Зачет в УСН страховых взносов ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет в УСН страховых взносов ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов (Моряк Е.Н.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов (Моряк Е.Н.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
<Письмо> ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)ФНС России пояснила (Информация ФНС России от 21.01.2023), что зачет (распределение) платежа, перечисленного в качестве ЕНП в счет уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя, происходит в таких случаях:
(Консультация эксперта, 2023)ФНС России пояснила (Информация ФНС России от 21.01.2023), что зачет (распределение) платежа, перечисленного в качестве ЕНП в счет уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя, происходит в таких случаях:
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Специальная правовая позиция Минфина и ФНС по уменьшению авансов по УСН на фиксированные взносы ИП в периоде их перечисления обусловлена, в частности, тем, что они, в отличие от других платежей в бюджет, подлежат уплате только раз в год. И чтобы ИП могли уменьшать на них авансы по УСН, им и разрешено уменьшать авансовые платежи по УСН на сумму перечисленных взносов при наличии в соответствующем периоде положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для предстоящей уплаты фиксированных страховых взносов <8>. В этих целях сервис ФНС "Уплата налогов и пошлин" был дополнен специальной ситуацией перечисления ИП взносов за себя, и теперь его использование позволяет учесть эти взносы в уменьшение УСН сразу в периоде перечисления без подачи заявлений о распоряжении путем зачета <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Специальная правовая позиция Минфина и ФНС по уменьшению авансов по УСН на фиксированные взносы ИП в периоде их перечисления обусловлена, в частности, тем, что они, в отличие от других платежей в бюджет, подлежат уплате только раз в год. И чтобы ИП могли уменьшать на них авансы по УСН, им и разрешено уменьшать авансовые платежи по УСН на сумму перечисленных взносов при наличии в соответствующем периоде положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для предстоящей уплаты фиксированных страховых взносов <8>. В этих целях сервис ФНС "Уплата налогов и пошлин" был дополнен специальной ситуацией перечисления ИП взносов за себя, и теперь его использование позволяет учесть эти взносы в уменьшение УСН сразу в периоде перечисления без подачи заявлений о распоряжении путем зачета <9>.
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)ФНС сообщила, что в личных кабинетах ИП и юрлиц появилась возможность направить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС, в том числе в счет будущей уплаты налога (страхового взноса).
("Главная книга", 2023, N 7)ФНС сообщила, что в личных кабинетах ИП и юрлиц появилась возможность направить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС, в том числе в счет будущей уплаты налога (страхового взноса).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ <Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Получается, что у ИП на "доходно-расходной" упрощенке шансов уменьшить налог 2024 г. за счет страховых взносов за себя за 2024 г. совсем нет. Даже если он уплатит их до конца 2024 г. и подаст в ИФНС заявление на зачет уплаченных сумм в счет страховых взносов или уведомление об исчисленных суммах. Так ли это? Мы решили уточнить у специалиста ФНС. И вот что он нам ответил.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Получается, что у ИП на "доходно-расходной" упрощенке шансов уменьшить налог 2024 г. за счет страховых взносов за себя за 2024 г. совсем нет. Даже если он уплатит их до конца 2024 г. и подаст в ИФНС заявление на зачет уплаченных сумм в счет страховых взносов или уведомление об исчисленных суммах. Так ли это? Мы решили уточнить у специалиста ФНС. И вот что он нам ответил.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с этим суд признал необоснованным отказ предпринимателю в зачете/возврате излишне уплаченного налога по УСН и страховых взносов (Постановление АС ЗСО от 20.07.2023 N Ф04-3617/2023 по делу N А70-21432/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с этим суд признал необоснованным отказ предпринимателю в зачете/возврате излишне уплаченного налога по УСН и страховых взносов (Постановление АС ЗСО от 20.07.2023 N Ф04-3617/2023 по делу N А70-21432/2022).
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить исчисленный к уплате "упрощенный" налог на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере (далее - фиксированные взносы). При наличии работников, взносы за которых также могут быть приняты в уменьшение, схема зачета усложняется, поскольку уменьшить платежи по УСН на уплаченные взносы (за себя и работников) ИП разрешено не более чем на 50%.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить исчисленный к уплате "упрощенный" налог на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере (далее - фиксированные взносы). При наличии работников, взносы за которых также могут быть приняты в уменьшение, схема зачета усложняется, поскольку уменьшить платежи по УСН на уплаченные взносы (за себя и работников) ИП разрешено не более чем на 50%.