Займ от учредителя налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от учредителя налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, полученные налогоплательщиком под видом займов от учредителя денежные средства фактически являются сокрытой выручкой от реализации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, полученные налогоплательщиком под видом займов от учредителя денежные средства фактически являются сокрытой выручкой от реализации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщику направлялось требование о представлении документов, подтверждающих правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по получению/предоставлению кредитов/займов. Однако документы, подтверждающие получение займов, в том числе от единственного учредителя, не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщику направлялось требование о представлении документов, подтверждающих правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по получению/предоставлению кредитов/займов. Однако документы, подтверждающие получение займов, в том числе от единственного учредителя, не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат беспроцентного займа от учредителя, если согласно условиям договора обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат беспроцентного займа от учредителя, если согласно условиям договора обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств
Статья: Вклад в имущество ООО: бухгалтерский и налоговый учет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Возможны и другие способы получить денежные средства и иное имущество от учредителя. Например, беспроцентный заем или безвозмездная передача. А еще можно принять решение об увеличении уставного капитала ООО.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Возможны и другие способы получить денежные средства и иное имущество от учредителя. Например, беспроцентный заем или безвозмездная передача. А еще можно принять решение об увеличении уставного капитала ООО.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Общество получило от своего учредителя беспроцентные займы. Впоследствии между обществом и учредителем было заключено соглашение о прощении долга по всем договорам беспроцентного займа на общую сумму 141 478 048,4 руб. Общество не включило сумму прощенного долга в налоговую базу по налогу на прибыль на основании подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Общество получило от своего учредителя беспроцентные займы. Впоследствии между обществом и учредителем было заключено соглашение о прощении долга по всем договорам беспроцентного займа на общую сумму 141 478 048,4 руб. Общество не включило сумму прощенного долга в налоговую базу по налогу на прибыль на основании подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статья: Прощение долга заимодавцем - учредителем ООО
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП беспроцентного займа от ООО, одним из учредителей которого он является.
(Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-04-05/56506)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил беспроцентный заем от ООО, одним из учредителей которого он является. В каком порядке должен быть уплачен НДФЛ с дохода предпринимателя от экономии на процентах: самостоятельно индивидуальным предпринимателем или удержан налоговым агентом - ООО? Если налог должен удерживаться агентом, то за счет каких средств?
(Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-04-05/56506)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил беспроцентный заем от ООО, одним из учредителей которого он является. В каком порядке должен быть уплачен НДФЛ с дохода предпринимателя от экономии на процентах: самостоятельно индивидуальным предпринимателем или удержан налоговым агентом - ООО? Если налог должен удерживаться агентом, то за счет каких средств?
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация получила процентные займы от работников-учредителей. При выплате процентов удерживаем НДФЛ по ставке 13%, так как они резиденты.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация получила процентные займы от работников-учредителей. При выплате процентов удерживаем НДФЛ по ставке 13%, так как они резиденты.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- Постановление АС Центрального округа от 25.12.2018 N Ф10-5595/2018 по делу N А09-1493/2018 (общество получало займы от учредителя на крупные суммы по договорам с условием об уплате процентов по окончании договора, впоследствии эти договоры продлевались и к моменту проверки проценты, учтенные в расходах, так и не были уплачены);
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- Постановление АС Центрального округа от 25.12.2018 N Ф10-5595/2018 по делу N А09-1493/2018 (общество получало займы от учредителя на крупные суммы по договорам с условием об уплате процентов по окончании договора, впоследствии эти договоры продлевались и к моменту проверки проценты, учтенные в расходах, так и не были уплачены);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с процентов (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с процентов (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с процентов (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с процентов (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация получила от своего учредителя заем. Впоследствии между заимодавцем и заемщиком было заключено соглашение о прощении долга.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация получила от своего учредителя заем. Впоследствии между заимодавцем и заемщиком было заключено соглашение о прощении долга.