Зачет переплаты по налогу на прибыль региональный
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по налогу на прибыль региональный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- Для переплаты по налогу на прибыль, зачисленному в региональный бюджет, образовавшейся по состоянию на 31.12.2022, был установлен особый порядок учета <9>. Изначально переплату должны были автоматически зачесть в счет будущих платежей налога на прибыль в региональный бюджет (если у плательщика не было недоимок). В сальдо ЕНС такие суммы учитываться не должны были.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- Для переплаты по налогу на прибыль, зачисленному в региональный бюджет, образовавшейся по состоянию на 31.12.2022, был установлен особый порядок учета <9>. Изначально переплату должны были автоматически зачесть в счет будущих платежей налога на прибыль в региональный бюджет (если у плательщика не было недоимок). В сальдо ЕНС такие суммы учитываться не должны были.
Статья: ЕНС: порядок формирования остатка, зачета или возврата переплаты при положительном сальдо счета
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Переплата по налогу на прибыль, относящаяся к бюджету субъекта РФ, не учитывается при формировании сальдо ЕНС. Эти суммы засчитываются в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате указанного налога без заявления налогоплательщика. При этом есть исключение. Это касается случая, когда без учета части налога на прибыль, приходящейся на регион, на 31.12.2022 возникает отрицательное сальдо ЕНС. В этом случае переплата регионального налога на прибыль по состоянию на 31.12.2022 будет зачтена в счет погашения сумм неисполненных обязанностей по другим налогам, начиная с наименьшей суммы. Если же у налогоплательщика на 31.12.2022 нет недоимки, то вся сумма переплаты по региональному налогу на прибыль будет зачтена в счет будущих платежей по этому налогу. При образовании переплаты после 2023 г. (в результате уменьшения начислений) она будет автоматически переноситься на ЕНС в пределах трехгодичного срока.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Переплата по налогу на прибыль, относящаяся к бюджету субъекта РФ, не учитывается при формировании сальдо ЕНС. Эти суммы засчитываются в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате указанного налога без заявления налогоплательщика. При этом есть исключение. Это касается случая, когда без учета части налога на прибыль, приходящейся на регион, на 31.12.2022 возникает отрицательное сальдо ЕНС. В этом случае переплата регионального налога на прибыль по состоянию на 31.12.2022 будет зачтена в счет погашения сумм неисполненных обязанностей по другим налогам, начиная с наименьшей суммы. Если же у налогоплательщика на 31.12.2022 нет недоимки, то вся сумма переплаты по региональному налогу на прибыль будет зачтена в счет будущих платежей по этому налогу. При образовании переплаты после 2023 г. (в результате уменьшения начислений) она будет автоматически переноситься на ЕНС в пределах трехгодичного срока.
Вопрос: У организации есть переплата по региональному налогу на прибыль с 2022 г. С 2023 г. она перешла на УСН. Возможно ли перенести переплату в региональный бюджет на ЕНС, чтобы затем использовать в счет уплаты налогов (сборов) или возвратить на расчетный счет? По какой форме направить заявление в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2023)При этом было отмечено, что новые положения уплаты налогов, вступившие в силу с 01.01.2023, не устанавливают особенностей порядка формирования ЕНС в отношении участников КГН. Полагаем, что данными разъяснениями контролирующего органа можно руководствоваться и другим налогоплательщикам. Следовательно, организация-налогоплательщик имеет право отменить зачет переплаты в счет последующих платежей по налогу на прибыль в бюджеты регионов, произведенный налоговым органом в одностороннем порядке, в случае представления заявления об отмене зачета.
(Консультация эксперта, 2023)При этом было отмечено, что новые положения уплаты налогов, вступившие в силу с 01.01.2023, не устанавливают особенностей порядка формирования ЕНС в отношении участников КГН. Полагаем, что данными разъяснениями контролирующего органа можно руководствоваться и другим налогоплательщикам. Следовательно, организация-налогоплательщик имеет право отменить зачет переплаты в счет последующих платежей по налогу на прибыль в бюджеты регионов, произведенный налоговым органом в одностороннем порядке, в случае представления заявления об отмене зачета.
Типовая ситуация: Как зачесть переплату по налогу до 31.12.2022 включительно (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2022)Например, зачесть переплату по налогу на прибыль можно как в счет уплаты НДС (федерального налога), так и в счет уплаты налога на имущество (регионального), или земельного налога (местного), или любого другого налогового платежа.
(Издательство "Главная книга", 2022)Например, зачесть переплату по налогу на прибыль можно как в счет уплаты НДС (федерального налога), так и в счет уплаты налога на имущество (регионального), или земельного налога (местного), или любого другого налогового платежа.
Статья: Налоговое стимулирование развития высокотехнологичных субъектов предпринимательской деятельности
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 3)К налоговым льготам и иным налоговым преференциям, которые имеют право применять высокотехнологичные субъекты предпринимательской деятельности, относятся: применение пониженной ставки по налогу на прибыль организации, распределяемой в региональный бюджет; использование положений о доходах (прибыли), не учитываемых при осуществлении предпринимательской деятельности по налогу на прибыль организации; освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или налоговые вычеты по НДС; сниженная ставка по страховым взносам <8>; применение инструмента зачета/возврата излишне уплаченных денежных средств; изменение сроков уплаты налогов в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита; использование специальных налоговых режимов; освобождение от уплаты иных видов имущественных налогов согласно региональному или муниципальному законодательству.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 3)К налоговым льготам и иным налоговым преференциям, которые имеют право применять высокотехнологичные субъекты предпринимательской деятельности, относятся: применение пониженной ставки по налогу на прибыль организации, распределяемой в региональный бюджет; использование положений о доходах (прибыли), не учитываемых при осуществлении предпринимательской деятельности по налогу на прибыль организации; освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или налоговые вычеты по НДС; сниженная ставка по страховым взносам <8>; применение инструмента зачета/возврата излишне уплаченных денежных средств; изменение сроков уплаты налогов в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита; использование специальных налоговых режимов; освобождение от уплаты иных видов имущественных налогов согласно региональному или муниципальному законодательству.