Зачет переплаты по налогу на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по налогу на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый зачет: деньги любят счет (что можно зачесть, как написать заявление на зачет и когда налоговики могут сделать зачет самостоятельно)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)Как только вы получили извещение налогового органа о принятом им решении о зачете, на дату этого решения нужно провести зачет в бухгалтерском учете по субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", соответствующим тем налогам (пени, штрафам), по которым сделан зачет. Например, если сделан зачет излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то нужно сделать проводку: дебет счета 68, субсчет "Налог на прибыль", кредит счета 68, субсчет "НДС".
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)Как только вы получили извещение налогового органа о принятом им решении о зачете, на дату этого решения нужно провести зачет в бухгалтерском учете по субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", соответствующим тем налогам (пени, штрафам), по которым сделан зачет. Например, если сделан зачет излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то нужно сделать проводку: дебет счета 68, субсчет "Налог на прибыль", кредит счета 68, субсчет "НДС".
Корреспонденция счетов: В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)По результатам деятельности в 2004 г. по данным бухгалтерского и налогового учета организацией получена прибыль в сумме 300 000 руб. В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль на сумму, равную 10 000 руб. Декларация по налогу на прибыль заполнена правильно. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль за 2004 г. будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?
(Консультация эксперта, 2005)По результатам деятельности в 2004 г. по данным бухгалтерского и налогового учета организацией получена прибыль в сумме 300 000 руб. В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль на сумму, равную 10 000 руб. Декларация по налогу на прибыль заполнена правильно. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль за 2004 г. будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 03.12.2003 N 167-Т
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)Учитывая вышеизложенное, территориальным учреждениям и организациям Банка России следует до 1 марта 2004 года произвести корректировку налоговой базы 2001 года по единому социальному налогу за счет уменьшения сумм материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, оставшихся непогашенными по состоянию на 1 января 2001 года, исходя из ставки рефинансирования в размере 25% годовых; представить в налоговые органы уточненные расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды 2001 года и налоговые декларации за 2001 год и обратиться в налоговый орган с просьбой о зачете (возврате) излишне уплаченного единого социального налога.
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)Учитывая вышеизложенное, территориальным учреждениям и организациям Банка России следует до 1 марта 2004 года произвести корректировку налоговой базы 2001 года по единому социальному налогу за счет уменьшения сумм материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, оставшихся непогашенными по состоянию на 1 января 2001 года, исходя из ставки рефинансирования в размере 25% годовых; представить в налоговые органы уточненные расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды 2001 года и налоговые декларации за 2001 год и обратиться в налоговый орган с просьбой о зачете (возврате) излишне уплаченного единого социального налога.
Статья: Бухгалтерский учет расчетов кредитной организации с бюджетом по федеральным налогам
(Яковлева Е.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 2)Зачет излишне уплаченного налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) текущего налогового периода в счет уплаты очередных платежей по налогу на прибыль отражается в бухгалтерском учете головного отделения банка:
(Яковлева Е.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 2)Зачет излишне уплаченного налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) текущего налогового периода в счет уплаты очередных платежей по налогу на прибыль отражается в бухгалтерском учете головного отделения банка:
Статья: Расчет кредитными организациями налога на имущество в свете новых разъяснений Минфина России
(Янохова А.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 8)Д-т 70606 "Расходы" (либо 70611 "Налог на прибыль"), К-т 60301 "Расчеты по налогам и сборам".
(Янохова А.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 8)Д-т 70606 "Расходы" (либо 70611 "Налог на прибыль"), К-т 60301 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: Организация в марте производила выплату работникам разовой премии, предусмотренной положением о премировании, принятым в организации, но на сумму премий не уменьшила налоговую базу по налогу на прибыль. По акту налоговой проверки в июле на суммы премий начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Организация приняла решение учесть суммы премий в расходах для целей гл. 25 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2006)Сумма излишне уплаченного налога на прибыль, зачисленная в федеральный бюджет, равна 8190 руб. (30 240 руб. / 24% х 6,5%). Сумма недоимки по ЕСН, подлежащая зачислению в федеральный бюджет - 6000 руб. (100 000 руб. х (20% - 14%)). Таким образом, зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уменьшения недоимки по ЕСН может быть произведен на сумму 6000 руб. Данный зачет отражается бухгалтерской записью по дебету счета 69, субсчет "ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет", и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".
