Задаток ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Задаток ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мошенничество с продажей/покупкой квартир
(Редько Д.В., Панин Е.)
("Жилищное право", 2022, N 4)Чаще всего продавцы договариваются об указании заниженной стоимости в договоре, чтобы уменьшить сумму НДФЛ, который платится при продаже жилья (при владении менее 5 лет). Но это может оказаться и мошеннической сделкой с недвижимостью. Например, жилплощадь продается за 5 000 000 руб., но в договоре указывается 2 000 000 руб. Покупатель вносит задаток - 100 000 руб. Оставшиеся 4 900 000 руб. помещает в банковскую ячейку. Продавец получает деньги после регистрации права собственности. Бывший собственник оспаривает сделку, говоря, что она для него убыточная и он готов вернуть покупателю 2 000 000 руб. Если продавец не давал расписку о получении 5 000 000 руб., покупателю будет тяжело получить обратно всю сумму. Ему отдадут только 2 000 000 руб. - стоимость, указанную в договоре.
(Редько Д.В., Панин Е.)
("Жилищное право", 2022, N 4)Чаще всего продавцы договариваются об указании заниженной стоимости в договоре, чтобы уменьшить сумму НДФЛ, который платится при продаже жилья (при владении менее 5 лет). Но это может оказаться и мошеннической сделкой с недвижимостью. Например, жилплощадь продается за 5 000 000 руб., но в договоре указывается 2 000 000 руб. Покупатель вносит задаток - 100 000 руб. Оставшиеся 4 900 000 руб. помещает в банковскую ячейку. Продавец получает деньги после регистрации права собственности. Бывший собственник оспаривает сделку, говоря, что она для него убыточная и он готов вернуть покупателю 2 000 000 руб. Если продавец не давал расписку о получении 5 000 000 руб., покупателю будет тяжело получить обратно всю сумму. Ему отдадут только 2 000 000 руб. - стоимость, указанную в договоре.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если деньги вносились в качестве задатка по предварительному договору, результат тот же - задаток включается в доход продавца на дату получения денег. Главное здесь - возможность продавца свободно распоряжаться полученными деньгами, независимо от их гражданско-правовой природы (задаток, аванс, обеспечительный депозит и пр.). Если же продавец получил задаток в одном году, включил его в декларацию, а в следующем году вернул деньги покупателю в связи с тем, что сделка не состоялась, то он вправе подать уточненку <22>. При расторжении основного договора купли-продажи продавец после возврата денег покупателю также вправе откорректировать свои обязательства по НДФЛ, подав уточненную декларацию <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если деньги вносились в качестве задатка по предварительному договору, результат тот же - задаток включается в доход продавца на дату получения денег. Главное здесь - возможность продавца свободно распоряжаться полученными деньгами, независимо от их гражданско-правовой природы (задаток, аванс, обеспечительный депозит и пр.). Если же продавец получил задаток в одном году, включил его в декларацию, а в следующем году вернул деньги покупателю в связи с тем, что сделка не состоялась, то он вправе подать уточненку <22>. При расторжении основного договора купли-продажи продавец после возврата денег покупателю также вправе откорректировать свои обязательства по НДФЛ, подав уточненную декларацию <23>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ задаток
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ задаток
Статья: Ограничение обратной силы правовой позиции высшего суда. Доктрина prospective overruling: сравнительно-правовое исследование
(Александрова М.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Похожая оговорка, которой ограничены некоторые принципиально новые разъяснения, содержится в абз. 2 п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 июня 2014 года N 37 "О внесении изменений в Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по вопросам, связанным с текущими платежами". Например, подп. 3 п. 2 определял очередность и режим погашения страховых взносов и удержанных должником сумм НДФЛ при выплате текущей заработной платы, а подп. 2 п. 2 по аналогии с примером из прошлого абзаца устанавливал порядок обеспечения исполнения обязанности должника по возврату задатков, перечисляемых участниками торгов по реализации имущества должника (какой счет, его режим и т.д.). Закон о банкротстве эти вопросы не регулировал.
(Александрова М.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Похожая оговорка, которой ограничены некоторые принципиально новые разъяснения, содержится в абз. 2 п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 июня 2014 года N 37 "О внесении изменений в Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по вопросам, связанным с текущими платежами". Например, подп. 3 п. 2 определял очередность и режим погашения страховых взносов и удержанных должником сумм НДФЛ при выплате текущей заработной платы, а подп. 2 п. 2 по аналогии с примером из прошлого абзаца устанавливал порядок обеспечения исполнения обязанности должника по возврату задатков, перечисляемых участниками торгов по реализации имущества должника (какой счет, его режим и т.д.). Закон о банкротстве эти вопросы не регулировал.
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Такую же позицию Минфин и ФНС высказывали когда-то и в отношении задатка, полученного по предварительному договору. Причем Минфин говорил, что в случае, если по каким-то причинам основной договор впоследствии не будет заключен, гражданин вправе подать уточненную 3-НДФЛ за год получения задатка, исключив его из доходов <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Такую же позицию Минфин и ФНС высказывали когда-то и в отношении задатка, полученного по предварительному договору. Причем Минфин говорил, что в случае, если по каким-то причинам основной договор впоследствии не будет заключен, гражданин вправе подать уточненную 3-НДФЛ за год получения задатка, исключив его из доходов <10>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.5. Нужно ли задаток, выплаченный физлицу по ГПД, включать в налоговую базу по НДФЛ на дату получения?