Займ от нерезидента ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от нерезидента ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО 1 получило процентный заем от гражданина РФ, который не является налоговым резидентом. У ООО 1 нет финансовой возможности погасить долг, в связи с чем уплату долга и процентов по займу нерезиденту за ООО 1 произведет ООО 2. Вправе ли ООО 2 исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении дохода физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО 1 получило процентный заем от гражданина РФ, который не является налоговым резидентом. У ООО 1 нет финансовой возможности погасить долг, в связи с чем уплату долга и процентов по займу нерезиденту за ООО 1 произведет ООО 2. Вправе ли ООО 2 исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении дохода физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО 1 получило процентный заем от гражданина РФ, который не является налоговым резидентом. У ООО 1 нет финансовой возможности погасить долг, в связи с чем уплату долга и процентов по займу нерезиденту за ООО 1 произведет ООО 2. Вправе ли ООО 2 исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении дохода физлица?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.08.2020 N 1329
(ред. от 02.10.2025)
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе"г) на величину расходов, произведенных физическим лицом с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода, на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц;
(ред. от 02.10.2025)
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе"г) на величину расходов, произведенных физическим лицом с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода, на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц;
Постановление Правительства РФ от 31.05.2024 N 735
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала (уставного фонда) производителей этилового спирта (за исключением производителей этилового спирта, производимого из непищевого сырья растительного происхождения, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового, ромового и винодельческой продукции)"г) на величину расходов, произведенных физическим лицом с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода, на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц;
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала (уставного фонда) производителей этилового спирта (за исключением производителей этилового спирта, производимого из непищевого сырья растительного происхождения, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового, ромового и винодельческой продукции)"г) на величину расходов, произведенных физическим лицом с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода, на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц;
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Предоставление налогового вычета по НДФЛ >>>
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2026)По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды. Займы между взаимозависимыми организациями могут признать контролируемыми очень редко, например, если по сделкам с нерезидентом доходы больше 120 млн руб. в год. Проценты по таким займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды. Займы между взаимозависимыми организациями могут признать контролируемыми очень редко, например, если по сделкам с нерезидентом доходы больше 120 млн руб. в год. Проценты по таким займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик - гражданин РФ не может удержать НДФЛ с уплаченной суммы процентов по договору займа, выплачиваемой заимодавцу - гражданину Италии (нерезиденту РФ), и уплатить его в бюджет РФ, так как физические лица не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик - гражданин РФ не может удержать НДФЛ с уплаченной суммы процентов по договору займа, выплачиваемой заимодавцу - гражданину Италии (нерезиденту РФ), и уплатить его в бюджет РФ, так как физические лица не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)С 01.01.2024 материальная выгода от экономии на процентах снова облагается НДФЛ. Поэтому, если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, с 01.01.2024 за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с полученной материальной выгоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)С 01.01.2024 материальная выгода от экономии на процентах снова облагается НДФЛ. Поэтому, если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, с 01.01.2024 за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с полученной материальной выгоды.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115144 <НДФЛ с дохода от экономии на процентах за пользование кредитом>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Датой получения физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается последний день каждого месяца в течение срока действия займа или кредита (подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). НДФЛ с такой материальной выгоды удерживает налоговый агент.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Датой получения физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается последний день каждого месяца в течение срока действия займа или кредита (подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). НДФЛ с такой материальной выгоды удерживает налоговый агент.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Возникает, если ваша фирма (ИП) продает взаимозависимому физлицу товары (работы, услуги) по цене ниже той, по которой обычно продает идентичные либо однородные товары (работы, услуги) сторонним невзаимозависимым лицам <19>. Разница в стоимости и есть облагаемая НДФЛ матвыгода. Если физлицо - резидент РФ, то ставка налога - 13%, если нерезидент РФ - 30%.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Возникает, если ваша фирма (ИП) продает взаимозависимому физлицу товары (работы, услуги) по цене ниже той, по которой обычно продает идентичные либо однородные товары (работы, услуги) сторонним невзаимозависимым лицам <19>. Разница в стоимости и есть облагаемая НДФЛ матвыгода. Если физлицо - резидент РФ, то ставка налога - 13%, если нерезидент РФ - 30%.
Статья: Заем у работодателя. Ставки, порядок выплат, риски
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот с беспроцентными кредитами сумма НДФЛ будет считаться по ставке 35%. Аналогичное правило применяется ко всем кредитам, которые компании выдали по ставке меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Основание: работник получает материальную выгоду. Обратите внимание: для нерезидентов такая ставка НДФЛ будет ниже, она составит 30%.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот с беспроцентными кредитами сумма НДФЛ будет считаться по ставке 35%. Аналогичное правило применяется ко всем кредитам, которые компании выдали по ставке меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Основание: работник получает материальную выгоду. Обратите внимание: для нерезидентов такая ставка НДФЛ будет ниже, она составит 30%.
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Указанный доход налоговых резидентов РФ включается в основную налоговую базу и облагается НДФЛ по основной прогрессивной ставке (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Указанный доход налоговых резидентов РФ включается в основную налоговую базу и облагается НДФЛ по основной прогрессивной ставке (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с дивидендов нерезидентам, облагаемых по 15%, - 182 1 01 02010 01 1000 110
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с дивидендов нерезидентам, облагаемых по 15%, - 182 1 01 02010 01 1000 110