Займ от физического лица чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от физического лица чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13.06.2024 по делу N А33-5139/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, пени, привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "СКАЙФЛАЙ" о том, что полученные от физического лица денежные средства были использованы обществом в хозяйственных целях, заявленный со ссылкой на чеки на покупку строительных материалов, оплату услуг, отклоняется апелляционным судом, поскольку сами по себе чеки не подтверждают факта использования при покупке товара и оплате услуг заемных денежных средств, полученных от физического лица Долиденок В.В.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, пени, привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "СКАЙФЛАЙ" о том, что полученные от физического лица денежные средства были использованы обществом в хозяйственных целях, заявленный со ссылкой на чеки на покупку строительных материалов, оплату услуг, отклоняется апелляционным судом, поскольку сами по себе чеки не подтверждают факта использования при покупке товара и оплате услуг заемных денежных средств, полученных от физического лица Долиденок В.В.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 14.03.2024 по делу N А33-5137/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении НДС и пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "СКАЙФЛАЙ" о том, что полученных от указанных физических лиц денежные средства были использованы обществом в хозяйственных целях, заявленный со ссылкой на чеки на покупку строительных материалов, оплату услуг, отклоняется апелляционным судом, поскольку сами по себе чеки не подтверждают факта использования при покупке товара и оплате услуг заемных денежных средств, полученных от физических лиц Долиденок В.В., Стрижевкого Д.В., Рожина Е.В.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении НДС и пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "СКАЙФЛАЙ" о том, что полученных от указанных физических лиц денежные средства были использованы обществом в хозяйственных целях, заявленный со ссылкой на чеки на покупку строительных материалов, оплату услуг, отклоняется апелляционным судом, поскольку сами по себе чеки не подтверждают факта использования при покупке товара и оплате услуг заемных денежных средств, полученных от физических лиц Долиденок В.В., Стрижевкого Д.В., Рожина Е.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли пробивать чек на полученные проценты по займу, выданному физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли пробивать чек на полученные проценты по займу, выданному физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли пробивать чек на полученные проценты по займу, выданному физическому лицу?
Статья: Действия по реализации гражданского права в форме использования
(Чеговадзе Л.А., Дерюгина Т.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)Гражданское право в большинстве случаев исходит из необходимости выраженности воли в определенной форме. Однако достаточно распространена практика, когда закон разрешает действовать в правовом поле без строгой формализации. Нельзя сказать, что в этом случае требования к форме отсутствуют полностью, просто они не так строги. Так, к примеру, дарить можно, не оформляя отношения письменно, розничная купля-продажа оформляется выдачей чека, гражданам разрешено устно заключать договор займа, если его сумма не превышает десять тысяч рублей и проч. В названных и других случаях возможно произвольное и спорное толкование произошедшего, поскольку нет нормативно-волевого (индивидуального) регулятора. И все же и здесь объективное гражданское право реализуется в форме использования, хотя и без строгой фиксации цели предстоящих действий. Например, если в договоре возмездного оказания услуг определен вид деятельности исполнителя, но конкретные действия в рамках данной деятельности не указаны, договор все же заключается.
(Чеговадзе Л.А., Дерюгина Т.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)Гражданское право в большинстве случаев исходит из необходимости выраженности воли в определенной форме. Однако достаточно распространена практика, когда закон разрешает действовать в правовом поле без строгой формализации. Нельзя сказать, что в этом случае требования к форме отсутствуют полностью, просто они не так строги. Так, к примеру, дарить можно, не оформляя отношения письменно, розничная купля-продажа оформляется выдачей чека, гражданам разрешено устно заключать договор займа, если его сумма не превышает десять тысяч рублей и проч. В названных и других случаях возможно произвольное и спорное толкование произошедшего, поскольку нет нормативно-волевого (индивидуального) регулятора. И все же и здесь объективное гражданское право реализуется в форме использования, хотя и без строгой фиксации цели предстоящих действий. Например, если в договоре возмездного оказания услуг определен вид деятельности исполнителя, но конкретные действия в рамках данной деятельности не указаны, договор все же заключается.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.06.1992 N 7-П
"По делу о проверке конституционности Постановления Совета Министров Российской Федерации от 17 июля 1991 года N 403 "О мерах по реализации Распоряжения Председателя Верховного Совета РСФСР и Председателя Совета Министров РСФСР от 8 июля 1991 г. N 1554-1 "О дополнительных мерах по формированию государственных хлебных и других продовольственных ресурсов в 1991 году" и Постановления Правительства Российской Федерации от 24 января 1992 года N 43 "Об упорядочении торговли легковыми автомобилями по целевым чекам и целевым вкладам на территории Российской Федерации"Вопреки требованиям Закона Российской Федерации от 24 октября 1991 года "Об индексации денежных доходов и сбережений граждан в РСФСР" Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 января 1992 года N 43 осуществлена лишь частичная индексация целевых вкладов и целевых чеков граждан, установлены иные, чем указано в Законе, способы и источники средств для индексации. Тем самым Правительство России не обеспечило покупательную способность вкладов граждан, предназначенных по условию договора на конкретные цели - приобретение легковых автомобилей.
