Задолженность по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Задолженность по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Порядок взыскания задолженности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Порядок взыскания задолженности по НДФЛ
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4.3. Взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4.3. Взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Вы вправе получить отсрочку (рассрочку) по уплате имеющейся задолженности по НДФЛ. Сделать это можно в тех же случаях и в том же порядке, что и при задолженности по другим налогам (пп. 2 п. 3 ст. 61 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы вправе получить отсрочку (рассрочку) по уплате имеющейся задолженности по НДФЛ. Сделать это можно в тех же случаях и в том же порядке, что и при задолженности по другим налогам (пп. 2 п. 3 ст. 61 НК РФ).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении задолженности, признанной безнадежной к взысканию.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-04-05/113999)Вопрос: Об НДФЛ в отношении задолженности, признанной безнадежной к взысканию.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-04-05/113999)Вопрос: Об НДФЛ в отношении задолженности, признанной безнадежной к взысканию.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ВЫПЛАТ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, если налогоплательщик освобождается от исполнения требований по уплате задолженности перед кредиторами на основании мирового соглашения, признаваемого процедурой, применяемой в деле о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве), то доходы в виде суммы такой задолженности освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 62 ст. 217 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, если налогоплательщик освобождается от исполнения требований по уплате задолженности перед кредиторами на основании мирового соглашения, признаваемого процедурой, применяемой в деле о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве), то доходы в виде суммы такой задолженности освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 62 ст. 217 НК РФ.
Статья: Брачный договор - инструмент защиты или способ обойти закон?
(Чудиновская Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Следует отметить, что несмотря на очевидность высказанных критических соображений, судебная практика оспаривания начисления НДФЛ в указанных случаях в настоящее время не сформирована. Вероятно, это обусловлено невысоким уровнем информирования налоговых органов о разделе имущества в нотариальном порядке. Однако можно привести интересный пример из практики Саратовского областного суда <11>. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы обратилась с иском о взыскании задолженности по НДФЛ. Основанием для начисления НДФЛ послужил факт выплаты гражданину действительной доли в размере 50 процентов от уставного капитала общества. По делу был предъявлен встречный иск об оспаривании законности действий налогового органа о начислении НДФЛ. Судом было установлено, что выплата была проведена обществом на основании мирового соглашения по делу о разделе совместно нажитого имущества супругов. В рамках мирового соглашения раздел совместно нажитого имущества был проведен без разрешения вопроса о приобретении супругой статуса участника общества, при этом действительную долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью обязалось выплатить юридическое лицо. При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о законности начисления НДФЛ. В основу такого решения были положены два основных тезиса:
(Чудиновская Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Следует отметить, что несмотря на очевидность высказанных критических соображений, судебная практика оспаривания начисления НДФЛ в указанных случаях в настоящее время не сформирована. Вероятно, это обусловлено невысоким уровнем информирования налоговых органов о разделе имущества в нотариальном порядке. Однако можно привести интересный пример из практики Саратовского областного суда <11>. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы обратилась с иском о взыскании задолженности по НДФЛ. Основанием для начисления НДФЛ послужил факт выплаты гражданину действительной доли в размере 50 процентов от уставного капитала общества. По делу был предъявлен встречный иск об оспаривании законности действий налогового органа о начислении НДФЛ. Судом было установлено, что выплата была проведена обществом на основании мирового соглашения по делу о разделе совместно нажитого имущества супругов. В рамках мирового соглашения раздел совместно нажитого имущества был проведен без разрешения вопроса о приобретении супругой статуса участника общества, при этом действительную долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью обязалось выплатить юридическое лицо. При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о законности начисления НДФЛ. В основу такого решения были положены два основных тезиса:
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)По мере погашения задолженности работника суммы НДФЛ и взносов списывайте со счета 76 в дебет счетов 68 и 69 соответственно, уменьшая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами.
(КонсультантПлюс, 2026)По мере погашения задолженности работника суммы НДФЛ и взносов списывайте со счета 76 в дебет счетов 68 и 69 соответственно, уменьшая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами.