Зачет убытков прошлых лет усн 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет убытков прошлых лет усн 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взносы ИП на ОПС по ставке 1%: особенности расчета за 2020 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Учтите, что убыток прошлых лет хотя и уменьшает налоговую базу по УСН за 2020 г., к расходам этого года не относится. Поэтому для расчета 1%-х взносов нельзя брать сумму годовой налоговой базы из строки 243 раздела 2.2 декларации <16>. Нужно посчитать разницу между строками 213 (доходы за год) и 223 (расходы за год) раздела 2.2. Если результат больше 300 000 руб., значит, с суммы превышения необходимо исчислить и заплатить взносы по ставке 1%.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Учтите, что убыток прошлых лет хотя и уменьшает налоговую базу по УСН за 2020 г., к расходам этого года не относится. Поэтому для расчета 1%-х взносов нельзя брать сумму годовой налоговой базы из строки 243 раздела 2.2 декларации <16>. Нужно посчитать разницу между строками 213 (доходы за год) и 223 (расходы за год) раздела 2.2. Если результат больше 300 000 руб., значит, с суммы превышения необходимо исчислить и заплатить взносы по ставке 1%.
Статья: Учет на УСНО убытков прошлых лет
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2020, N 3
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2020, N 3
Статья: Особенности и порядок применения контрольно-кассовой техники
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Жилищные услуги (содержание общего имущества МКД), УСН "доходы-расходы". Нужно ли формировать чеки на предоплату и зачет предоплаты, если плательщик - физ. лицо оплачивает услуги текущего месяца? Например, 13.08.2020 - оплачивает услугу за август 2020 г. полностью?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Жилищные услуги (содержание общего имущества МКД), УСН "доходы-расходы". Нужно ли формировать чеки на предоплату и зачет предоплаты, если плательщик - физ. лицо оплачивает услуги текущего месяца? Например, 13.08.2020 - оплачивает услугу за август 2020 г. полностью?
Статья: Исчисление и уплата страховых взносов при закрытии-открытии ИП в течение года
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)В уменьшение этой суммы ИП вправе зачесть лишь первый платеж по страховым взносам, то есть 10 500 руб.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)В уменьшение этой суммы ИП вправе зачесть лишь первый платеж по страховым взносам, то есть 10 500 руб.
Статья: Как отражается минимальный налог в декларации по УСНО?
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)В данном случае у компании возникает переплата по "упрощенному" налогу, которую она может зачесть в счет будущих авансовых платежей или вернуть на расчетный счет.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)В данном случае у компании возникает переплата по "упрощенному" налогу, которую она может зачесть в счет будущих авансовых платежей или вернуть на расчетный счет.
Статья: Расчет и закон. Даже если контрагент спорный, уплаченные им взносы надо учитывать
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2020, N 43)Полезная для налогоплательщика мотивировочная часть появилась в Арбитражном суде Северо-Западного округа в Постановлении от 29.07.2020 в деле N А13-13686/2016. В нем рассматриваются актуальные темы про зачет налогов по спорным контрагентам и про расчетный метод. Согласно Постановлению налоги, уплаченные спорными контрагентами, должны учитываться налоговым органом.
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2020, N 43)Полезная для налогоплательщика мотивировочная часть появилась в Арбитражном суде Северо-Западного округа в Постановлении от 29.07.2020 в деле N А13-13686/2016. В нем рассматриваются актуальные темы про зачет налогов по спорным контрагентам и про расчетный метод. Согласно Постановлению налоги, уплаченные спорными контрагентами, должны учитываться налоговым органом.
