100189, Постановление АС УО от 07.11.2022 N Ф09-6886/22 по делу N А76-7665/2022).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 050 Приложения N 5 к листу 02 - налоговую базу по этому подразделению. Она рассчитывается исходя из доли прибыли по формуле:
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 050 Приложения N 5 к листу 02 - налоговую базу по этому подразделению. Она рассчитывается исходя из доли прибыли по формуле:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов считаются установленными в минимальных размерах:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов считаются установленными в минимальных размерах:
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)Дополнительно следует отметить, что в статье А.П. Зрелова применительно к п. 5 ст. 406 НК РФ <18> можно найти фразу о том, что допускается возможность дополнительной дифференциации налоговых ставок <19>. Наряду с этим необходимо отметить и судебную практику. В данном случае хотелось бы сосредоточить внимание на транспортном налоге. Так, можно обратить внимание на решение Пермского краевого суда от 20 января 2021 г. по делу N 3а-116/2021 <20>. В данном решении указано на возможность установления законами субъектов РФ налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя, предусмотренную п. 1 ст. 361 НК РФ. При этом далее в этом решении указано, что п. 3 той же статьи допускается дальнейшая дифференциация налоговых ставок по иным критериям. О возможности органов субъекта РФ по дополнительной дифференциации налогообложения по транспортному налогу идет речь, например, в Решении Зареченского городского суда Пензенской области от 30 декабря 2015 г. по делу N 2А-1196/2015~М-1229/2015 <21>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)Дополнительно следует отметить, что в статье А.П. Зрелова применительно к п. 5 ст. 406 НК РФ <18> можно найти фразу о том, что допускается возможность дополнительной дифференциации налоговых ставок <19>. Наряду с этим необходимо отметить и судебную практику. В данном случае хотелось бы сосредоточить внимание на транспортном налоге. Так, можно обратить внимание на решение Пермского краевого суда от 20 января 2021 г. по делу N 3а-116/2021 <20>. В данном решении указано на возможность установления законами субъектов РФ налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя, предусмотренную п. 1 ст. 361 НК РФ. При этом далее в этом решении указано, что п. 3 той же статьи допускается дальнейшая дифференциация налоговых ставок по иным критериям. О возможности органов субъекта РФ по дополнительной дифференциации налогообложения по транспортному налогу идет речь, например, в Решении Зареченского городского суда Пензенской области от 30 декабря 2015 г. по делу N 2А-1196/2015~М-1229/2015 <21>.
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)"1" - если в течение налогового периода вы применяли ставку 6% по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ;
(КонсультантПлюс, 2024)"1" - если в течение налогового периода вы применяли ставку 6% по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ;
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 061 заполните, если вы применяете пониженную ставку налога, установленную законом субъекта РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 061 заполните, если вы применяете пониженную ставку налога, установленную законом субъекта РФ.
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 124 приведите обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (п. 42 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 124 приведите обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (п. 42 Порядка заполнения декларации по УСН);
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Допускается установление законами субъектов РФ налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных Законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. В этом случае индивидуальные предприниматели, относящиеся к указанной категории, вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, законодатель установил обязанность по ведению раздельного учета расходов в отношении осуществляемых видов деятельности, по которым установлена нулевая ставка.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Допускается установление законами субъектов РФ налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных Законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. В этом случае индивидуальные предприниматели, относящиеся к указанной категории, вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, законодатель установил обязанность по ведению раздельного учета расходов в отношении осуществляемых видов деятельности, по которым установлена нулевая ставка.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.