Займ для ИП налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ для ИП налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик не включил в состав доходов денежные средства, полученные от юридических лиц и ИП контрагентов по договорам займа и цессии с целью создания видимости получения не облагаемых налогом доходов от финансово-хозяйственных операций. Документы, подтверждающие выдачу займов, ни налогоплательщиком, ни контрагентами не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик не включил в состав доходов денежные средства, полученные от юридических лиц и ИП контрагентов по договорам займа и цессии с целью создания видимости получения не облагаемых налогом доходов от финансово-хозяйственных операций. Документы, подтверждающие выдачу займов, ни налогоплательщиком, ни контрагентами не представлены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель уплатить налог за счет заемных денежных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель уплатить налог за счет заемных денежных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель уплатить налог за счет заемных денежных средств?
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С момента, когда организации и ИП последний раз отражали матвыгоду по займам и налог с нее в НДФЛ-отчетности, прошло уже 2 года. С тех пор появились ЕНП-уведомления, изменилась форма 6-НДФЛ. Кроме того, перед заполнением 6-НДФЛ нужно проверить, верно ли рассчитан налог с матвыгоды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С момента, когда организации и ИП последний раз отражали матвыгоду по займам и налог с нее в НДФЛ-отчетности, прошло уже 2 года. С тех пор появились ЕНП-уведомления, изменилась форма 6-НДФЛ. Кроме того, перед заполнением 6-НДФЛ нужно проверить, верно ли рассчитан налог с матвыгоды.
Вопрос: ИП получил заем от ООО. Впоследствии организация была ликвидирована. Может ли ИП вернуть заем бывшему учредителю - физлицу? Возникают ли в этом случае налоговые последствия по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП получил заем от ООО. Впоследствии организация была ликвидирована. Может ли ИП вернуть заем бывшему учредителю - физлицу? Возникают ли в этом случае налоговые последствия по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП получил заем от ООО. Впоследствии организация была ликвидирована. Может ли ИП вернуть заем бывшему учредителю - физлицу? Возникают ли в этом случае налоговые последствия по НДФЛ?
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП платит за физлицо (не ИП) налоги, но потом физлицо уплаченные деньги должно вернуть ИП. То есть получается, что ИП выдал физлицу заем путем уплаты его налогов. Выдача займа не облагается НДФЛ (это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ). Значит, исчислять подоходный налог с выданного займа в виде уплаченных за физлицо налогов ИП не должен.
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП платит за физлицо (не ИП) налоги, но потом физлицо уплаченные деньги должно вернуть ИП. То есть получается, что ИП выдал физлицу заем путем уплаты его налогов. Выдача займа не облагается НДФЛ (это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ). Значит, исчислять подоходный налог с выданного займа в виде уплаченных за физлицо налогов ИП не должен.