Зачет убытков прошлых лет усн 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет убытков прошлых лет усн 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взносы ИП на ОПС по ставке 1%: особенности расчета за 2020 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Учтите, что убыток прошлых лет хотя и уменьшает налоговую базу по УСН за 2020 г., к расходам этого года не относится. Поэтому для расчета 1%-х взносов нельзя брать сумму годовой налоговой базы из строки 243 раздела 2.2 декларации <16>. Нужно посчитать разницу между строками 213 (доходы за год) и 223 (расходы за год) раздела 2.2. Если результат больше 300 000 руб., значит, с суммы превышения необходимо исчислить и заплатить взносы по ставке 1%.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Учтите, что убыток прошлых лет хотя и уменьшает налоговую базу по УСН за 2020 г., к расходам этого года не относится. Поэтому для расчета 1%-х взносов нельзя брать сумму годовой налоговой базы из строки 243 раздела 2.2 декларации <16>. Нужно посчитать разницу между строками 213 (доходы за год) и 223 (расходы за год) раздела 2.2. Если результат больше 300 000 руб., значит, с суммы превышения необходимо исчислить и заплатить взносы по ставке 1%.
Статья: Учет на УСНО убытков прошлых лет
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2020, N 3
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2020, N 3
Вопрос: Российская организация выдала процентный заем белорусской организации. Можно ли зачесть в счет уплаты единого налога при УСН суммы налогов, которые были уплачены за границей?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация выдала процентный заем белорусской организации. Можно ли зачесть в счет уплаты единого налога при УСН суммы налогов, которые были уплачены за границей?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация выдала процентный заем белорусской организации. Можно ли зачесть в счет уплаты единого налога при УСН суммы налогов, которые были уплачены за границей?
Статья: Убытки на "доходно-расходной" УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Отмечу, что если все 30 тыс. руб. аванса за I квартал были уплачены заранее (до подачи декларации за 2020 г.), то на 31.03.2021 возникнет переплата по УСН в сумме 15 тыс. руб. Этой переплатой организация может распорядиться в последующие периоды (вернуть из бюджета или зачесть).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Отмечу, что если все 30 тыс. руб. аванса за I квартал были уплачены заранее (до подачи декларации за 2020 г.), то на 31.03.2021 возникнет переплата по УСН в сумме 15 тыс. руб. Этой переплатой организация может распорядиться в последующие периоды (вернуть из бюджета или зачесть).
Статья: О дроблении бизнеса и возврате переплаты за период применения УСНО
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Утрата права на применение спецрежима влечет появление переплаты по единому налогу при применении УСНО. Обязаны ли проверяющие зачесть ее в счет сделанных доначислений? Если нет, то можно ли подать заявление на возврат переплаты и в какой срок это нужно сделать? Какой позиции по данной проблеме придерживаются суды?
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Утрата права на применение спецрежима влечет появление переплаты по единому налогу при применении УСНО. Обязаны ли проверяющие зачесть ее в счет сделанных доначислений? Если нет, то можно ли подать заявление на возврат переплаты и в какой срок это нужно сделать? Какой позиции по данной проблеме придерживаются суды?
Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
Статья: Правила зачета (возврата) переплаты за НВОС
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 12)Описание ситуации: ООО заключило договор аренды производственного здания в 2020 г. В договоре есть условие о проведении ремонтных работ на определенную сумму, которая зачитывается в счет уплаты арендной платы в 2020 - 2021 гг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 12)Описание ситуации: ООО заключило договор аренды производственного здания в 2020 г. В договоре есть условие о проведении ремонтных работ на определенную сумму, которая зачитывается в счет уплаты арендной платы в 2020 - 2021 гг.
Статья: Может ли ИП переплату по "предпринимательским" налогам зачесть в счет личных
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 16)До 1 октября 2020 г. Налоговый кодекс разрешал зачитывать переплату по налогу только в счет налога того же вида. То есть зачесть "предпринимательский" налог вне зависимости от спецрежима (налог при УСН, при ПСН, ЕСХН - это все федеральные налоги) в счет того же транспортного налога (это региональный налог) было нельзя. Теперь же это ограничение снято.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 16)До 1 октября 2020 г. Налоговый кодекс разрешал зачитывать переплату по налогу только в счет налога того же вида. То есть зачесть "предпринимательский" налог вне зависимости от спецрежима (налог при УСН, при ПСН, ЕСХН - это все федеральные налоги) в счет того же транспортного налога (это региональный налог) было нельзя. Теперь же это ограничение снято.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Иными словами, налог на УСН и налог на прибыль - это экономически родственные налоги, относящиеся к прямым налогам на доходы, поэтому уплата одного налога засчитывается в счет уплаты другого автоматически. Однако НДС и налог на УСН являются абсолютно разными налогами, а потому их зачет осуществляется по дате принятия решения по результатам налоговой проверки.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Иными словами, налог на УСН и налог на прибыль - это экономически родственные налоги, относящиеся к прямым налогам на доходы, поэтому уплата одного налога засчитывается в счет уплаты другого автоматически. Однако НДС и налог на УСН являются абсолютно разными налогами, а потому их зачет осуществляется по дате принятия решения по результатам налоговой проверки.
Статья: Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя (комментарий к Письму Минфина от 03.06.2021 N 03-15-05/43471)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные расчеты по взносам за полугодие, 9 месяцев и 2020 г., а также за I квартал и полугодие 2021 г. с пересчетом взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей МРОТ, по тарифу 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС и 0% на ВНиМ) вместо тарифа 30% (22% на ОПС, 5,1% на ОМС и 2,9% на ВНиМ). В результате перерасчета образуется переплата по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, которую можно будет по заявлению зачесть в счет предстоящей уплаты этих взносов в 2021 г. или вернуть <2>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные расчеты по взносам за полугодие, 9 месяцев и 2020 г., а также за I квартал и полугодие 2021 г. с пересчетом взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей МРОТ, по тарифу 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС и 0% на ВНиМ) вместо тарифа 30% (22% на ОПС, 5,1% на ОМС и 2,9% на ВНиМ). В результате перерасчета образуется переплата по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, которую можно будет по заявлению зачесть в счет предстоящей уплаты этих взносов в 2021 г. или вернуть <2>;
Статья: Авансовые платежи при УСНО: ассорти вопросов
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)При этом периодичность уплаты ИП фиксированных страховых взносов в течение года не определена. То есть ИП вправе самостоятельно решить, как их уплачивать - либо в полном объеме и единовременно за текущий календарный год, либо частями в течение календарного года. Это в полной мере касается и дополнительного платежа. Соответственно, при грамотном подходе к уплате страховых взносов можно минимизировать потери в виде не зачтенных в уменьшение налога страховых взносов.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)При этом периодичность уплаты ИП фиксированных страховых взносов в течение года не определена. То есть ИП вправе самостоятельно решить, как их уплачивать - либо в полном объеме и единовременно за текущий календарный год, либо частями в течение календарного года. Это в полной мере касается и дополнительного платежа. Соответственно, при грамотном подходе к уплате страховых взносов можно минимизировать потери в виде не зачтенных в уменьшение налога страховых взносов.