"По делу о проверке конституционности Постановления Совета Министров Российской Федерации от 17 июля 1991 года N 403 "О мерах по реализации Распоряжения Председателя Верховного Совета РСФСР и Председателя Совета Министров РСФСР от 8 июля 1991 г. N 1554-1 "О дополнительных мерах по формированию государственных хлебных и других продовольственных ресурсов в 1991 году" и Постановления Правительства Российской Федерации от 24 января 1992 года N 43 "Об упорядочении торговли легковыми автомобилями по целевым чекам и целевым вкладам на территории Российской Федерации"Вопреки требованиям Закона Российской Федерации от 24 октября 1991 года "Об индексации денежных доходов и сбережений граждан в РСФСР" Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 января 1992 года N 43 осуществлена лишь частичная индексация целевых вкладов и целевых чеков граждан, установлены иные, чем указано в Законе, способы и источники средств для индексации. Тем самым Правительство России не обеспечило покупательную способность вкладов граждан, предназначенных по условию договора на конкретные цели - приобретение легковых автомобилей.
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин указывал, что в счет исполнения обязательств перед банком по договору займа им были уплачены проценты на сумму 500 000 руб., в материалы дела представлены кассовые чеки, подтверждающие факт уплаты денежных средств в счет погашения процентов, однако эти доводы оставлены судом апелляционной инстанции без внимания. На данное обстоятельство он также указывал в своих пояснениях, адресованных в налоговый орган.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин указывал, что в счет исполнения обязательств перед банком по договору займа им были уплачены проценты на сумму 500 000 руб., в материалы дела представлены кассовые чеки, подтверждающие факт уплаты денежных средств в счет погашения процентов, однако эти доводы оставлены судом апелляционной инстанции без внимания. На данное обстоятельство он также указывал в своих пояснениях, адресованных в налоговый орган.
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При этом под выдачей займа, требующей чека, ФНС подразумевает продажу товаров (работ, услуг) на условиях постоплаты (отсрочки платежа) или в рассрочку. Соответственно, погашение займа для целей ККТ - оплата покупателем полученных им ранее товаров, работ или услуг <2>. При таких расчетах с физлицами продавец должен сформировать два чека:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При этом под выдачей займа, требующей чека, ФНС подразумевает продажу товаров (работ, услуг) на условиях постоплаты (отсрочки платежа) или в рассрочку. Соответственно, погашение займа для целей ККТ - оплата покупателем полученных им ранее товаров, работ или услуг <2>. При таких расчетах с физлицами продавец должен сформировать два чека:
Вопрос: Вправе ли турагент не применять ККТ при реализации туристского продукта?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, полагаем, что при получении от покупателя - физического лица в счет оплаты товара векселя третьего лица организация должна применять ККТ, при этом сумма расчета указывается в реквизите "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, полагаем, что при получении от покупателя - физического лица в счет оплаты товара векселя третьего лица организация должна применять ККТ, при этом сумма расчета указывается в реквизите "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217).
Вопрос: ООО организовало для своих работников и представителей (физлиц) других организаций (клиентов-контрагентов) в своей собственной столовой праздничный банкет, посвященный 30-летию деятельности. То есть банкет был бесплатным для всех лиц. Нужно ли пробивать чеки на кассовом аппарате в связи с проведением банкета?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Вопрос: ИП заключил с организацией агентский договор. По условиям договора ИП-агент от своего имени будет закупать товары для организации-принципала для последующей перепродажи. Должен ли ИП-агент в этом случае применять ККТ при приобретении товаров у физлиц для последующей перепродажи организацией-принципалом?
(Консультация эксперта, 2024)Под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Учредитель ООО решил сделать вклад в имущество организации денежными средствами. Должна ли организация при получении вклада в имущество в виде наличных денежных средств применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Сколько наличных денежных средств и дорожных чеков можно перевозить без декларирования?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)договор банковского займа, оформляемый кредитными организациями, договор со специализированной коммерческой организацией, предоставляющей краткосрочные займы под залог движимого имущества граждан и хранения вещей;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)договор банковского займа, оформляемый кредитными организациями, договор со специализированной коммерческой организацией, предоставляющей краткосрочные займы под залог движимого имущества граждан и хранения вещей;
Вопрос: ИП занимается сборкой и ремонтом мебели, продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту применяет ПСН, а в отношении иных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги. Вправе ли ИП выдать чек ККТ на всю сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.