Зачет переплаты по налогу на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по налогу на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый зачет: деньги любят счет (что можно зачесть, как написать заявление на зачет и когда налоговики могут сделать зачет самостоятельно)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)Как только вы получили извещение налогового органа о принятом им решении о зачете, на дату этого решения нужно провести зачет в бухгалтерском учете по субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", соответствующим тем налогам (пени, штрафам), по которым сделан зачет. Например, если сделан зачет излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то нужно сделать проводку: дебет счета 68, субсчет "Налог на прибыль", кредит счета 68, субсчет "НДС".
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)Как только вы получили извещение налогового органа о принятом им решении о зачете, на дату этого решения нужно провести зачет в бухгалтерском учете по субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", соответствующим тем налогам (пени, штрафам), по которым сделан зачет. Например, если сделан зачет излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то нужно сделать проводку: дебет счета 68, субсчет "Налог на прибыль", кредит счета 68, субсчет "НДС".
Корреспонденция счетов: В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)По результатам деятельности в 2004 г. по данным бухгалтерского и налогового учета организацией получена прибыль в сумме 300 000 руб. В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль на сумму, равную 10 000 руб. Декларация по налогу на прибыль заполнена правильно. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль за 2004 г. будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?
(Консультация эксперта, 2005)По результатам деятельности в 2004 г. по данным бухгалтерского и налогового учета организацией получена прибыль в сумме 300 000 руб. В результате сбоя в компьютерной программе в учете по итогам 2004 г. был ошибочно излишне начислен условный расход по налогу на прибыль и уплачен в бюджет налог на прибыль на сумму, равную 10 000 руб. Декларация по налогу на прибыль заполнена правильно. Ошибка выявлена в октябре 2005 г. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать, если сумма излишне уплаченного налога на прибыль за 2004 г. будет зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль в декабре 2005 г.?
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 03.12.2003 N 167-Т
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)Учитывая вышеизложенное, территориальным учреждениям и организациям Банка России следует до 1 марта 2004 года произвести корректировку налоговой базы 2001 года по единому социальному налогу за счет уменьшения сумм материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, оставшихся непогашенными по состоянию на 1 января 2001 года, исходя из ставки рефинансирования в размере 25% годовых; представить в налоговые органы уточненные расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды 2001 года и налоговые декларации за 2001 год и обратиться в налоговый орган с просьбой о зачете (возврате) излишне уплаченного единого социального налога.
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)Учитывая вышеизложенное, территориальным учреждениям и организациям Банка России следует до 1 марта 2004 года произвести корректировку налоговой базы 2001 года по единому социальному налогу за счет уменьшения сумм материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, оставшихся непогашенными по состоянию на 1 января 2001 года, исходя из ставки рефинансирования в размере 25% годовых; представить в налоговые органы уточненные расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды 2001 года и налоговые декларации за 2001 год и обратиться в налоговый орган с просьбой о зачете (возврате) излишне уплаченного единого социального налога.
Статья: Как вернуть излишне уплаченные налоги
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Частично переплата налога на прибыль может быть зачтена в счет недоимки по налогу на имущество. После решения налоговой инспекции о зачете платежей надо выполнить проводку:
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Частично переплата налога на прибыль может быть зачтена в счет недоимки по налогу на имущество. После решения налоговой инспекции о зачете платежей надо выполнить проводку:
Корреспонденция счетов: Каким образом отражается в учете произведенный налоговым органом по заявлению организации зачет суммы переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость? Организация ведет учет по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Каким образом отражается в учете произведенный налоговым органом по заявлению организации зачет суммы переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость? Сумма налога на прибыль, начисленная к доплате в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев 2001 г., составила 1000 руб. 01.11.2001 организация ошибочно перечислила в бюджет налог в сумме 10 000 руб. В ноябре организация реализовала материалы на сумму 12 000 руб., включая НДС 2000 руб. Других операций, связанных с реализацией и приобретением материальных ценностей, в ноябре не производилось. По заявлению организации налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты налога на добавленную стоимость, причитающегося к уплате в бюджет по налоговой декларации за ноябрь. Организация ведет учет по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
(Консультация эксперта, 2001)Каким образом отражается в учете произведенный налоговым органом по заявлению организации зачет суммы переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость? Сумма налога на прибыль, начисленная к доплате в федеральный бюджет по итогам 9 месяцев 2001 г., составила 1000 руб. 01.11.2001 организация ошибочно перечислила в бюджет налог в сумме 10 000 руб. В ноябре организация реализовала материалы на сумму 12 000 руб., включая НДС 2000 руб. Других операций, связанных с реализацией и приобретением материальных ценностей, в ноябре не производилось. По заявлению организации налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль в федеральный бюджет в счет уплаты налога на добавленную стоимость, причитающегося к уплате в бюджет по налоговой декларации за ноябрь. Организация ведет учет по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Статья: Новое в составлении годовой отчетности
("Главбух", 2005, N 1)В бухучете была сделана проводка:
("Главбух", 2005, N 1)В бухучете была сделана проводка:
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть II. Бухгалтерский учет"
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат зачитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головная кредитная организация делает следующие проводки:
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат зачитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головная кредитная организация делает следующие проводки:
Корреспонденция счетов: ...По итогам января 2003 г. организацией начислена к уплате в бюджет сумма авансового платежа по налогу на прибыль 100 000 руб. (условный расход по налогу на прибыль равен текущему налогу на прибыль). В результате технической ошибки при заполнении платежного поручения в феврале 2003 г. перечислено в бюджет 110 000 руб.
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемом случае в марте 2003 г. в связи с тем, что налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль, исчисленному за январь, в счет уплаты суммы налога на прибыль, подлежащей к доплате за февраль, отложенный налоговый актив погашается.
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемом случае в марте 2003 г. в связи с тем, что налоговым органом произведен зачет переплаты по налогу на прибыль, исчисленному за январь, в счет уплаты суммы налога на прибыль, подлежащей к доплате за февраль, отложенный налоговый актив погашается.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат засчитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головной офис делает следующие проводки:
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат засчитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головной офис делает следующие проводки:
Статья: О применении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02
(Рябова Р.И.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Однако согласно п.11 ПБУ 18/02 сумма излишне уплаченного налога, не возвращенного налогоплательщику, которая принимается к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным периоде, считается временной вычитаемой разницей.
(Рябова Р.И.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Однако согласно п.11 ПБУ 18/02 сумма излишне уплаченного налога, не возвращенного налогоплательщику, которая принимается к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным периоде, считается временной вычитаемой разницей.
Статья: Новое в составлении квартальной отчетности
("Главбух", 2004, N 7)Эту сумму надо заплатить не позднее 28 марта 2004 г. Что и было сделано. Однако в результате ошибки в платежном поручении в бюджет было перечислено на 50 000 руб. больше положенного. Выявив это, ООО "Ориент" написало в налоговую инспекцию заявление с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет будущих платежей.
("Главбух", 2004, N 7)Эту сумму надо заплатить не позднее 28 марта 2004 г. Что и было сделано. Однако в результате ошибки в платежном поручении в бюджет было перечислено на 50 000 руб. больше положенного. Выявив это, ООО "Ориент" написало в налоговую инспекцию заявление с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет будущих платежей.
Статья: Расчет кредитными организациями налога на имущество в свете новых разъяснений Минфина России
(Янохова А.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 8)Д-т 70606 "Расходы" (либо 70611 "Налог на прибыль"), К-т 60301 "Расчеты по налогам и сборам".
(Янохова А.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 8)Д-т 70606 "Расходы" (либо 70611 "Налог на прибыль"), К-т 60301 "Расчеты по налогам и сборам".