Задолженность работника перед работодателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Задолженность работника перед работодателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с прекращением трудового договора: Работник взыскивает компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию за неиспользованный отпуск взыщут, если будет установлена задолженность Работодателя перед Работником
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию за неиспользованный отпуск взыщут, если будет установлена задолженность Работодателя перед Работником
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество настаивает, что спорные суммы по причине наличия трудовых отношений должны квалифицироваться исключительно в качестве задолженности работника перед работодателем. Данное утверждение ошибочно, поскольку доказательств возврата или расходования на нужды общества выданных денежных средств директором общества не представлено. Следовательно, спорные денежные суммы подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество настаивает, что спорные суммы по причине наличия трудовых отношений должны квалифицироваться исключительно в качестве задолженности работника перед работодателем. Данное утверждение ошибочно, поскольку доказательств возврата или расходования на нужды общества выданных денежных средств директором общества не представлено. Следовательно, спорные денежные суммы подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платы- Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пример. В одном деле суд установил наличие задолженности работодателя перед работником по заработной плате, а следовательно, и по страховым отчислениям во внебюджетные фонды. На ответчика помимо обязанности выплатить истцу заработную плату была возложена обязанность перечислить взносы на обязательное социальное страхование (см. Решение Истринского городского суда Московской области от 04.09.2017 по делу N 2-1737/2017).
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пример. В одном деле суд установил наличие задолженности работодателя перед работником по заработной плате, а следовательно, и по страховым отчислениям во внебюджетные фонды. На ответчика помимо обязанности выплатить истцу заработную плату была возложена обязанность перечислить взносы на обязательное социальное страхование (см. Решение Истринского городского суда Московской области от 04.09.2017 по делу N 2-1737/2017).
Статья: Удержания из зарплаты: основания и порядок
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)1. Удержание для погашения задолженности
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)1. Удержание для погашения задолженности
Готовое решение: Как работодателю уплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)При этом ограничения по удержаниям из зарплаты, установленные ст. ст. 137, 138 ТК РФ, к удержанию из зарплаты работника по его заявлению дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию не применяются. В названных статьях речь идет об удержаниях из зарплаты, которые производятся независимо от волеизъявления работника с целью погашения задолженности работника перед работодателем или иными лицами (Письмо Роструда от 16.09.2012 N ПР/7156-6-1).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом ограничения по удержаниям из зарплаты, установленные ст. ст. 137, 138 ТК РФ, к удержанию из зарплаты работника по его заявлению дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию не применяются. В названных статьях речь идет об удержаниях из зарплаты, которые производятся независимо от волеизъявления работника с целью погашения задолженности работника перед работодателем или иными лицами (Письмо Роструда от 16.09.2012 N ПР/7156-6-1).
"Упрощенные производства в гражданском судопроизводстве"
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Распространенным требованием приказного производства является и требование работника к работодателю о взыскании начисленных ему сумм. Требования о взыскании начисленных, но не выплаченных работодателем работнику сумм (заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и иных сумм), а также начисленной, но не выплаченной денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат работнику могут быть подтверждены справкой работодателя о размере начисленных за конкретный период видов сумм конкретному работнику. Указанная справка не только подтверждает признание работодателем долга, но и подтверждает сами факты наличия трудовых отношений с работником, конкретных сумм и периодов задолженности. Помимо указанной справки взыскатель к заявлению о вынесении судебного приказа может также прилагать копии трудового договора, трудовой книжки, приказов о приеме на работу и увольнении, приказов об отпусках, о премировании, штатного расписания, табеля учета рабочего времени, справки о заработке, расчетные листки, свои расчеты задолженности и другие. На наш взгляд, в приложении этих документов необходимости не имеется, если все юридически значимые факты будут отражены в справке работодателя о начисленных, но не выплаченных работнику суммах. В то же время мировому судье необходимо проверить юридический статус работодателя - должника: является ли он действующим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, не находится ли в отношении его в арбитражном суде требование о банкротстве, не осуществляются ли процедуры ликвидации или реорганизации. Судебные приказы о взыскании задолженности работодателя перед работником отменялись в кассационном порядке по заявлению лиц, не участвующих в приказном производств, на основании того, что в отношении работодателя велись процедуры банкротства <1>, что свидетельствует о наличии спора.
