Займ ценными бумагами НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ ценными бумагами НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28209)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28209)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами.
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 214.4 НК РФ база по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами определяется в соответствии с указанной статьей.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 214.4 НК РФ база по НДФЛ по операциям займа ценными бумагами определяется в соответствии с указанной статьей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Федерального закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Федерального закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
"Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка"
(утв. Банком России)Операция займа ценными бумагами считается ненадлежаще исполненной (неисполненной) в целях исчисления НДФЛ в следующих случаях:
(утв. Банком России)Операция займа ценными бумагами считается ненадлежаще исполненной (неисполненной) в целях исчисления НДФЛ в следующих случаях:
Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2025)У ИП возникнет облагаемый НДФЛ доход в виде полученной материальной выгоды от экономии на процентах.
(Консультация эксперта, 2025)У ИП возникнет облагаемый НДФЛ доход в виде полученной материальной выгоды от экономии на процентах.
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Непосредственное отношение к бюджету имеют следующие структурные подразделения Министерства финансов: Служба внутренних доходов (главное налоговое ведомство США, создана в 1862 г., когда в стране впервые был введен подоходный налог), Отдел сберегательных облигаций, Финансовая служба. Финансовая служба, созданная в 1940 г., включает два подразделения: Бюро государственного долга (ведает выпуском государственных ценных бумаг, размещает государственные займы) и Бюро правительственных финансовых операций (руководит всей системой отчетности федерального правительства, готовит ежегодные доклады о финансовом положении страны).
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Непосредственное отношение к бюджету имеют следующие структурные подразделения Министерства финансов: Служба внутренних доходов (главное налоговое ведомство США, создана в 1862 г., когда в стране впервые был введен подоходный налог), Отдел сберегательных облигаций, Финансовая служба. Финансовая служба, созданная в 1940 г., включает два подразделения: Бюро государственного долга (ведает выпуском государственных ценных бумаг, размещает государственные займы) и Бюро правительственных финансовых операций (руководит всей системой отчетности федерального правительства, готовит ежегодные доклады о финансовом положении страны).
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при выдаче займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте, но если передаете товары, то по общему правилу нужно начислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при выдаче займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте, но если передаете товары, то по общему правилу нужно начислить НДС.
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 226.1 НК РФ облагаемая НДФЛ база по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом в общем случае по окончании налогового периода.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 226.1 НК РФ облагаемая НДФЛ база по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом в общем случае по окончании налогового периода.
Вопрос: Об уплате налоговым агентом НДФЛ в качестве ЕНП, заполнении платежного поручения и расчета по форме 6-НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, полученных в 2022 г.
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N БС-3-11/2382@)Согласно пункту 1 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено статьей 226.1 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N БС-3-11/2382@)Согласно пункту 1 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено статьей 226.1 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций и ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, а также о предложениях по изменению данного порядка налогообложения.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5642)В связи со сложившейся ситуацией на российском финансовом рынке участились случаи принудительного прекращения договоров займа ценными бумагами и договоров репо на ценные бумаги, заключенных физическими лицами.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-06/5642)В связи со сложившейся ситуацией на российском финансовом рынке участились случаи принудительного прекращения договоров займа ценными бумагами и договоров репо на ценные бумаги, заключенных физическими лицами.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вместе с тем если доходы в виде процентов по договору займа получены вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы подлежат обложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вместе с тем если доходы в виде процентов по договору займа получены вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы подлежат обложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Под НДФЛ подпадает матвыгода физлица <3>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Под НДФЛ подпадает матвыгода физлица <3>:
Вопрос: Клиент брокера-1 переводит ценные бумаги к другому брокеру, счет депо открыт в российском депозитарии. Возникают ли у брокера-1 обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ? Если клиент переводит ценные бумаги к иностранному брокеру, счет депо открыт в иностранном депозитарии, такая обязанность возникает?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ, налог) по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено ст. 226.1 (п. 20 ст. 214.1, п. 1 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ, налог) по операциям с ценными бумагами, по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено ст. 226.1 (п. 20 ст. 214.1, п. 1 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ).