Зачет в УСН страховых взносов ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет в УСН страховых взносов ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (в том числе фиксированных взносов ИП за себя)
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (в том числе фиксированных взносов ИП за себя)
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с этим суд признал необоснованным отказ предпринимателю в зачете/возврате излишне уплаченного налога по УСН и страховых взносов (Постановление АС ЗСО от 20.07.2023 N Ф04-3617/2023 по делу N А70-21432/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с этим суд признал необоснованным отказ предпринимателю в зачете/возврате излишне уплаченного налога по УСН и страховых взносов (Постановление АС ЗСО от 20.07.2023 N Ф04-3617/2023 по делу N А70-21432/2022).
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Для ИП из новых российских регионов размер взносов за 2023 г. уменьшен с 45 842 до 14 400 руб., кроме того, они освобождены от уплаты 1%-х взносов. А что делать, если ИП уже уплатил ЕНП в сумме 45 842 руб. и части 1%-х взносов за 2023 г., зарезервировал эти деньги за страховыми взносами и уменьшил на них налог при УСН за I квартал и полугодие 2023 г.? Верно ли, что ИП может отменить зачет на 31 442 руб. (45 842 руб. - 14 400 руб.) и подать уточненные уведомления по УСН-авансам? При этом ему не грозят какие-либо штрафы и пени за занижение авансов.
("Главная книга", 2023, N 18)- Для ИП из новых российских регионов размер взносов за 2023 г. уменьшен с 45 842 до 14 400 руб., кроме того, они освобождены от уплаты 1%-х взносов. А что делать, если ИП уже уплатил ЕНП в сумме 45 842 руб. и части 1%-х взносов за 2023 г., зарезервировал эти деньги за страховыми взносами и уменьшил на них налог при УСН за I квартал и полугодие 2023 г.? Верно ли, что ИП может отменить зачет на 31 442 руб. (45 842 руб. - 14 400 руб.) и подать уточненные уведомления по УСН-авансам? При этом ему не грозят какие-либо штрафы и пени за занижение авансов.
Вопрос: ИП получил решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по которому наложен штраф за недоплату налога по УСН в размере 20 000 руб. На ЕНС на настоящий момент имеется положительное сальдо на 50 000 руб. Можно ли уплатить этот штраф за счет переплаты на ЕНС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что ИП может зачесть положительное сальдо по ЕНС в счет уплаты штрафа по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по которому наложен штраф за недоплату налога по УСН в размере 20 000 руб., в общем порядке, установленном для зачета положительного сальдо ЕНС. За дополнительными разъяснениями по вопросу ИП может обратиться в налоговый орган по месту учета.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что ИП может зачесть положительное сальдо по ЕНС в счет уплаты штрафа по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по которому наложен штраф за недоплату налога по УСН в размере 20 000 руб., в общем порядке, установленном для зачета положительного сальдо ЕНС. За дополнительными разъяснениями по вопросу ИП может обратиться в налоговый орган по месту учета.
Вопрос: ИП планирует уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН, ПСН на фиксированные страховые взносы в 2023 г., в связи с чем представил заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. При зачете вправе ли налоговый орган впоследствии отменить его? На каком основании?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: При возникновении после проведения зачета денежных средств в счет фиксированных страховых взносов задолженности по налогам налоговый орган, по нашему мнению, может отменить зачет.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: При возникновении после проведения зачета денежных средств в счет фиксированных страховых взносов задолженности по налогам налоговый орган, по нашему мнению, может отменить зачет.
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Специальная правовая позиция Минфина и ФНС по уменьшению авансов по УСН на фиксированные взносы ИП в периоде их перечисления обусловлена, в частности, тем, что они, в отличие от других платежей в бюджет, подлежат уплате только раз в год. И чтобы ИП могли уменьшать на них авансы по УСН, им и разрешено уменьшать авансовые платежи по УСН на сумму перечисленных взносов при наличии в соответствующем периоде положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для предстоящей уплаты фиксированных страховых взносов <8>. В этих целях сервис ФНС "Уплата налогов и пошлин" был дополнен специальной ситуацией перечисления ИП взносов за себя, и теперь его использование позволяет учесть эти взносы в уменьшение УСН сразу в периоде перечисления без подачи заявлений о распоряжении путем зачета <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Специальная правовая позиция Минфина и ФНС по уменьшению авансов по УСН на фиксированные взносы ИП в периоде их перечисления обусловлена, в частности, тем, что они, в отличие от других платежей в бюджет, подлежат уплате только раз в год. И чтобы ИП могли уменьшать на них авансы по УСН, им и разрешено уменьшать авансовые платежи по УСН на сумму перечисленных взносов при наличии в соответствующем периоде положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для предстоящей уплаты фиксированных страховых взносов <8>. В этих целях сервис ФНС "Уплата налогов и пошлин" был дополнен специальной ситуацией перечисления ИП взносов за себя, и теперь его использование позволяет учесть эти взносы в уменьшение УСН сразу в периоде перечисления без подачи заявлений о распоряжении путем зачета <9>.