Займ не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете проценты по займам, не облагаемые НДС, и у вас есть при этом облагаемые НДС операции, то вам необходимо вести раздельный учет таких операций и "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете проценты по займам, не облагаемые НДС, и у вас есть при этом облагаемые НДС операции, то вам необходимо вести раздельный учет таких операций и "входного" НДС.
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если между новым кредитором и должником заключено новое соглашение о предоставлении дополнительной отсрочки (рассрочки), то полученные на его основании проценты считаются процентами по договору займа и не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-07-11/93082).
(КонсультантПлюс, 2025)Если между новым кредитором и должником заключено новое соглашение о предоставлении дополнительной отсрочки (рассрочки), то полученные на его основании проценты считаются процентами по договору займа и не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-07-11/93082).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга по договору займа у вас не возникает каких-либо последствий по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга по договору займа у вас не возникает каких-либо последствий по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно пойти и другим путем. При новации аванса, облагаемого НДС, в заем, не облагаемый НДС, налог с аванса считается излишне уплаченным в бюджет. И его как излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о зачете/возврате переплаты. Но сделать это можно только при положительном сальдо на ЕНС <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно пойти и другим путем. При новации аванса, облагаемого НДС, в заем, не облагаемый НДС, налог с аванса считается излишне уплаченным в бюджет. И его как излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о зачете/возврате переплаты. Но сделать это можно только при положительном сальдо на ЕНС <9>.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты по выданным займам (деньгами или ценными бумагами) для целей Налогового кодекса - это плата за услуги по предоставлению займов. Они освобождены от обложения НДС <1>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты по выданным займам (деньгами или ценными бумагами) для целей Налогового кодекса - это плата за услуги по предоставлению займов. Они освобождены от обложения НДС <1>.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по предоставлению займов не облагаются НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Однако налоговые органы часто расценивают платежи по договору займа как аванс и начисляют организациям НДС, штраф и пени. Особенно это относится к случаям, когда оформлен взаимозачет или новация.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по предоставлению займов не облагаются НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Однако налоговые органы часто расценивают платежи по договору займа как аванс и начисляют организациям НДС, штраф и пени. Особенно это относится к случаям, когда оформлен взаимозачет или новация.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.
Готовое решение: Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили проценты по выданному деньгами или ценными бумагами займу, то долю не облагаемых НДС операций определяйте так же, как и в случае, когда у вас есть другие необлагаемые операции (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили проценты по выданному деньгами или ценными бумагами займу, то долю не облагаемых НДС операций определяйте так же, как и в случае, когда у вас есть другие необлагаемые операции (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разделе 7 декларации по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разделе 7 декларации по НДС.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга по договору займа у вас как первоначального должника не возникает каких-либо обязанностей по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга по договору займа у вас как первоначального должника не возникает каких-либо обязанностей по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цедента
(КонсультантПлюс, 2025)Право требования относится к имущественным правам, а его передача признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение составляет уступка права требования, которое вытекает из договора займа, кредита или соглашения о финансировании участия в кредите (займе): такая операция не подлежит обложению НДС. Также не облагается НДС уступка денежного требования по обязательствам, возникшим из-за привлечения к ответственности по законодательству РФ о несостоятельности (банкротстве) лиц, контролировавших кредитную организацию, контролирующих (контролировавших) должников такой организации (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Право требования относится к имущественным правам, а его передача признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение составляет уступка права требования, которое вытекает из договора займа, кредита или соглашения о финансировании участия в кредите (займе): такая операция не подлежит обложению НДС. Также не облагается НДС уступка денежного требования по обязательствам, возникшим из-за привлечения к ответственности по законодательству РФ о несостоятельности (банкротстве) лиц, контролировавших кредитную организацию, контролирующих (контролировавших) должников такой организации (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).