Займодавец индивидуальный предприниматель
Подборка наиболее важных документов по запросу Займодавец индивидуальный предприниматель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФИП Михайлов А.Г., получив права требования в договоре займа, в отношениях с ООО "Автобаня" получил права заимодавца, следовательно, денежные средства, которые могли быть перечислены от ООО "Автобаня" в счет погашения долгового обязательства по договору займа, для целей налогообложения включению в состав доходов не подлежали.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
Формы
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)Если заем вам выдает физлицо-ИП, то в некоторых случаях придется платить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (например, если ИП-заимодавец - взаимозависимое с вами лицо). Налог в таких случаях необходимо исчислить, даже если вы применяете спецрежимы.
(КонсультантПлюс, 2025)Если заем вам выдает физлицо-ИП, то в некоторых случаях придется платить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (например, если ИП-заимодавец - взаимозависимое с вами лицо). Налог в таких случаях необходимо исчислить, даже если вы применяете спецрежимы.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физлицо-заемщик и заимодавец (кредитор) - организация или ИП признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физлицо-заемщик и заимодавец (кредитор) - организация или ИП признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Иными словами, полученный налогоплательщиком доход сверх суммы первоначального займа подлежит учету при определении налоговых обязательств заимодавца - индивидуального предпринимателя на дату его получения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Иными словами, полученный налогоплательщиком доход сверх суммы первоначального займа подлежит учету при определении налоговых обязательств заимодавца - индивидуального предпринимателя на дату его получения.
Готовое решение: Может ли индивидуальный предприниматель выдавать займы
(КонсультантПлюс, 2025)Да, Гражданский кодекс РФ не запрещает индивидуальным предпринимателям выступать заимодавцами. Однако некоторые виды займов вправе выдавать только определенные лица, и индивидуальные предприниматели в их число не входят.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, Гражданский кодекс РФ не запрещает индивидуальным предпринимателям выступать заимодавцами. Однако некоторые виды займов вправе выдавать только определенные лица, и индивидуальные предприниматели в их число не входят.
Статья: Исследование экономико-юридического содержания понятия "микрокредитование"
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Итак, под микрокредитованием нами понимается система экономических отношений займодавца (микрофинансовой организации) и заемщика (юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица) по предоставлению займа на условиях, удовлетворяющих требованиям заемщика и требованиям микрофинансовой организации с учетом покрытия риска на предпринимательские цели.
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Итак, под микрокредитованием нами понимается система экономических отношений займодавца (микрофинансовой организации) и заемщика (юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица) по предоставлению займа на условиях, удовлетворяющих требованиям заемщика и требованиям микрофинансовой организации с учетом покрытия риска на предпринимательские цели.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не возникает, если заимодавец не является ИП. Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу может возникнуть только в ситуации, когда средства получены от организаций или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не возникает, если заимодавец не является ИП. Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу может возникнуть только в ситуации, когда средства получены от организаций или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).