Займ от физического лица бухучет
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от физического лица бухучет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 27.08.2024 N 88-7845/2024 (УИД 25RS0029-01-2023-002023-31)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Обязательства по договору заемщиком не исполнены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Указанные доводы были предметом проверки суда апелляционной инстанции, обоснованно указавшего, что отсутствие в ООО "Группа "Транизит-ДВ" сведений о поступлении в 2015-2016 гг. денежных средств не свидетельствует о неисполнении ответчиком обязательств по договору. Риск негативных последствий при нарушении бухгалтерского учета не может нести гражданин, как сторона по договору займа.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Обязательства по договору заемщиком не исполнены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Указанные доводы были предметом проверки суда апелляционной инстанции, обоснованно указавшего, что отсутствие в ООО "Группа "Транизит-ДВ" сведений о поступлении в 2015-2016 гг. денежных средств не свидетельствует о неисполнении ответчиком обязательств по договору. Риск негативных последствий при нарушении бухгалтерского учета не может нести гражданин, как сторона по договору займа.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды принимают указанные документы, даже если в бухгалтерском учете соответствующие операции ошибочно отражены как прощение процентов по займу либо не отражены на счете 98 "Доходы будущих периодов" (субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления") >>>
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды принимают указанные документы, даже если в бухгалтерском учете соответствующие операции ошибочно отражены как прощение процентов по займу либо не отражены на счете 98 "Доходы будущих периодов" (субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления") >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете займы работникам отражают на счете 73.01, учредителям - на счете 75. Беспроцентные займы другим физлицам учитывают на счете 76, процентные - на счете 58.03. Процентные займы работникам и учредителям также можно отражать на счете 58.03.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете займы работникам отражают на счете 73.01, учредителям - на счете 75. Беспроцентные займы другим физлицам учитывают на счете 76, процентные - на счете 58.03. Процентные займы работникам и учредителям также можно отражать на счете 58.03.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Обязательства перед различными контрагентами являются причиной будущих оттоков экономических ресурсов организации и уменьшения будущих выгод. Погашение обязательств связано с отчуждением ресурсов, содержащих экономическую выгоду, с тем, чтобы удовлетворить юридические требования другой стороны. Оттоки ресурсов могут осуществляться путем выплаты денежных средств, передачи других активов (продукции, основных средств и т.п.) и предоставления услуг. В некоторых случаях урегулирование обязательств осуществляется трансформацией их в капитал. Обязательства возникают как в результате хозяйственных операций, так и в результате других событий. Причинами их возникновения являются: принятие к учету основных средств, нематериальных активов, производственных запасов и других активов, а также приемка работ и услуг. В процессе функционирования хозяйствующего субъекта возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственные и управленческие функции, что также приводит к возникновению обязательств по расчетам с работниками организации. Существование фискальной системы является причиной возникновения обязательств перед бюджетом и органами социального страхования и обеспечения по начисляемым налогам, сборам, взносам, прочим отчислениям в соответствии с действующим законодательством. В связи с функционированием капитала как одного из основных факторов предпринимательства в условиях рынка у организации возникают обязательства по выплате доходов собственникам и т.п. Управление риском путем заключения договора страхования приводит к появлению обязательств по выплате страховых платежей. При превышении отрицательных денежных потоков над положительными и выполнении инвестиционных программ организации в большом объеме привлекают заемные средства. Получение кредита или ссуды формирует обязательства по их возврату.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Обязательства перед различными контрагентами являются причиной будущих оттоков экономических ресурсов организации и уменьшения будущих выгод. Погашение обязательств связано с отчуждением ресурсов, содержащих экономическую выгоду, с тем, чтобы удовлетворить юридические требования другой стороны. Оттоки ресурсов могут осуществляться путем выплаты денежных средств, передачи других активов (продукции, основных средств и т.п.) и предоставления услуг. В некоторых случаях урегулирование обязательств осуществляется трансформацией их в капитал. Обязательства возникают как в результате хозяйственных операций, так и в результате других событий. Причинами их возникновения являются: принятие к учету основных средств, нематериальных активов, производственных запасов и других активов, а также приемка работ и услуг. В процессе функционирования хозяйствующего субъекта возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственные и управленческие функции, что также приводит к возникновению обязательств по расчетам с работниками организации. Существование фискальной системы является причиной возникновения обязательств перед бюджетом и органами социального страхования и обеспечения по начисляемым налогам, сборам, взносам, прочим отчислениям в соответствии с действующим законодательством. В связи с функционированием капитала как одного из основных факторов предпринимательства в условиях рынка у организации возникают обязательства по выплате доходов собственникам и т.п. Управление риском путем заключения договора страхования приводит к появлению обязательств по выплате страховых платежей. При превышении отрицательных денежных потоков над положительными и выполнении инвестиционных программ организации в большом объеме привлекают заемные средства. Получение кредита или ссуды формирует обязательства по их возврату.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика (ООО) прощение участником (физическим лицом) долга по договору беспроцентного займа? Прощение долга произведено с целью увеличения чистых активов ООО. Доля участника в уставном капитале ООО превышает 50%...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации формирование добавочного капитала отражается по дебету счета учета расчетов по договору займа и кредиту счета учета добавочного капитала, поскольку происходит прекращение обязательства по договору займа, а не передача имущества.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации формирование добавочного капитала отражается по дебету счета учета расчетов по договору займа и кредиту счета учета добавочного капитала, поскольку происходит прекращение обязательства по договору займа, а не передача имущества.
Статья: Безвозмездная денежная помощь от учредителя АО
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, дарение физическим лицом - акционером обществу денежных средств может быть совершено устно (без заключения договора дарения).
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, дарение физическим лицом - акционером обществу денежных средств может быть совершено устно (без заключения договора дарения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов, а также других активов и обязательств организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов, а также других активов и обязательств организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В карточках счета 58.03, оборотно-сальдовой ведомости содержатся разные суммовые данные относительно размера выданных займов. Учет заемных денежных средств по сотрудникам на счете 73 бухгалтерского учета обществом не велся.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В карточках счета 58.03, оборотно-сальдовой ведомости содержатся разные суммовые данные относительно размера выданных займов. Учет заемных денежных средств по сотрудникам на счете 73 бухгалтерского учета обществом не велся.
Вопрос: Об отражении в бухучете МКК списания (восстановления) резерва под обесценение и корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданного займа, при частичной уступке прав требований по нему.
(Письмо Банка России от 20.01.2025 N 17-2-2/49)МКК планирует заключение договоров частичной уступки прав требований по договорам займа с физическими лицами. При частичной уступке заем не выбывает, бухгалтерский учет по нему продолжается. Для займов, по которым состоялась частичная уступка, при оценке резерва на обесценение и корректировок до амортизированной стоимости МКК предполагает применять общие правила учета таких операций, то есть производить расчет амортизированной стоимости и резервов под обесценение по договору займа только на последнее число календарного месяца с отражением результата на счетах учета доходов и расходов без применения счета N 61217 "Выбытие (реализация) выданных займов и банковских вкладов", так как применение норм Положения Банка России от 25.10.2017 N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" о списании резерва и корректировок до амортизированной стоимости в дату уступки возможно при условии прекращения учета займа в бухгалтерском учете (в момент полной уступки, списания или полного досрочного погашения).
(Письмо Банка России от 20.01.2025 N 17-2-2/49)МКК планирует заключение договоров частичной уступки прав требований по договорам займа с физическими лицами. При частичной уступке заем не выбывает, бухгалтерский учет по нему продолжается. Для займов, по которым состоялась частичная уступка, при оценке резерва на обесценение и корректировок до амортизированной стоимости МКК предполагает применять общие правила учета таких операций, то есть производить расчет амортизированной стоимости и резервов под обесценение по договору займа только на последнее число календарного месяца с отражением результата на счетах учета доходов и расходов без применения счета N 61217 "Выбытие (реализация) выданных займов и банковских вкладов", так как применение норм Положения Банка России от 25.10.2017 N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" о списании резерва и корректировок до амортизированной стоимости в дату уступки возможно при условии прекращения учета займа в бухгалтерском учете (в момент полной уступки, списания или полного досрочного погашения).
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Вместе с тем, по мнению ФНС, внесение физлицом в пользу организации процентов по займу является платой за оказанные услуги и требует применения ККТ на сумму такой платы. Однако чек следует пробить только в том случае, если по условиям договора займа проценты отделены непосредственно от суммы займа <24>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Вместе с тем, по мнению ФНС, внесение физлицом в пользу организации процентов по займу является платой за оказанные услуги и требует применения ККТ на сумму такой платы. Однако чек следует пробить только в том случае, если по условиям договора займа проценты отделены непосредственно от суммы займа <24>.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик4.1. Бухучет при уплате процентов по договору займа, полученного от физического лица
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов, а также других активов и обязательств организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли (п. 4);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов, а также других активов и обязательств организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли (п. 4);