Задаток за участие в аукционе при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Задаток за участие в аукционе при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, участвует в аукционах в электронной форме. Она несет затраты, связанные с обеспечением заявок на участие в аукционах, включая задаток. Вправе ли организация учесть указанные затраты в расходах при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8
Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает право на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной собственности, на аукционе. Правомерно ли включить в расходы при исчислении налога при УСН сумму задатка, внесенного за участие в аукционе, и сумму оплаты права на заключение данного договора купли-продажи?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-11-05/317)Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает право на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной собственности, на аукционе. Правомерно ли включить в расходы при исчислении налога при УСН сумму задатка, внесенного за участие в аукционе, и сумму оплаты права на заключение данного договора купли-продажи?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-11-05/317)Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает право на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной собственности, на аукционе. Правомерно ли включить в расходы при исчислении налога при УСН сумму задатка, внесенного за участие в аукционе, и сумму оплаты права на заключение данного договора купли-продажи?
Нормативные акты
Решение Ханты-Мансийского УФАС России от 22.12.2017 по делу N 05-06-6/2017
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Предписание не выдавать.г) документы, подтверждающие оплату сбора за участие в аукционе и внесенного задатка на участие в аукционе по лоту в размере стартового размера разового платежа;
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Предписание не выдавать.г) документы, подтверждающие оплату сбора за участие в аукционе и внесенного задатка на участие в аукционе по лоту в размере стартового размера разового платежа;
Решение Ханты-Мансийского УФАС России от 22.12.2017 по делу N 05-06-6/2017
Обстоятельства: Основанием для возбуждения дела о нарушении антимонопольного законодательства послужили результаты проведенной плановой проверки.
Решение: Организатор аукциона признан нарушившим п. 2 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции, так как допустил к участию в аукционе участников в отсутствие обязательных документов, определенных порядком проведения аукционов.г) документы, подтверждающие оплату сбора за участие в аукционе и внесенного задатка на участие в аукционе по лоту в размере стартового размера разового платежа;
Обстоятельства: Основанием для возбуждения дела о нарушении антимонопольного законодательства послужили результаты проведенной плановой проверки.
Решение: Организатор аукциона признан нарушившим п. 2 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции, так как допустил к участию в аукционе участников в отсутствие обязательных документов, определенных порядком проведения аукционов.г) документы, подтверждающие оплату сбора за участие в аукционе и внесенного задатка на участие в аукционе по лоту в размере стартового размера разового платежа;
Вопрос: Предприниматель, применяющий УСНО (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает на аукционе право на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях государственной собственности. Может ли он включить в расходы при исчислении единого налога сумму задатка, внесенную за участие в аукционе, и сумму оплаты права на заключение данного договора купли-продажи?
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)"Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)"Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2
Статья: Об упрощенной системе налогообложения
(Козлова Л.А., Семенова У.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 5)Каков порядок признания расходов в сумме задатка, внесенного за участие в аукционе, и оплаты права на заключение договора купли-продажи лесных насаждений индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?
(Козлова Л.А., Семенова У.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 5)Каков порядок признания расходов в сумме задатка, внесенного за участие в аукционе, и оплаты права на заключение договора купли-продажи лесных насаждений индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?
Статья: Выполнение работ для государственных и муниципальных заказчиков
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 9)б) да, применение той или иной системы налогообложения может оказать влияние на результаты торгов, а также на признание расходов, связанных с участием в конкурсе или аукционе, для целей определения налоговых баз;
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 9)б) да, применение той или иной системы налогообложения может оказать влияние на результаты торгов, а также на признание расходов, связанных с участием в конкурсе или аукционе, для целей определения налоговых баз;
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением специальных налоговых режимов (за период с 01.01.2007 по 30.06.2007)"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Данный вывод основан на том, что налогоплательщиком не подтверждены расходы на оплату арендной платы и стоимости услуг по заготовке древесины, выставленных в счетах-фактурах поставщика и на основании договора аренды трактора и договора подряда, так как по сведениям налогового органа поставщик отсутствует в госреестре. Неправомерным налоговый орган признал и включение в состав расходов задатка за участие в аукционе, уплаченного налогоплательщиком платежным поручением, ссылаясь на то, что эти затраты не включены в перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения, который приведен в статье 346.16 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Данный вывод основан на том, что налогоплательщиком не подтверждены расходы на оплату арендной платы и стоимости услуг по заготовке древесины, выставленных в счетах-фактурах поставщика и на основании договора аренды трактора и договора подряда, так как по сведениям налогового органа поставщик отсутствует в госреестре. Неправомерным налоговый орган признал и включение в состав расходов задатка за участие в аукционе, уплаченного налогоплательщиком платежным поручением, ссылаясь на то, что эти затраты не включены в перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения, который приведен в статье 346.16 НК РФ.
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Если сумма задатка, которая была ранее уплачена организацией, применяющей УСН, например, в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах или аукционах на право заключения госконтрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, впоследствии возвращается бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, то она не учитывается при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (Письмо Минфина России от 10 декабря 2009 г. N 03-11-09/393).
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Если сумма задатка, которая была ранее уплачена организацией, применяющей УСН, например, в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах или аукционах на право заключения госконтрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, впоследствии возвращается бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, то она не учитывается при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (Письмо Минфина России от 10 декабря 2009 г. N 03-11-09/393).