Заемщик НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заемщик НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком, резидентом РФ) и гражданином Италии (заимодавцем, нерезидентом РФ) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком, резидентом РФ) и гражданином Италии (заимодавцем, нерезидентом РФ) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему.
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ доход, полученный по договору вексельного займа
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ доход, полученный по договору вексельного займа
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Проценты, полученные физлицом по договору займа, облагают НДФЛ, а не НПД, подтвердил суд (08.12.2025)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец3. Удержание НДФЛ при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах по займам, когда процент меньше 2/3 ставки рефинансирования
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10
Вопрос: Об НДФЛ при получении заемных (кредитных) средств на строительство или приобретение жилья, в том числе при наличии трудовых отношений между заемщиком и кредитором.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-04-06/61363)Вопрос: Об НДФЛ при получении заемных (кредитных) средств на строительство или приобретение жилья, в том числе при наличии трудовых отношений между заемщиком и кредитором.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-04-06/61363)Вопрос: Об НДФЛ при получении заемных (кредитных) средств на строительство или приобретение жилья, в том числе при наличии трудовых отношений между заемщиком и кредитором.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)О возникновении у заемщика объекта обложения НДФЛ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)О возникновении у заемщика объекта обложения НДФЛ
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2.2. НДФЛ при УСН при уплате процентов по договору денежного займа, полученного от физического лица
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ у заемщика-ИП сумма прощенного ему долга
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ у заемщика-ИП сумма прощенного ему долга
Ситуация: Каковы условия образовательного кредита с господдержкой, как его получить и есть ли право на вычет по НДФЛ в таком случае?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заемщик-обучающийся имеет право получить вычет по НДФЛ в размере фактических расходов на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита. Такой вычет предоставляется при условии, если в году оплаты такого обучения у заемщика были облагаемые НДФЛ доходы (зарплата, доходы от продажи имущества и т.д.). Уплаченные средства в счет погашения основного долга и процентов по кредиту в расчет вычета не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48093, от 11.11.2016 N 03-04-05/66297).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заемщик-обучающийся имеет право получить вычет по НДФЛ в размере фактических расходов на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита. Такой вычет предоставляется при условии, если в году оплаты такого обучения у заемщика были облагаемые НДФЛ доходы (зарплата, доходы от продажи имущества и т.д.). Уплаченные средства в счет погашения основного долга и процентов по кредиту в расчет вычета не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48093, от 11.11.2016 N 03-04-05/66297).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
(КонсультантПлюс, 2026)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.