Зачетная система по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачетная система по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ЕНС: порядок формирования остатка, зачета или возврата переплаты при положительном сальдо счета
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)В заявлении о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) указываются принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и другие реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)В заявлении о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) указываются принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и другие реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
Статья: Правила выплаты пособий окончательно "распрямили": как будет в 2021 году?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)До 2021 действовала зачетная система, при которой организация платила страховые взносы за минусом сумм, которые были выплачены работникам по больничным листам. Зачетный механизм предусмотрен пунктами 2, 8, 9, 16 статьи 431 Налогового кодекса. С 2021 года организации обязаны перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности в полном объеме. ФСС будет выплачивать следующие пособия:
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)До 2021 действовала зачетная система, при которой организация платила страховые взносы за минусом сумм, которые были выплачены работникам по больничным листам. Зачетный механизм предусмотрен пунктами 2, 8, 9, 16 статьи 431 Налогового кодекса. С 2021 года организации обязаны перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности в полном объеме. ФСС будет выплачивать следующие пособия:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@
<По вопросу уплаты страховых взносов и представления отчетности организациями, имеющими обособленные подразделения>2. По вопросу уплаты страховых взносов организациями, применяющими "зачетный" механизм.
<По вопросу уплаты страховых взносов и представления отчетности организациями, имеющими обособленные подразделения>2. По вопросу уплаты страховых взносов организациями, применяющими "зачетный" механизм.
Приказ ФНС России от 21.12.2020 N ЕД-7-1/938@
"О внесении изменений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@, от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"По строке 6180 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (сумма показателей графы 1 строки 055 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
"О внесении изменений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@, от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"По строке 6180 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (сумма показателей графы 1 строки 055 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
Статья: Пилотный проект ФСС
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 8)Основная идея проекта - замена действующей в настоящее время "зачетной" системы выплаты работодателем пособий застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС на систему непосредственного назначения и выплаты пособий страховщиком. Региональные отделения ФСС будут рассчитывать и выплачивать пособия напрямую на лицевой счет в банке работающим гражданам или направлять их федеральной почтовой связью по их выбору.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 8)Основная идея проекта - замена действующей в настоящее время "зачетной" системы выплаты работодателем пособий застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС на систему непосредственного назначения и выплаты пособий страховщиком. Региональные отделения ФСС будут рассчитывать и выплачивать пособия напрямую на лицевой счет в банке работающим гражданам или направлять их федеральной почтовой связью по их выбору.
Статья: Начисление и уплата страховых взносов в 2017 году предприятиями торговли и общественного питания
(Попова Л.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)Кроме того, у ПФ РФ сохраняется обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а ФСС РФ остается администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и с учетом сохранения "зачетного" механизма в системе обязательного социального страхования за ФСС РФ сохраняются полномочия по проведению проверок правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и сообщению об итогах данных проверок в налоговые органы.
(Попова Л.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)Кроме того, у ПФ РФ сохраняется обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а ФСС РФ остается администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и с учетом сохранения "зачетного" механизма в системе обязательного социального страхования за ФСС РФ сохраняются полномочия по проведению проверок правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и сообщению об итогах данных проверок в налоговые органы.
Статья: Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года: заполняем с учетом первых разъяснений
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 12)В приложении приводится расчет суммы страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 12)В приложении приводится расчет суммы страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Статья: Исправляем ошибки в пособиях
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2019, N 12)При зачетной системе выплат учреждение-работодатель начисляет пособие работнику на основании представленных им документов, выплачивает пособие в установленном порядке. Затем на сумму пособия, выплачиваемого за счет ФСС, учреждение уменьшает сумму страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2019, N 12)При зачетной системе выплат учреждение-работодатель начисляет пособие работнику на основании представленных им документов, выплачивает пособие в установленном порядке. Затем на сумму пособия, выплачиваемого за счет ФСС, учреждение уменьшает сумму страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
Интервью: Актуальные правовые вопросы в сфере здравоохранения, социального развития и труда (интервью с С.Ф. Вельмяйкиным, директором Правового департамента Минздравсоцразвития России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Начало его реализации согласно пункту 4 пилотного проекта запланировано с 1 июля 2011 года. Пилотный проект предусматривает отработку порядка исчисления, назначения и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию непосредственно территориальными органами Фонда без участия бухгалтерий организаций-страхователей. Замена "зачетного механизма" (т.е. механизма выплаты работодателем пособий застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации) на систему непосредственного назначения и выплаты пособий территориальными органами Фонда направлена на:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Начало его реализации согласно пункту 4 пилотного проекта запланировано с 1 июля 2011 года. Пилотный проект предусматривает отработку порядка исчисления, назначения и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию непосредственно территориальными органами Фонда без участия бухгалтерий организаций-страхователей. Замена "зачетного механизма" (т.е. механизма выплаты работодателем пособий застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации) на систему непосредственного назначения и выплаты пособий территориальными органами Фонда направлена на:
Тематический выпуск: Комментарий к изменениям НК РФ, внесенным Федеральными законами N 229-ФЗ и N 207-ФЗ
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Минздравсоцразвития предлагает отказаться от так называемого зачетного принципа в уплате страховых взносов. То есть чиновники планируют освободить бухгалтеров от расчета пособий.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Минздравсоцразвития предлагает отказаться от так называемого зачетного принципа в уплате страховых взносов. То есть чиновники планируют освободить бухгалтеров от расчета пособий.
Вопрос: ФСС РФ отказал организации в возмещении пособия по беременности и родам. Работница на тот момент уже уволилась. Нужно ли исчислять страховые взносы и уведомлять налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Обоснование: Для правильного понимания вопроса сначала следует определиться с терминологией. Непосредственно термин "возмещение" в законодательных актах не используется. Порядок произведения выплат страхового обеспечения в связи с беременностью и родами определяется Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). В соответствии со ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ страховое пособие по беременности и родам выплачивается страхователем, которым выступает работодатель (налоговый агент по НДФЛ), в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ. Соответствующие расходы на выплату страхового пособия уменьшают сумму страховых взносов, подлежащих уплате работодателем в ФСС РФ. Такая форма уплаты называется "зачет" (например, в ст. 4.2 Закона N 255-ФЗ), откуда и происходит достаточно широко употребляемое название - "зачетная система уплаты страховых взносов". Если же начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, то по его обращению необходимые средства выделяет территориальный орган ФСС РФ. То есть речь идет уже непосредственно о выделении денежных средств, что является относительно самостоятельным действием, хотя и связанным с произведением зачета (после которого начисленных страхователем денежных средств оказалось недостаточно). На практике именно эту последнюю ситуацию чаще всего называют "возмещением".
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Обоснование: Для правильного понимания вопроса сначала следует определиться с терминологией. Непосредственно термин "возмещение" в законодательных актах не используется. Порядок произведения выплат страхового обеспечения в связи с беременностью и родами определяется Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). В соответствии со ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ страховое пособие по беременности и родам выплачивается страхователем, которым выступает работодатель (налоговый агент по НДФЛ), в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ. Соответствующие расходы на выплату страхового пособия уменьшают сумму страховых взносов, подлежащих уплате работодателем в ФСС РФ. Такая форма уплаты называется "зачет" (например, в ст. 4.2 Закона N 255-ФЗ), откуда и происходит достаточно широко употребляемое название - "зачетная система уплаты страховых взносов". Если же начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, то по его обращению необходимые средства выделяет территориальный орган ФСС РФ. То есть речь идет уже непосредственно о выделении денежных средств, что является относительно самостоятельным действием, хотя и связанным с произведением зачета (после которого начисленных страхователем денежных средств оказалось недостаточно). На практике именно эту последнюю ситуацию чаще всего называют "возмещением".
Статья: Персонифицированная отчетность: разработаны новые формы
(Сергеев С.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Целью новой системы назначения пособий будет уход от "зачетного принципа". Вместо него будет протестирована другая, принципиально новая схема, при которой страхователи будут уплачивать страховые взносы в бюджет ФСС в полном объеме без уменьшения их на суммы выплат, как в настоящее время.
(Сергеев С.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Целью новой системы назначения пособий будет уход от "зачетного принципа". Вместо него будет протестирована другая, принципиально новая схема, при которой страхователи будут уплачивать страховые взносы в бюджет ФСС в полном объеме без уменьшения их на суммы выплат, как в настоящее время.
Статья: С 2022 года применяется новый расчет по страховым взносам
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Из раздела 1 расчета исключен блок, в котором указывалась сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Дело в том, что в соответствии с п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ с 01.01.2021 прекратили действие п. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ. Выплаты застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) осуществляются территориальными органами ФСС, и страховые взносы, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц начиная с 01.01.2021, не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения. Соответственно, в приложении 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разд. 1 расчета теперь не будет поля 002 "Признак выплат". Оно заполнялось в зависимости от того, перешел ли страхователь на прямые выплаты или применяет зачетную систему.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Из раздела 1 расчета исключен блок, в котором указывалась сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Дело в том, что в соответствии с п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ с 01.01.2021 прекратили действие п. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ. Выплаты застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) осуществляются территориальными органами ФСС, и страховые взносы, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц начиная с 01.01.2021, не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения. Соответственно, в приложении 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разд. 1 расчета теперь не будет поля 002 "Признак выплат". Оно заполнялось в зависимости от того, перешел ли страхователь на прямые выплаты или применяет зачетную систему.
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)"2" - зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)"2" - зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.