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Распространенным требованием приказного производства является и требование работника к работодателю о взыскании начисленных ему сумм. Требования о взыскании начисленных, но не выплаченных работодателем работнику сумм (заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и иных сумм), а также начисленной, но не выплаченной денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат работнику могут быть подтверждены справкой работодателя о размере начисленных за конкретный период видов сумм конкретному работнику. Указанная справка не только подтверждает признание работодателем долга, но и подтверждает сами факты наличия трудовых отношений с работником, конкретных сумм и периодов задолженности. Помимо указанной справки взыскатель к заявлению о вынесении судебного приказа может также прилагать копии трудового договора, трудовой книжки, приказов о приеме на работу и увольнении, приказов об отпусках, о премировании, штатного расписания, табеля учета рабочего времени, справки о заработке, расчетные листки, свои расчеты задолженности и другие. На наш взгляд, в приложении этих документов необходимости не имеется, если все юридически значимые факты будут отражены в справке работодателя о начисленных, но не выплаченных работнику суммах. В то же время мировому судье необходимо проверить юридический статус работодателя - должника: является ли он действующим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, не находится ли в отношении его в арбитражном суде требование о банкротстве, не осуществляются ли процедуры ликвидации или реорганизации. Судебные приказы о взыскании задолженности работодателя перед работником отменялись в кассационном порядке по заявлению лиц, не участвующих в приказном производств, на основании того, что в отношении работодателя велись процедуры банкротства <1>, что свидетельствует о наличии спора.
Статья: Гарантии получения заработной платы при несостоятельности работодателя: реализация и перспективы
(Чуча С.Ю.)
("Закон", 2023, N 10)Такой приоритет банков перед кредиторами по заработной плате сам по себе вызывает вопросы. Ранее действовавшее законодательство РФ при аналогичной очередности этих категорий кредиторов в реестре требований кредиторов должника не предоставляло приоритета залоговым кредиторам по получению удовлетворения требований за счет предмета залога перед работниками, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога, и, что на практике происходит, именно за счет работников, перед которыми работодатель имеет задолженность по выплате заработной платы. Социальные обязательства перед трудящимися требуют предоставления им преимущества перед иными кредиторами, тогда как на практике такое преимущество получают залоговые кредиторы, прежде всего кредиторы по кредитным договорам - банки, которые в повышенной социальной защите в сравнении с работниками, а не с иными - незалоговыми кредиторами, на наш взгляд, не нуждаются.
(Чуча С.Ю.)
("Закон", 2023, N 10)Такой приоритет банков перед кредиторами по заработной плате сам по себе вызывает вопросы. Ранее действовавшее законодательство РФ при аналогичной очередности этих категорий кредиторов в реестре требований кредиторов должника не предоставляло приоритета залоговым кредиторам по получению удовлетворения требований за счет предмета залога перед работниками, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога, и, что на практике происходит, именно за счет работников, перед которыми работодатель имеет задолженность по выплате заработной платы. Социальные обязательства перед трудящимися требуют предоставления им преимущества перед иными кредиторами, тогда как на практике такое преимущество получают залоговые кредиторы, прежде всего кредиторы по кредитным договорам - банки, которые в повышенной социальной защите в сравнении с работниками, а не с иными - незалоговыми кредиторами, на наш взгляд, не нуждаются.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)по истечении срока исковой давности. По мнению Минфина России, для списания задолженности работника перед работодателем применяется общий срок исковой давности - три года (Письмо от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610);
(КонсультантПлюс, 2025)по истечении срока исковой давности. По мнению Минфина России, для списания задолженности работника перед работодателем применяется общий срок исковой давности - три года (Письмо от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610);
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Выданные работнику под отчет суммы на командировочные расходы нельзя квалифицировать в качестве экономической выгоды и объекта налогообложения по НДФЛ, они являются задолженностью работника перед работодателем.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Выданные работнику под отчет суммы на командировочные расходы нельзя квалифицировать в качестве экономической выгоды и объекта налогообложения по НДФЛ, они являются задолженностью работника перед работодателем.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, независимо от того, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель выплатил причитающуюся работнику заработную плату, он с работником рассчитался. Другими словами, задолженность работодателя перед работником погашена.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, независимо от того, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель выплатил причитающуюся работнику заработную плату, он с работником рассчитался. Другими словами, задолженность работодателя перед работником погашена.
