Займ вместо аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ вместо аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФпродавец может принять к вычету НДС с аванса >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Замена стороны в договоре поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Замена стороны в договоре поставки
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Управленческий анализ рентабельности собственного и инвестированного капитала: методика и информационное обеспечение на основе МСФО
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)Прежде всего следует обратить внимание, что решение проблемы более точного отражения в отчетности выручки достигается авторами МСФО посредством введения в отчетность другого показателя, с трудом поддающегося интерпретации. Речь идет об образовании задолженности по процентам, начисляемым в период от получения предоплаты до передачи контроля за объектом продаж. В отличие от задолженности по процентам при получении отсрочки платежа (т.е. товарного кредита) эти суммы не являются полноценным обязательством. Скорее, их можно было бы рассматривать как альтернативные издержки привлечения заемного капитала, т.е. как те обязательства по процентам, которые были бы начислены в результате привлечения вместо авансов от покупателей обычных займов и кредитов в тех же суммах. Тем не менее это не делает данные начисления полноценными обязательствами. К тому же такие абстракции имеют управленческий смысл только тогда, когда мы имеем выбор между привлечением авансов от покупателей или кредитов у банка. Но в действительности смысл получения от покупателей предоплаты не сводится к получению одного лишь источника финансирования и в большей мере рассматривается представителями бизнес-сообщества как средство обеспечения исполнения обязательств. Поэтому авансы от покупателей и обычные банковские кредиты в принципе не являются взаимозаменяемыми вещами. Соответственно, и снижение денежной выручки при условии предоплаты можно рассматривать в первую очередь как плату за надежность, а не как меру временной стоимости денег, а это в соответствии с пунктом 62c IFRS 15 ставит под сомнение правомерность признания подобных процентных расходов.
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)Прежде всего следует обратить внимание, что решение проблемы более точного отражения в отчетности выручки достигается авторами МСФО посредством введения в отчетность другого показателя, с трудом поддающегося интерпретации. Речь идет об образовании задолженности по процентам, начисляемым в период от получения предоплаты до передачи контроля за объектом продаж. В отличие от задолженности по процентам при получении отсрочки платежа (т.е. товарного кредита) эти суммы не являются полноценным обязательством. Скорее, их можно было бы рассматривать как альтернативные издержки привлечения заемного капитала, т.е. как те обязательства по процентам, которые были бы начислены в результате привлечения вместо авансов от покупателей обычных займов и кредитов в тех же суммах. Тем не менее это не делает данные начисления полноценными обязательствами. К тому же такие абстракции имеют управленческий смысл только тогда, когда мы имеем выбор между привлечением авансов от покупателей или кредитов у банка. Но в действительности смысл получения от покупателей предоплаты не сводится к получению одного лишь источника финансирования и в большей мере рассматривается представителями бизнес-сообщества как средство обеспечения исполнения обязательств. Поэтому авансы от покупателей и обычные банковские кредиты в принципе не являются взаимозаменяемыми вещами. Соответственно, и снижение денежной выручки при условии предоплаты можно рассматривать в первую очередь как плату за надежность, а не как меру временной стоимости денег, а это в соответствии с пунктом 62c IFRS 15 ставит под сомнение правомерность признания подобных процентных расходов.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- новацией авансового обязательства в заемное. В этом случае вместо обязательства по возврату аванса у продавца возникает обязательство по возврату займа;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- новацией авансового обязательства в заемное. В этом случае вместо обязательства по возврату аванса у продавца возникает обязательство по возврату займа;
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"е) абзац восемнадцатый считать абзацем двадцать первым и в нем слова "прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок" заменить словами "прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок", слова "проведению лотерей" заменить словами "проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги";
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"е) абзац восемнадцатый считать абзацем двадцать первым и в нем слова "прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок" заменить словами "прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок", слова "проведению лотерей" заменить словами "проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги";
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"абзац первый после слова "займы" дополнить словами ", банковские вклады, банковские счета";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"абзац первый после слова "займы" дополнить словами ", банковские вклады, банковские счета";
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)расчет не связан с передачей товара покупателю (пользователю), в том числе при приеме (получении) предварительной оплаты (авансов), погашении займов;
(КонсультантПлюс, 2025)расчет не связан с передачей товара покупателю (пользователю), в том числе при приеме (получении) предварительной оплаты (авансов), погашении займов;
Статья: Расчет сальдо в отношении связанных требований
