Зачет переплаты по ндфл в счет других налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по ндфл в счет других налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Зачет переплаты по НДС до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если же таких долгов перед бюджетом у вас нет, то вы можете подать заявление о зачете переплаты по НДС в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам (кроме НДФЛ), сборам, страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2022)Если же таких долгов перед бюджетом у вас нет, то вы можете подать заявление о зачете переплаты по НДС в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам (кроме НДФЛ), сборам, страховым взносам.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Можно ли зачесть налоговому агенту в счет недоимки по НДФЛ переплату, образовавшуюся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Излишне удержанный налог надо вернуть работнику, даже если он уже уволен. Об излишнем удержании сообщите ему в течение 10 рабочих дней. Вернуть налог надо в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления на возврат. Налог возвращайте за счет предстоящих платежей по НДФЛ за этого и других работников (ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112).
(Издательство "Главная книга", 2025)Излишне удержанный налог надо вернуть работнику, даже если он уже уволен. Об излишнем удержании сообщите ему в течение 10 рабочих дней. Вернуть налог надо в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления на возврат. Налог возвращайте за счет предстоящих платежей по НДФЛ за этого и других работников (ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112).
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2022)будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам;
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда вы получили заявление на возврат, но понимаете, что в ближайшие три месяца вам не хватит платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть физлицу сумму излишне удержанного налога. В этом случае нужно сообщить об этом в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от физлица направьте в инспекцию по месту своего учета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда вы получили заявление на возврат, но понимаете, что в ближайшие три месяца вам не хватит платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть физлицу сумму излишне удержанного налога. В этом случае нужно сообщить об этом в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от физлица направьте в инспекцию по месту своего учета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ):
Типовая ситуация: Как зачесть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Однако налоговая сама зачтет переплату при наступлении срока уплаты налога или взноса и без заявления. Например, на 27 число у вас положительное сальдо ЕНС 100 000 руб., а 28 вы должны заплатить 75 000 руб. НДС и 25 000 руб. налога на прибыль. 28 числа налоговая зачтет сальдо ЕНС в счет этих начислений, и доплачивать ничего не придется. Более того, этот зачет проведут, даже если вы подадите заявление о зачете 100 000 руб. в счет других платежей с более поздними сроками перечисления (Памятка ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Однако налоговая сама зачтет переплату при наступлении срока уплаты налога или взноса и без заявления. Например, на 27 число у вас положительное сальдо ЕНС 100 000 руб., а 28 вы должны заплатить 75 000 руб. НДС и 25 000 руб. налога на прибыль. 28 числа налоговая зачтет сальдо ЕНС в счет этих начислений, и доплачивать ничего не придется. Более того, этот зачет проведут, даже если вы подадите заявление о зачете 100 000 руб. в счет других платежей с более поздними сроками перечисления (Памятка ФНС).
Вопрос: В организации работают иностранцы по патенту. В марте подтверждено уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. В январе и феврале НДФЛ удержан. Отражать ли НДФЛ за январь и февраль как излишне удержанный в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как поступить с остатком НДФЛ по уплаченным фиксированным платежам?
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и разъяснений Минфина России можно сделать вывод о том, что налоговый агент должен вернуть удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, даже если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начата выплата дохода такому работнику. Вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету работнику, работающему по патенту (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и разъяснений Минфина России можно сделать вывод о том, что налоговый агент должен вернуть удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, даже если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начата выплата дохода такому работнику. Вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету работнику, работающему по патенту (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)То есть налоговая инспекция на основании годового расчета 6-НДФЛ должна снять начисления НДФЛ по ставке 30% и сформировать начисления по ставке 13%. В результате этого и появится переплата по налогу со ставкой 13%, которую можно зачесть в счет уплаты НДФЛ со ставкой 15%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)То есть налоговая инспекция на основании годового расчета 6-НДФЛ должна снять начисления НДФЛ по ставке 30% и сформировать начисления по ставке 13%. В результате этого и появится переплата по налогу со ставкой 13%, которую можно зачесть в счет уплаты НДФЛ со ставкой 15%.
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Исключение - НДФЛ. Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Вы можете направить переплату в счет будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам. Основание - п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@.
(КонсультантПлюс, 2022)Исключение - НДФЛ. Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Вы можете направить переплату в счет будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам. Основание - п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@.