Заключение договора с иностранным юридическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Заключение договора с иностранным юридическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик заключил экспортный контракт на поставку пшеницы. Для доставки товара на борт покупателя общество заключило договоры с иностранными компаниями, которые перевозили пшеницу с расположенных в российских портах терминалов хранения до судна покупателя, стоящего на рейде в порту Кавказ. Налоговый орган полагал, что в отношении услуг по доставке пшеницы на судно покупателя не может применяться ставка НДС 0 процентов. Суд пришел к выводу, что данные услуги должны облагаться НДС по ставке 0 процентов. Суд принял во внимание, что товар не выгружался на территории РФ, поскольку небольшие суда подвозили товар непосредственно к судну иностранного покупателя и силами специальной техники пересыпали с/х продукцию из одного судна непосредственно в судно покупателя, следующее за пределы РФ. Хотя сделки были совершены до введения в НК РФ подп. 2.8-1 п. 1 ст. 164, это не препятствует применению ставки НДС 0 процентов, поскольку товар изначально был помещен под таможенный режим экспорта, все сопутствующие сделки заключены для реализации товара на экспорт, перевозка товара из российского порта до судна покупателя является не основной сделкой, а сопутствующей и направлена на вывоз товара за границу, т.е. изначально все мероприятия с отгрузкой товара связаны с экспортом и на всех этапах данной сделки все лица, участвующие в его отгрузке, имели право применить ставку 0 процентов, основания для доначисления НДС отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик заключил экспортный контракт на поставку пшеницы. Для доставки товара на борт покупателя общество заключило договоры с иностранными компаниями, которые перевозили пшеницу с расположенных в российских портах терминалов хранения до судна покупателя, стоящего на рейде в порту Кавказ. Налоговый орган полагал, что в отношении услуг по доставке пшеницы на судно покупателя не может применяться ставка НДС 0 процентов. Суд пришел к выводу, что данные услуги должны облагаться НДС по ставке 0 процентов. Суд принял во внимание, что товар не выгружался на территории РФ, поскольку небольшие суда подвозили товар непосредственно к судну иностранного покупателя и силами специальной техники пересыпали с/х продукцию из одного судна непосредственно в судно покупателя, следующее за пределы РФ. Хотя сделки были совершены до введения в НК РФ подп. 2.8-1 п. 1 ст. 164, это не препятствует применению ставки НДС 0 процентов, поскольку товар изначально был помещен под таможенный режим экспорта, все сопутствующие сделки заключены для реализации товара на экспорт, перевозка товара из российского порта до судна покупателя является не основной сделкой, а сопутствующей и направлена на вывоз товара за границу, т.е. изначально все мероприятия с отгрузкой товара связаны с экспортом и на всех этапах данной сделки все лица, участвующие в его отгрузке, имели право применить ставку 0 процентов, основания для доначисления НДС отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, обществом с иностранной компанией был заключен договор займа. Соглашением о проведении взаимозачета стороны прекратили обязательства по возврату займа и начисленных по нему процентов по договорам займа, также прекратили обязательство иностранной компании внести денежный вклад в уставный капитал налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, обществом с иностранной компанией был заключен договор займа. Соглашением о проведении взаимозачета стороны прекратили обязательства по возврату займа и начисленных по нему процентов по договорам займа, также прекратили обязательство иностранной компании внести денежный вклад в уставный капитал налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли представлять в налоговый орган расчет о сумме выплаченных доходов иностранной организации, если организация при заключении предварительного договора с иностранной организацией о покупке недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, перечислила обеспечительный платеж?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора с иностранной организацией о покупке недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, перечислила обеспечительный платеж в ноябре 2023 г. Нужно ли представлять в налоговый орган расчет о сумме выплаченных доходов иностранной организации за 2023 г., если основной договор на 31.12.2023 не заключался, передача недвижимого имущества от продавца покупателю не проводилась?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора с иностранной организацией о покупке недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, перечислила обеспечительный платеж в ноябре 2023 г. Нужно ли представлять в налоговый орган расчет о сумме выплаченных доходов иностранной организации за 2023 г., если основной договор на 31.12.2023 не заключался, передача недвижимого имущества от продавца покупателю не проводилась?
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)трансграничный перевод денежных средств без открытия банковского счета из России в такое иностранное государство на основании договоров, заключенных с иностранными организациями, не являющимися иностранными банками (иностранными кредитными организациями), не осуществляется. Исключением является лишь случай, если указанные иностранные организации находятся под прямым или косвенным контролем юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ (ч. 2).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)трансграничный перевод денежных средств без открытия банковского счета из России в такое иностранное государство на основании договоров, заключенных с иностранными организациями, не являющимися иностранными банками (иностранными кредитными организациями), не осуществляется. Исключением является лишь случай, если указанные иностранные организации находятся под прямым или косвенным контролем юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ (ч. 2).
Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации, находящегося в РФ? Исполнитель предоставляет работнику удаленный доступ к образовательной платформе, а также направляет на электронную почту образовательный материал.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникают ли у российской организации в 2025 г. обязанности налогового агента по НДС, если заключен договор с иностранной организацией (Казахстан), которая оказывает удаленно образовательные услуги профессиональной переподготовки для работника российской организации, находящегося в РФ? Исполнитель предоставляет работнику удаленный доступ к образовательной платформе, а также направляет на электронную почту образовательный материал.
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Рекомендации по заключению договора15. ОСОБЕННОСТИ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ПОДРЯДА
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
Готовое решение: Какие договоры считаются посредническими и как составить такой договор
(КонсультантПлюс, 2025)Какие особенности заключения посреднического договора с иностранной организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Какие особенности заключения посреднического договора с иностранной организацией
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - адрес в соответствии с первичными документами, являющимися основанием для выплаты дохода. Например, это может быть договор, заключенный между налоговым агентом и иностранной организацией;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - адрес в соответствии с первичными документами, являющимися основанием для выплаты дохода. Например, это может быть договор, заключенный между налоговым агентом и иностранной организацией;
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)договор заключен между организацией и российской образовательной (научной) организацией или иностранной образовательной организацией. Заключение договора через посредника не препятствует учету расходов, если права и обязанности по нему не переходят посреднику (поверенному или агенту), а возникают у самого налогоплательщика (доверителя или принципала) (Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023).
(КонсультантПлюс, 2025)договор заключен между организацией и российской образовательной (научной) организацией или иностранной образовательной организацией. Заключение договора через посредника не препятствует учету расходов, если права и обязанности по нему не переходят посреднику (поверенному или агенту), а возникают у самого налогоплательщика (доверителя или принципала) (Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-03-06/3/54023).
Вопрос: Организация (принципал) заключила договор с иностранной организацией (агентом) об оказании услуг по перечислению по поручению организации денежных средств китайскому поставщику. Включается ли сумма агентского вознаграждения в таможенную стоимость ввозимого товара?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация (принципал) заключила договор с иностранной организацией (агентом) об оказании услуг по перечислению по поручению организации денежных средств китайскому поставщику. Включается ли сумма агентского вознаграждения в таможенную стоимость ввозимого товара?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация (принципал) заключила договор с иностранной организацией (агентом) об оказании услуг по перечислению по поручению организации денежных средств китайскому поставщику. Включается ли сумма агентского вознаграждения в таможенную стоимость ввозимого товара?