Статья: УСН у пострадавших МСП: авансы и налог по итогам года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Сумма налоговых обязательств ИП по УСН за 2020 г. - 51 256 руб. (80 000 руб. - 28 744 руб.). Из них 20 000 руб. аванса к доплате за полугодие зачтены как уплаченные. Остается заплатить 31 256 руб. (51 256 руб. - 20 000 руб.). В пределах этой суммы и нужно внести аванс за I квартал, первый срок уплаты которого наступает 30.11.2020. Начиная с этой даты на последнее число каждого месяца ИП должен перечислять по 10 000 руб. За ноябрь 2020 г. - январь 2021 г. он таким образом внесет 30 000 руб. (10 000 руб. x 3 мес.). Не позднее 01.03.2021 (с учетом переноса приходящейся на выходной даты 28.02.2021) ему нужно будет заплатить только 1256 руб. (31 256 руб. - 30 000 руб.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Сумма налоговых обязательств ИП по УСН за 2020 г. - 51 256 руб. (80 000 руб. - 28 744 руб.). Из них 20 000 руб. аванса к доплате за полугодие зачтены как уплаченные. Остается заплатить 31 256 руб. (51 256 руб. - 20 000 руб.). В пределах этой суммы и нужно внести аванс за I квартал, первый срок уплаты которого наступает 30.11.2020. Начиная с этой даты на последнее число каждого месяца ИП должен перечислять по 10 000 руб. За ноябрь 2020 г. - январь 2021 г. он таким образом внесет 30 000 руб. (10 000 руб. x 3 мес.). Не позднее 01.03.2021 (с учетом переноса приходящейся на выходной даты 28.02.2021) ему нужно будет заплатить только 1256 руб. (31 256 руб. - 30 000 руб.).
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая Определение Конституционного Суда РФ N 10-О, ФНС России в более позднем письме выразила позицию, в соответствии с которой плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. Однако они не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов (Письмо от 01.09.2020 N БС-4-11/14090).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая Определение Конституционного Суда РФ N 10-О, ФНС России в более позднем письме выразила позицию, в соответствии с которой плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. Однако они не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов (Письмо от 01.09.2020 N БС-4-11/14090).
Статья: Налоговое планирование в аптечных организациях на 2021 год
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)<5> При анализе налоговых режимов также следует учесть особенности учета убытков прошлых лет при УСНО и ОСНО.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)<5> При анализе налоговых режимов также следует учесть особенности учета убытков прошлых лет при УСНО и ОСНО.
Статья: Новости от 04.09.2020
("Главная книга", 2020, N 18)С этой даты отменяется норма НК, согласно которой зачесть суммы излишне уплаченных налогов в счет предстоящих налоговых платежей можно лишь в пределах налогов одной группы (федеральные, региональные, местные). Соответственно, с 1 октября налоговики будут вправе принимать решения о зачете налоговой переплаты без учета такого "группового" ограничения. В том числе в отношении сумм налогов, излишне уплаченных до 01.10.2020.
("Главная книга", 2020, N 18)С этой даты отменяется норма НК, согласно которой зачесть суммы излишне уплаченных налогов в счет предстоящих налоговых платежей можно лишь в пределах налогов одной группы (федеральные, региональные, местные). Соответственно, с 1 октября налоговики будут вправе принимать решения о зачете налоговой переплаты без учета такого "группового" ограничения. В том числе в отношении сумм налогов, излишне уплаченных до 01.10.2020.
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваше требование к контрагенту зачтено в счет оплаты вами аванса, основания для признания расходов при УСН отсутствуют. Ведь расходами при УСН признают оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678, от 20.05.2019 N 03-11-11/36060, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваше требование к контрагенту зачтено в счет оплаты вами аванса, основания для признания расходов при УСН отсутствуют. Ведь расходами при УСН признают оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678, от 20.05.2019 N 03-11-11/36060, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).
Статья: Если ИП на УСНО решил получить патент
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Обратите внимание! Хотя в пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ упоминается лишь ст. 346.15 НК РФ, ФНС в Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 указала, что ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСНО. Такая позиция ФНС обусловлена выводами, сделанными в Определении КС РФ от 30.01.2020 N 10-О.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Обратите внимание! Хотя в пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ упоминается лишь ст. 346.15 НК РФ, ФНС в Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 указала, что ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСНО. Такая позиция ФНС обусловлена выводами, сделанными в Определении КС РФ от 30.01.2020 N 10-О.