Зачет взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как зачесть или вернуть страховые взносы на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как зачесть переплату по страховым взносам на травматизм в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как зачесть переплату по страховым взносам на травматизм в СФР
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.12. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.12. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
Формы
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В Письме Минстроя России от 12.01.2023 N 740-ТБ/02 "Об оборотоспособности объектов гражданских прав" отмечено, что "право, предусмотренное статьей 55.8 ГрК РФ, является исключительным специальным правом и не передается в порядке правопреемства. В этой связи зачет взноса (взносов) в компенсационный фонд возмещения вреда и (или) компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств саморегулируемой организации присоединяемого юридического лица юридическому лицу, к которому такое лицо присоединяется, ГрК РФ не допускается".
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В Письме Минстроя России от 12.01.2023 N 740-ТБ/02 "Об оборотоспособности объектов гражданских прав" отмечено, что "право, предусмотренное статьей 55.8 ГрК РФ, является исключительным специальным правом и не передается в порядке правопреемства. В этой связи зачет взноса (взносов) в компенсационный фонд возмещения вреда и (или) компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств саморегулируемой организации присоединяемого юридического лица юридическому лицу, к которому такое лицо присоединяется, ГрК РФ не допускается".
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении запрещено учитывать сделки, основной целью которых является неуплата (неполная уплата, зачет, возврат) налогов, сборов, взносов. Это следует из пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 54.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении запрещено учитывать сделки, основной целью которых является неуплата (неполная уплата, зачет, возврат) налогов, сборов, взносов. Это следует из пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 54.1 НК РФ.
Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре не подавала уведомление об уплате взносов, заявление о зачете положительного сальдо, РСВ за 2024 г. направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре 2024 г. организацией не подавались уведомление об уплате взносов и заявление о зачете положительного сальдо в счет предстоящих платежей по взносам, а РСВ за 2024 г. был направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре 2024 г. организацией не подавались уведомление об уплате взносов и заявление о зачете положительного сальдо в счет предстоящих платежей по взносам, а РСВ за 2024 г. был направлен 24.01.2025?
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)при зачете превышения суммы страховых взносов, которая была отражена плательщиком страховых взносов в уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам), над размером взносов, указанным в представленном за этот же период новом уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам) (пп. 8 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при зачете превышения суммы страховых взносов, которая была отражена плательщиком страховых взносов в уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам), над размером взносов, указанным в представленном за этот же период новом уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов (в расчете по страховым взносам) (пп. 8 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Переплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Как зачесть переплату по страховым взносам на травматизм
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Как зачесть переплату по страховым взносам на травматизм
"Доктринальные основы практики Верховного Суда Российской Федерации: монография"
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)В 2016 году Верховным Судом РФ рассматривалось дело по жалобе ООО "Фирма Вариант" на отказ в принятии в члены СРО (N А53-1210/2016). Ранее данная организация уже являлась членом СРО, затем из нее вышла. Приняв решение о повторном вступлении, организация рассчитывала на зачет уже уплаченного взноса в компенсационный фонд. СРО посчитала, что законодательством не предусмотрено освобождение от обязанности по уплате взноса в компенсационный фонд при повторном вступлении в члены СРО. В Определении Верховного Суда РФ от 19.12.2016 N 308-ЭС16-16738 Н.С. Чучунова сформулировала следующую правовую позицию: отсутствие какого-либо запрета в Градостроительном кодексе РФ (далее - ГрК РФ) не означает диспозитивного характера правоприменения. Наоборот, практика показывает, что суды трактуют подобные нормы строго в императивном ключе. Это и прослеживается в указанном Определении: "...в случае прекращения членства организации в саморегулируемой организации и при последующем вступлении в эту же саморегулируемую организацию либо при вступлении в другую саморегулируемую организацию у указанного субъекта предпринимательской деятельности вновь возникает обязанность уплаты соответствующего взноса в компенсационный фонд".
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)В 2016 году Верховным Судом РФ рассматривалось дело по жалобе ООО "Фирма Вариант" на отказ в принятии в члены СРО (N А53-1210/2016). Ранее данная организация уже являлась членом СРО, затем из нее вышла. Приняв решение о повторном вступлении, организация рассчитывала на зачет уже уплаченного взноса в компенсационный фонд. СРО посчитала, что законодательством не предусмотрено освобождение от обязанности по уплате взноса в компенсационный фонд при повторном вступлении в члены СРО. В Определении Верховного Суда РФ от 19.12.2016 N 308-ЭС16-16738 Н.С. Чучунова сформулировала следующую правовую позицию: отсутствие какого-либо запрета в Градостроительном кодексе РФ (далее - ГрК РФ) не означает диспозитивного характера правоприменения. Наоборот, практика показывает, что суды трактуют подобные нормы строго в императивном ключе. Это и прослеживается в указанном Определении: "...в случае прекращения членства организации в саморегулируемой организации и при последующем вступлении в эту же саморегулируемую организацию либо при вступлении в другую саморегулируемую организацию у указанного субъекта предпринимательской деятельности вновь возникает обязанность уплаты соответствующего взноса в компенсационный фонд".
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)То, что единый налоговый счет обладает контрольной функцией, способной в глазах государства укрепить платежную дисциплину, подтверждает факт переименования термина, которым должен был обозначаться механизм добровольной уплаты налогов физическими лицами. На этапе внесения в парламент соответствующего законопроекта Правительство РФ, выступившее с инициативой, предлагало внедрить не единый налоговый платеж, а специальные авансовые взносы, предоставив налоговым органам право самостоятельно списывать их в счет исключительно будущих налоговых обязательств. Как видим, акцент ставился на досрочности платежей. Зачет взносов для погашения недоимки, а также пеней и штрафов мог быть осуществлен только при желании налогоплательщика, которое должно было выражаться в виде заявления, направляемого в налоговый орган в письменном либо электронном виде. Примечательным было упоминание о том, что сумма добровольного налогового аванса не переходит в собственность государства, но, как и до его перечисления, остается имуществом налогоплательщика <8>.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)То, что единый налоговый счет обладает контрольной функцией, способной в глазах государства укрепить платежную дисциплину, подтверждает факт переименования термина, которым должен был обозначаться механизм добровольной уплаты налогов физическими лицами. На этапе внесения в парламент соответствующего законопроекта Правительство РФ, выступившее с инициативой, предлагало внедрить не единый налоговый платеж, а специальные авансовые взносы, предоставив налоговым органам право самостоятельно списывать их в счет исключительно будущих налоговых обязательств. Как видим, акцент ставился на досрочности платежей. Зачет взносов для погашения недоимки, а также пеней и штрафов мог быть осуществлен только при желании налогоплательщика, которое должно было выражаться в виде заявления, направляемого в налоговый орган в письменном либо электронном виде. Примечательным было упоминание о том, что сумма добровольного налогового аванса не переходит в собственность государства, но, как и до его перечисления, остается имуществом налогоплательщика <8>.
Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4