(Консультация эксперта, 2006)Сумма излишне уплаченного налога на прибыль, зачисленная в федеральный бюджет, равна 8190 руб. (30 240 руб. / 24% х 6,5%). Сумма недоимки по ЕСН, подлежащая зачислению в федеральный бюджет - 6000 руб. (100 000 руб. х (20% - 14%)). Таким образом, зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уменьшения недоимки по ЕСН может быть произведен на сумму 6000 руб. Данный зачет отражается бухгалтерской записью по дебету счета 69, субсчет "ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет", и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".
Корреспонденция счетов: Каким образом отражается в учете произведенный налоговым органом по заявлению организации зачет суммы переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость? Организация ведет учет по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Каким образом отражается в учете произведенный налоговым органом по заявлению организации зачет суммы переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость? Сумма налога на прибыль, начисленная к доплате в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев 2001 г., составила 1000 руб. 01.11.2001 организация ошибочно перечислила в бюджет налог в сумме 10 000 руб. В ноябре организация реализовала материалы на сумму 12 000 руб., включая НДС 2000 руб. Других операций, связанных с реализацией и приобретением материальных ценностей, в ноябре не производилось. По заявлению организации налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты налога на добавленную стоимость, причитающегося к уплате в бюджет по налоговой декларации за ноябрь. Организация ведет учет по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
(Консультация эксперта, 2001)Каким образом отражается в учете произведенный налоговым органом по заявлению организации зачет суммы переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость? Сумма налога на прибыль, начисленная к доплате в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев 2001 г., составила 1000 руб. 01.11.2001 организация ошибочно перечислила в бюджет налог в сумме 10 000 руб. В ноябре организация реализовала материалы на сумму 12 000 руб., включая НДС 2000 руб. Других операций, связанных с реализацией и приобретением материальных ценностей, в ноябре не производилось. По заявлению организации налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты налога на добавленную стоимость, причитающегося к уплате в бюджет по налоговой декларации за ноябрь. Организация ведет учет по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Корреспонденция счетов: ...По данным бухгалтерского учета финансовый результат от деятельности организации в 2004 г. равен нулю. По данным налогового учета прибыль/убыток также равны нулю. В результате сбоя компьютерной программы в декабре по итогам 2004 г. был ошибочно начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль в сумме 5000 руб. Ошибка выявлена в октябре 2005 г.
(Консультация эксперта, 2005)Ошибка выявлена в октябре 2005 г. В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся (п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н). Следовательно, в октябре 2005 г. организация на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль производит запись по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 84.
(Консультация эксперта, 2005)Ошибка выявлена в октябре 2005 г. В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся (п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н). Следовательно, в октябре 2005 г. организация на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль производит запись по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 84.
Статья: Сверка расчетов по налогам и страховым взносам
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)В бухгалтерском учете зачет переплаты одного налога в счет уплаты другого оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Основаниями для отражения данной операции в учете будут акт сверки расчетов, подписанный налоговым органом, и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога.
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)В бухгалтерском учете зачет переплаты одного налога в счет уплаты другого оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Основаниями для отражения данной операции в учете будут акт сверки расчетов, подписанный налоговым органом, и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога.
Корреспонденция счетов: ...По итогам января 2003 г. организацией начислена к уплате в бюджет сумма авансового платежа по налогу на прибыль 100 000 руб. (условный расход по налогу на прибыль равен текущему налогу на прибыль). В результате технической ошибки при заполнении платежного поручения в феврале 2003 г. перечислено в бюджет 110 000 руб.
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемом случае в марте 2003 г. в связи с тем, что налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль, исчисленному за январь, в счет уплаты суммы налога на прибыль, подлежащей к доплате за февраль, отложенный налоговый актив погашается.
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемом случае в марте 2003 г. в связи с тем, что налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль, исчисленному за январь, в счет уплаты суммы налога на прибыль, подлежащей к доплате за февраль, отложенный налоговый актив погашается.
Вопрос: Как отразить зачет переплаты по налогам?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В бухгалтерском учете зачет по переплате одного налога в счет уплаты другого оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Основаниями для отражения данной операции в учете будут акт сверки расчетов, подписанный налоговым органом, и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога.
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В бухгалтерском учете зачет по переплате одного налога в счет уплаты другого оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Основаниями для отражения данной операции в учете будут акт сверки расчетов, подписанный налоговым органом, и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога.