Задолженность по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Задолженность по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, суд установил, что основания для признания спорной задолженности сомнительным долгом отсутствуют, следовательно, налогоплательщик неправомерно учел ее в составе расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, суд установил, что основания для признания спорной задолженности сомнительным долгом отсутствуют, следовательно, налогоплательщик неправомерно учел ее в составе расходов по налогу на прибыль.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик включил в резерв по сомнительным долгам задолженность по договору уступки требования, сумму задолженности с учетом НДС и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик включил в резерв по сомнительным долгам задолженность по договору уступки требования, сумму задолженности с учетом НДС и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. В отношении какой задолженности создают резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. В отношении какой задолженности создают резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Задолженность по операциям, по которым датой признания дохода при методе начисления является дата поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом, не признается сомнительным долгом (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Задолженность по операциям, по которым датой признания дохода при методе начисления является дата поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом, не признается сомнительным долгом (01.01.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Сомнительным долгом признается также задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, принятым по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Сомнительным долгом признается также задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, принятым по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.
Формы
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Создание резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете - это не элемент учетной политики. Наличие в составе дебиторской задолженности сомнительных долгов обязывает организацию начислить соответствующие резервы.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Создание резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете - это не элемент учетной политики. Наличие в составе дебиторской задолженности сомнительных долгов обязывает организацию начислить соответствующие резервы.
Статья: Курсовые разницы исключаются из резерва по сомнительным долгам
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)С 1 января 2025 г. п. 1 ст. 266 НК РФ дополнен положением, согласно которому не признается сомнительным долгом задолженность, возникшая по операциям, по которым датой признания дохода в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ является дата поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)С 1 января 2025 г. п. 1 ст. 266 НК РФ дополнен положением, согласно которому не признается сомнительным долгом задолженность, возникшая по операциям, по которым датой признания дохода в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ является дата поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом.
Готовое решение: Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете при расчетах в валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Резерв по сомнительным долгам по задолженности, выраженной в иностранной валюте, создается в налоговом учете в рублях в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Резерв по сомнительным долгам по задолженности, выраженной в иностранной валюте, создается в налоговом учете в рублях в общем порядке.
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. Кредитор3. Бухучет у кредитора при списании дебиторской задолженности за реализованные товары (работы, услуги) за счет резерва по сомнительным долгам
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Создание резервов по сомнительным долгам - это не элемент учетной политики. Наличие в составе дебиторской задолженности сомнительных долгов обязывает организацию начислить соответствующие резервы. Резервы по сомнительным долгам создаются всеми организациями, включая малые предприятия, которым разрешено вести упрощенный учет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Создание резервов по сомнительным долгам - это не элемент учетной политики. Наличие в составе дебиторской задолженности сомнительных долгов обязывает организацию начислить соответствующие резервы. Резервы по сомнительным долгам создаются всеми организациями, включая малые предприятия, которым разрешено вести упрощенный учет.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Включается ли в резерв по сомнительным долгам задолженность за товары (работы, услуги), для которой договором не установлен срок уплаты?
Статья: Внутренняя субординация обратного требования поручителя в российском гражданском праве
(Мертвищев А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 6, 7)<66> Спорным является вопрос о возможности существования абстрактного долга (в отсутствие объективных оснований для исполнения, но в ситуации, когда должник своими действиями этот мнимый долг признал). Тем более сомнительно, чтобы задолженность считалась погашенной в отсутствие внесения платежа.
(Мертвищев А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 6, 7)<66> Спорным является вопрос о возможности существования абстрактного долга (в отсутствие объективных оснований для исполнения, но в ситуации, когда должник своими действиями этот мнимый долг признал). Тем более сомнительно, чтобы задолженность считалась погашенной в отсутствие внесения платежа.
Вопрос: О признании банком задолженности по уплате процентов сомнительным долгом в целях налога на прибыль с 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-03-06/2/11404)Вопрос: О признании банком задолженности по уплате процентов сомнительным долгом в целях налога на прибыль с 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-03-06/2/11404)Вопрос: О признании банком задолженности по уплате процентов сомнительным долгом в целях налога на прибыль с 01.01.2024.