Статья: Отдельные вопросы защиты прав работников на заработную плату
(Костян И.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 4)В-четвертых, значение имеет и то обстоятельство, что обязанность работодателя уплатить предусмотренные данным законоположением проценты (денежную компенсацию) возникает в силу нарушения им установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, либо выплаты их в установленный срок не в полном размере. При этом по смыслу ч. 1 ст. 236 ТК РФ для уплаты процентов (денежной компенсации) не требуется обращения работника к работодателю. Это дает основание полагать, что задолженность работодателя перед работником не является спорной и что, погашая ее, он должен одновременно уплатить и соответствующие проценты (денежную компенсацию). При этом в случае выплаты работнику денежной суммы, в том числе по решению суда, без начисления на нее процентов (денежной компенсации), работник не лишен возможности воспользоваться правом на судебную защиту, поскольку имеет место для привлечения работодателя к материальной ответственности исключительно факт нарушения его права на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы.
(Костян И.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 4)В-четвертых, значение имеет и то обстоятельство, что обязанность работодателя уплатить предусмотренные данным законоположением проценты (денежную компенсацию) возникает в силу нарушения им установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, либо выплаты их в установленный срок не в полном размере. При этом по смыслу ч. 1 ст. 236 ТК РФ для уплаты процентов (денежной компенсации) не требуется обращения работника к работодателю. Это дает основание полагать, что задолженность работодателя перед работником не является спорной и что, погашая ее, он должен одновременно уплатить и соответствующие проценты (денежную компенсацию). При этом в случае выплаты работнику денежной суммы, в том числе по решению суда, без начисления на нее процентов (денежной компенсации), работник не лишен возможности воспользоваться правом на судебную защиту, поскольку имеет место для привлечения работодателя к материальной ответственности исключительно факт нарушения его права на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы.
Статья: Способствует ли редакция ст. 137 ТК РФ адекватной реализации права работника на охрану заработной платы?
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Следует обратить внимание на то, что в ст. 137 ТК РФ употребляются термины "удержание" и "взыскание" заработной платы. О.В. Моцная и Л.А. Чиканова утверждают, что законодатель, устанавливая гарантии охраны заработной платы, разграничивает такие понятия, как "удержание из заработной платы", которое производится для погашения задолженности работника перед работодателем, и "взыскание заработной платы", которое допускается в случае, если заработная плата выплачена работнику излишне <7>. Полностью разделяя мнение авторов о том, что эти два термина "предполагают использование различных правовых механизмов" <8>, хочется обратить внимание на то, что смысл ст. 137 ТК РФ сводится к тому, что и при удержании, и при взыскании работник будет лишен тех средств, которые ему были выплачены излишне, то есть правовые последствия для работника одни и те же независимо от того, какой из терминов употреблен законодателем.
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Следует обратить внимание на то, что в ст. 137 ТК РФ употребляются термины "удержание" и "взыскание" заработной платы. О.В. Моцная и Л.А. Чиканова утверждают, что законодатель, устанавливая гарантии охраны заработной платы, разграничивает такие понятия, как "удержание из заработной платы", которое производится для погашения задолженности работника перед работодателем, и "взыскание заработной платы", которое допускается в случае, если заработная плата выплачена работнику излишне <7>. Полностью разделяя мнение авторов о том, что эти два термина "предполагают использование различных правовых механизмов" <8>, хочется обратить внимание на то, что смысл ст. 137 ТК РФ сводится к тому, что и при удержании, и при взыскании работник будет лишен тех средств, которые ему были выплачены излишне, то есть правовые последствия для работника одни и те же независимо от того, какой из терминов употреблен законодателем.