Зачет переплаты по налогу на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по налогу на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату при УСН до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Отражен зачет переплаты налога при УСН в счет погашения задолженности по другим налогам (сборам, страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2022)Отражен зачет переплаты налога при УСН в счет погашения задолженности по другим налогам (сборам, страховым взносам)
Статья: Налоговый зачет: деньги любят счет (что можно зачесть, как написать заявление на зачет и когда налоговики могут сделать зачет самостоятельно)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)Как только вы получили извещение налогового органа о принятом им решении о зачете, на дату этого решения нужно провести зачет в бухгалтерском учете по субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", соответствующим тем налогам (пени, штрафам), по которым сделан зачет. Например, если сделан зачет излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то нужно сделать проводку: дебет счета 68, субсчет "Налог на прибыль", кредит счета 68, субсчет "НДС".
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)Как только вы получили извещение налогового органа о принятом им решении о зачете, на дату этого решения нужно провести зачет в бухгалтерском учете по субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", соответствующим тем налогам (пени, штрафам), по которым сделан зачет. Например, если сделан зачет излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то нужно сделать проводку: дебет счета 68, субсчет "Налог на прибыль", кредит счета 68, субсчет "НДС".
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 03.12.2003 N 167-Т
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)Учитывая вышеизложенное, территориальным учреждениям и организациям Банка России следует до 1 марта 2004 года произвести корректировку налоговой базы 2001 года по единому социальному налогу за счет уменьшения сумм материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, оставшихся непогашенными по состоянию на 1 января 2001 года, исходя из ставки рефинансирования в размере 25% годовых; представить в налоговые органы уточненные расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды 2001 года и налоговые декларации за 2001 год и обратиться в налоговый орган с просьбой о зачете (возврате) излишне уплаченного единого социального налога.
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)Учитывая вышеизложенное, территориальным учреждениям и организациям Банка России следует до 1 марта 2004 года произвести корректировку налоговой базы 2001 года по единому социальному налогу за счет уменьшения сумм материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, оставшихся непогашенными по состоянию на 1 января 2001 года, исходя из ставки рефинансирования в размере 25% годовых; представить в налоговые органы уточненные расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды 2001 года и налоговые декларации за 2001 год и обратиться в налоговый орган с просьбой о зачете (возврате) излишне уплаченного единого социального налога.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть II. Бухгалтерский учет"
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат зачитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головная кредитная организация делает следующие проводки:
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат зачитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головная кредитная организация делает следующие проводки:
Корреспонденция счетов: В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)По результатам деятельности в 2004 г. по данным бухгалтерского и налогового учета организацией получена прибыль в сумме 300 000 руб. В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль на сумму, равную 10 000 руб. Декларация по налогу на прибыль заполнена правильно. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль за 2004 г. будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?
(Консультация эксперта, 2005)По результатам деятельности в 2004 г. по данным бухгалтерского и налогового учета организацией получена прибыль в сумме 300 000 руб. В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль на сумму, равную 10 000 руб. Декларация по налогу на прибыль заполнена правильно. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль за 2004 г. будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?
Статья: Новое в составлении годовой отчетности
("Главбух", 2005, N 1)В бухучете была сделана проводка:
("Главбух", 2005, N 1)В бухучете была сделана проводка:
Статья: Учет переплаты или недоплаты налога на прибыль прошлых лет
(Амбросьев Г.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 10)Зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или в погашение имеющейся недоимки по другим налогам также осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика, но уже по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. При этом заметим, что в отношении зачета излишне уплаченного налога НК РФ не установлено срока давности в три года, как для возврата.
(Амбросьев Г.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 10)Зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или в погашение имеющейся недоимки по другим налогам также осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика, но уже по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. При этом заметим, что в отношении зачета излишне уплаченного налога НК РФ не установлено срока давности в три года, как для возврата.
Статья: Новое в составлении квартальной отчетности
("Главбух", 2004, N 7)Эту сумму надо заплатить не позднее 28 марта 2004 г. Что и было сделано. Однако в результате ошибки в платежном поручении в бюджет было перечислено на 50 000 руб. больше положенного. Выявив это, ООО "Ориент" написало в налоговую инспекцию заявление с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет будущих платежей.
("Главбух", 2004, N 7)Эту сумму надо заплатить не позднее 28 марта 2004 г. Что и было сделано. Однако в результате ошибки в платежном поручении в бюджет было перечислено на 50 000 руб. больше положенного. Выявив это, ООО "Ориент" написало в налоговую инспекцию заявление с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет будущих платежей.
Корреспонденция счетов: ...По данным бухгалтерского учета финансовый результат от деятельности организации в 2004 г. равен нулю. По данным налогового учета прибыль/убыток также равны нулю. В результате сбоя компьютерной программы в декабре по итогам 2004 г. был ошибочно начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль в сумме 5000 руб. Ошибка выявлена в октябре 2005 г.
(Консультация эксперта, 2005)Ошибка выявлена в октябре 2005 г. В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся (п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н). Следовательно, в октябре 2005 г. организация на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль производит запись по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 84.
(Консультация эксперта, 2005)Ошибка выявлена в октябре 2005 г. В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся (п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н). Следовательно, в октябре 2005 г. организация на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль производит запись по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 84.
Вопрос: Как отразить зачет переплаты по налогам?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В бухгалтерском учете зачет по переплате одного налога в счет уплаты другого оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Основаниями для отражения данной операции в учете будут акт сверки расчетов, подписанный налоговым органом, и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога.
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В бухгалтерском учете зачет по переплате одного налога в счет уплаты другого оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Основаниями для отражения данной операции в учете будут акт сверки расчетов, подписанный налоговым органом, и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога.
Статья: О применении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02
(Рябова Р.И.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Однако согласно п.11 ПБУ 18/02 сумма излишне уплаченного налога, не возвращенного налогоплательщику, которая принимается к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным периоде, считается временной вычитаемой разницей.
(Рябова Р.И.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Однако согласно п.11 ПБУ 18/02 сумма излишне уплаченного налога, не возвращенного налогоплательщику, которая принимается к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным периоде, считается временной вычитаемой разницей.
Статья: Как вернуть излишне уплаченные налоги
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Частично переплата налога на прибыль может быть зачтена в счет недоимки по налогу на имущество. После решения налоговой инспекции о зачете платежей надо выполнить проводку:
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Частично переплата налога на прибыль может быть зачтена в счет недоимки по налогу на имущество. После решения налоговой инспекции о зачете платежей надо выполнить проводку:
Статья: Новое в составлении отчетности за 9 месяцев 2004 года
("Главбух", 2004, N 19)Вычитаемая временная разница также появляется, если фирма по ошибке перечислила излишнюю сумму налога на прибыль и зачла ее в счет будущих платежей (п.11 ПБУ 18/02). При этом такая разница сама по себе отложенный налоговый актив. Поэтому умножать ее на ставку налога на прибыль не надо. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/129.
("Главбух", 2004, N 19)Вычитаемая временная разница также появляется, если фирма по ошибке перечислила излишнюю сумму налога на прибыль и зачла ее в счет будущих платежей (п.11 ПБУ 18/02). При этом такая разница сама по себе отложенный налоговый актив. Поэтому умножать ее на ставку налога на прибыль не надо. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/129.