Заемщик НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заемщик НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком, резидентом РФ) и гражданином Италии (заимодавцем, нерезидентом РФ) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком, резидентом РФ) и гражданином Италии (заимодавцем, нерезидентом РФ) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему.
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ доход, полученный по договору вексельного займа
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ доход, полученный по договору вексельного займа
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ипотечные кредиты предоставляются на основе оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика в соответствии с требованиями и условиями кредитования. Доходы заемщика подтверждаются представлением справки по форме 2-НДФЛ. Кроме того, подлежащий ипотеке объект недвижимости подлежит специальной оценочной процедуре, которая называется "андеррайтинг". В ходе ее проведения банк как заинтересованная сторона должен определить, является ли закладываемое недвижимое имущество достаточным и надежным обеспечением выданного кредита. При этом сумма оценки может отличаться от суммы, указанной в договоре купли-продажи недвижимости.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Ипотечные кредиты предоставляются на основе оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика в соответствии с требованиями и условиями кредитования. Доходы заемщика подтверждаются представлением справки по форме 2-НДФЛ. Кроме того, подлежащий ипотеке объект недвижимости подлежит специальной оценочной процедуре, которая называется "андеррайтинг". В ходе ее проведения банк как заинтересованная сторона должен определить, является ли закладываемое недвижимое имущество достаточным и надежным обеспечением выданного кредита. При этом сумма оценки может отличаться от суммы, указанной в договоре купли-продажи недвижимости.
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что из-за низкого процента по займу у вас как налогового агента может появиться обязанность исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что из-за низкого процента по займу у вас как налогового агента может появиться обязанность исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
(КонсультантПлюс, 2025)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец3. Удержание НДФЛ при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах по займам, когда процент меньше 2/3 ставки рефинансирования
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. НДФЛ у ИП с операций по получению и возврату беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. НДФЛ у ИП с операций по получению и возврату беспроцентного займа
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)О возникновении у заемщика объекта обложения НДФЛ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)О возникновении у заемщика объекта обложения НДФЛ
Статья: Недооценка резервов при кредитовании как основание ответственности менеджмента банка в процедуре банкротства
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)2) само по себе отражение в программном комплексе Банка России сведений о размере уплаченного работодателями заемщиков НДФЛ не может служить основанием для однозначного вывода о недостоверности сведений о доходах, но может свидетельствовать, в частности, о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязанности по уплате НДФЛ работодателем <4>.
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)2) само по себе отражение в программном комплексе Банка России сведений о размере уплаченного работодателями заемщиков НДФЛ не может служить основанием для однозначного вывода о недостоверности сведений о доходах, но может свидетельствовать, в частности, о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязанности по уплате НДФЛ работодателем <4>.
Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
Готовое решение: Особенности уступки прав требования по договору займа с заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)У нового кредитора могут появиться дополнительные обязанности. Например, исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика из-за низкого процента по займу.
(КонсультантПлюс, 2025)У нового кредитора могут появиться дополнительные обязанности. Например, исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика из-за низкого процента по займу.
Вопрос: Банк и взаимозависимое физлицо заключили кредитный договор, в течение срока действия которого ставка снижается. Размер измененной ставки и дата изменения зафиксированы на дату заключения договора. Учитывается ли в целях НДФЛ при определении дохода заемщика ключевая ставка на дату изменения процентной ставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк и взаимозависимое с ним физическое лицо заключили кредитный договор о приобретении автомобиля. Согласно условиям договора в течение срока его действия применяется поэтапное снижение процентной ставки по кредиту. Размер измененной ставки и дата ее изменения зафиксированы на дату заключения договора, то есть дополнительные соглашения к договору не оформляются. Учитывается ли в целях налогообложения НДФЛ при определении дохода заемщика в виде полученной материальной выгоды ключевая ставка Банка России на дату такого изменения процентной ставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк и взаимозависимое с ним физическое лицо заключили кредитный договор о приобретении автомобиля. Согласно условиям договора в течение срока его действия применяется поэтапное снижение процентной ставки по кредиту. Размер измененной ставки и дата ее изменения зафиксированы на дату заключения договора, то есть дополнительные соглашения к договору не оформляются. Учитывается ли в целях налогообложения НДФЛ при определении дохода заемщика в виде полученной материальной выгоды ключевая ставка Банка России на дату такого изменения процентной ставки?