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Отклоняя довод о сверочном характере оспариваемого зачета, Верховный Суд РФ указал, что, вступая в подрядные отношения, общество "С." имело намерение осуществлять работы по строительству электростанции, в силу чего переданная ему прежним подрядчиком сумма неотработанного аванса подлежала направлению на цели строительства и не могла рассматриваться как предназначавшаяся для погашения заемных обязательств должника перед обществом "С." при замене стороны по договору подряда в 2014 г. Соответственно, до расторжения договора подряда у должника не имелось и встречного денежного требования к обществу "С." о возврате неотработанного аванса, которое могло бы быть зачтено против требования, вытекающего из договоров займа <67>.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Отклоняя довод о сверочном характере оспариваемого зачета, Верховный Суд РФ указал, что, вступая в подрядные отношения, общество "С." имело намерение осуществлять работы по строительству электростанции, в силу чего переданная ему прежним подрядчиком сумма неотработанного аванса подлежала направлению на цели строительства и не могла рассматриваться как предназначавшаяся для погашения заемных обязательств должника перед обществом "С." при замене стороны по договору подряда в 2014 г. Соответственно, до расторжения договора подряда у должника не имелось и встречного денежного требования к обществу "С." о возврате неотработанного аванса, которое могло бы быть зачтено против требования, вытекающего из договоров займа <67>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2) прием ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2) прием ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также введено правило о том, что при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов ИП вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами (подп. "в" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также введено правило о том, что при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов ИП вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами (подп. "в" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
Статья: О цифровом финансовом активе как инвестиции и запрете встречного предоставления: коллизии правового регулирования
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Под денежным требованием в научной литературе понимается требование об уплате денежных средств в виде аванса, предварительной оплаты, погашения дебиторской задолженности и проч. <4>. Впрочем, в научной литературе традиционно отражен и узкий подход к указанной категории <5>, но сути того, что денежное требование связано с правом требования передачи денег или денежных средств, это не меняет. Денежные требования можно разделить на связанные с оплатой - платежные (право требовать оплаты товара, переданного по договору купли-продажи, уплаты аванса и проч.) и требования предоставления денежных средств (например, требование передачи денег при дарении в будущем, требование о возврате займа, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару (ст. 368 ГК)). В первом случае встречное предоставление всегда присутствует, во втором - нет.
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Под денежным требованием в научной литературе понимается требование об уплате денежных средств в виде аванса, предварительной оплаты, погашения дебиторской задолженности и проч. <4>. Впрочем, в научной литературе традиционно отражен и узкий подход к указанной категории <5>, но сути того, что денежное требование связано с правом требования передачи денег или денежных средств, это не меняет. Денежные требования можно разделить на связанные с оплатой - платежные (право требовать оплаты товара, переданного по договору купли-продажи, уплаты аванса и проч.) и требования предоставления денежных средств (например, требование передачи денег при дарении в будущем, требование о возврате займа, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару (ст. 368 ГК)). В первом случае встречное предоставление всегда присутствует, во втором - нет.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это прямое нарушение кассовой дисциплины. Выдавать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Варианта, при котором подотчетники обмениваются деньгами между собой, в порядке ведения кассовых операций нет <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это прямое нарушение кассовой дисциплины. Выдавать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Варианта, при котором подотчетники обмениваются деньгами между собой, в порядке ведения кассовых операций нет <6>.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)В нашем праве до сих пор спорным является вопрос о возможности понуждения к исполнению таких "открывающих" денежных обязательств по синаллагматическому договору (подробнее см. комментарий к п. 3 ст. 328 ГК РФ в рамках другого тома серии #Глосса <1>). Напомним, что ВАС РФ однозначно запретил возможность взыскания с банка суммы обещанного кредита, несмотря на консенсуальность договора кредита (п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011 г. N 147, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. N 65). Многие суды также считают, что понуждение к внесению предоплаты противоречит существу такого обязательства и не допускается, если только в договоре прямо не указано на такую возможность. Это правило не известно континентально-европейским правопорядкам и международным унификациям частного права, но популярно в российском праве. Если признать такое ограничение de lege lata, то следует сделать одно важное уточнение к вышеуказанному тезису о неразумности ограничения начисления процентов на сумму аванса, кредита и т.п. Суть такого уточнения в следующем: если должник однозначно отказался от внесения предоплаты (аванса) или предоставления кредита (займа), разумный кредитор, понимая, что должника в синаллагму силой не втянешь, не будет далее тянуть и откажется от договора, потребовав возмещения убытков взамен реального исполнения (п. 5 ст. 453, 393.1 ГК РФ). Попытка начисления процентов годовых в подобной ситуации явно недобросовестна, так как заставить должника исполнить "открывающее" обязательство кредитор не сможет, и вытекающее из принципа доброй совести требование митигации негативных последствий предполагает отказ кредитора от договора и переключение на нового контрагента. Если кредитор попытается взыскивать свои мораторные убытки, которые возникли после однозначного отказа покупателя от внесения предоплаты, но не возникли бы, откажись кредитор от договора сразу же, суд откажет в их взыскании, применив правила митигации убытков (ст. 404 ГК РФ).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)В нашем праве до сих пор спорным является вопрос о возможности понуждения к исполнению таких "открывающих" денежных обязательств по синаллагматическому договору (подробнее см. комментарий к п. 3 ст. 328 ГК РФ в рамках другого тома серии #Глосса <1>). Напомним, что ВАС РФ однозначно запретил возможность взыскания с банка суммы обещанного кредита, несмотря на консенсуальность договора кредита (п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011 г. N 147, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. N 65). Многие суды также считают, что понуждение к внесению предоплаты противоречит существу такого обязательства и не допускается, если только в договоре прямо не указано на такую возможность. Это правило не известно континентально-европейским правопорядкам и международным унификациям частного права, но популярно в российском праве. Если признать такое ограничение de lege lata, то следует сделать одно важное уточнение к вышеуказанному тезису о неразумности ограничения начисления процентов на сумму аванса, кредита и т.п. Суть такого уточнения в следующем: если должник однозначно отказался от внесения предоплаты (аванса) или предоставления кредита (займа), разумный кредитор, понимая, что должника в синаллагму силой не втянешь, не будет далее тянуть и откажется от договора, потребовав возмещения убытков взамен реального исполнения (п. 5 ст. 453, 393.1 ГК РФ). Попытка начисления процентов годовых в подобной ситуации явно недобросовестна, так как заставить должника исполнить "открывающее" обязательство кредитор не сможет, и вытекающее из принципа доброй совести требование митигации негативных последствий предполагает отказ кредитора от договора и переключение на нового контрагента. Если кредитор попытается взыскивать свои мораторные убытки, которые возникли после однозначного отказа покупателя от внесения предоплаты, но не возникли бы, откажись кредитор от договора сразу же, суд откажет в их взыскании, применив правила митигации убытков (ст. 404 ГК РФ).
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
(Консультация эксперта, 2024)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Статья: Применение процедуры отложенного определения таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами при несовпадении валюты контракта и валюты платежа
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Прежде всего компания-фактор: банк или небанковская финансовая организация, которые в качестве финансового агента (посредника) приобретают на условиях факторингового договора денежные обязательства (дебиторскую задолженность) компании-импортера в обмен на краткосрочное финансирование компании-экспортера в объеме, вытекающем из условий внешнеторгового контракта. Причем при двухфакторном международном факторинге задействованы сразу два финансовых агента, а именно: а) экспорт-фактор, осуществляющий финансирование компании-экспортера (включая заем денежных средств или авансовый платеж за поставку товаров) в обмен на цессию (уступку или передачу) неоплаченных долговых требований (счетов-фактур), определяемых условиями заключенного компанией-экспортером внешнеторгового контракта; б) импорт-фактор, гарантирующий своевременное исполнение денежного обязательства компании-импортера либо выплачивающий (в случае ее банкротства) сумму денежных средств, указанных в неоплаченных счетах-фактурах, в размере, не превышающем установленного лимита дебиторской задолженности компании-импортера (должника), которая была профинансирована экспорт-фактором в форме авансового платежа (или займа денежных средств) за поставку товаров на таможенную территорию импортирующего государства.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Прежде всего компания-фактор: банк или небанковская финансовая организация, которые в качестве финансового агента (посредника) приобретают на условиях факторингового договора денежные обязательства (дебиторскую задолженность) компании-импортера в обмен на краткосрочное финансирование компании-экспортера в объеме, вытекающем из условий внешнеторгового контракта. Причем при двухфакторном международном факторинге задействованы сразу два финансовых агента, а именно: а) экспорт-фактор, осуществляющий финансирование компании-экспортера (включая заем денежных средств или авансовый платеж за поставку товаров) в обмен на цессию (уступку или передачу) неоплаченных долговых требований (счетов-фактур), определяемых условиями заключенного компанией-экспортером внешнеторгового контракта; б) импорт-фактор, гарантирующий своевременное исполнение денежного обязательства компании-импортера либо выплачивающий (в случае ее банкротства) сумму денежных средств, указанных в неоплаченных счетах-фактурах, в размере, не превышающем установленного лимита дебиторской задолженности компании-импортера (должника), которая была профинансирована экспорт-фактором в форме авансового платежа (или займа денежных средств) за поставку товаров на таможенную территорию импортирующего государства.