Займ ценными бумагами НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ ценными бумагами НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28209)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28209)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами.
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 214.4 НК РФ база по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами определяется в соответствии с указанной статьей.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 214.4 НК РФ база по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами определяется в соответствии с указанной статьей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Федерального закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Федерального закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2025)У ИП возникнет облагаемый НДФЛ доход в виде полученной материальной выгоды от экономии на процентах.
(Консультация эксперта, 2025)У ИП возникнет облагаемый НДФЛ доход в виде полученной материальной выгоды от экономии на процентах.
Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов. Денежные средства будут перечислены в рублях со счета в банке на территории РФ. Какие налоговые риски могут возникнуть у сторон сделки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, при предоставлении невзаимозависимым физическим лицом юридическому лицу беспроцентного займа объект обложения НДФЛ не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, при предоставлении невзаимозависимым физическим лицом юридическому лицу беспроцентного займа объект обложения НДФЛ не возникает.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при выдаче займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте, но если передаете товары, то по общему правилу нужно начислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при выдаче займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте, но если передаете товары, то по общему правилу нужно начислить НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездном освобождении работника от обязательства по возврату займа у него возникает экономическая выгода (доход) в сумме прощенного долга по займу (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездном освобождении работника от обязательства по возврату займа у него возникает экономическая выгода (доход) в сумме прощенного долга по займу (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Такой доход признается объектом налогообложения и формирует отдельную налоговую базу по НДФЛ по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Такой доход признается объектом налогообложения и формирует отдельную налоговую базу по НДФЛ по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.02.2023 N БС-4-11/1239@ <О сроках уплаты НДФЛ налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если физлица получают доходы по операциям с ценными бумагами, то удержать и заплатить НДФЛ должны налоговые агенты. Налоговая база по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании года (ст. 226 НК РФ). Поэтому по окончании года в период с 1 по 31 января налоговый агент (брокер) удерживает налог с дохода физлица. Заплатить НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами за 2022 год он должен в такие сроки:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если физлица получают доходы по операциям с ценными бумагами, то удержать и заплатить НДФЛ должны налоговые агенты. Налоговая база по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании года (ст. 226 НК РФ). Поэтому по окончании года в период с 1 по 31 января налоговый агент (брокер) удерживает налог с дохода физлица. Заплатить НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами за 2022 год он должен в такие сроки:
Вопрос: Согласно договору о брокерском обслуживании брокер передает бездокументарные ценные бумаги клиента по сделкам репо и займа ценными бумагами. Прерывает ли факт передачи ценных бумаг по указанным сделкам срок владения ценными бумагами в целях п. 17.2 ст. 217 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В Письме Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5642 пояснено, что налоговые преференции по НДФЛ, предусмотренные п. 17.2 ст. 217 и пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, неидентичны.
(Консультация эксперта, 2024)В Письме Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5642 пояснено, что налоговые преференции по НДФЛ, предусмотренные п. 17.2 ст. 217 и пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, неидентичны.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций и ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, а также о предложениях по изменению данного порядка налогообложения.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5642)В связи со сложившейся ситуацией на российском финансовом рынке участились случаи принудительного прекращения договоров займа ценными бумагами и договоров репо на ценные бумаги, заключенных физическими лицами.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5642)В связи со сложившейся ситуацией на российском финансовом рынке участились случаи принудительного прекращения договоров займа ценными бумагами и договоров репо на ценные бумаги, заключенных физическими лицами.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.03.2025 N 03-04-06/23980 <Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Правила определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды сформулированы в статье 212 НК РФ. Доход физического лица в форме материальной выгоды, облагаемый НДФЛ, возникает в трех ситуациях:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Правила определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды сформулированы в статье 212 НК РФ. Доход физического лица в форме материальной выгоды, облагаемый НДФЛ, возникает в трех ситуациях:
Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.