Зачет переплаты по АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)При уменьшении налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН представлять заявления о зачете переплаты на ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов не требуется.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)При уменьшении налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН представлять заявления о зачете переплаты на ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов не требуется.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)нельзя уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН на страховые взносы, которые не относятся к "упрощенной" деятельности. Например, начисленные до перехода на УСН, даже если вы уплатили их на "упрощенке" (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)нельзя уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН на страховые взносы, которые не относятся к "упрощенной" деятельности. Например, начисленные до перехода на УСН, даже если вы уплатили их на "упрощенке" (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Подача отрицательного уведомления - право, а не обязанность, это прямо написано в НК <7>. Поскольку платить в бюджет нечего, можете просто не сдавать уведомление - никаких последствий не будет. Но без уведомления инспекция не уменьшит начисление на ЕНС по итогам 9 месяцев, и сейчас переплату по авансам вернуть в положительное сальдо не получится.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Подача отрицательного уведомления - право, а не обязанность, это прямо написано в НК <7>. Поскольку платить в бюджет нечего, можете просто не сдавать уведомление - никаких последствий не будет. Но без уведомления инспекция не уменьшит начисление на ЕНС по итогам 9 месяцев, и сейчас переплату по авансам вернуть в положительное сальдо не получится.
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- на фиксированные взносы за 2023 г. ИП вправе уменьшить только налоги за период 2023 г., несмотря на то что деньги с ЕНС в их уплату налоговая спишет 09.01.2024. На 1%-е взносы за 2023 г. ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) при УСН за 2023 г. и/или налог при ПСН по патентам, действующим в 2023 г. Но эти суммы нельзя будет учесть повторно при уменьшении налога при УСН и/или ПСН за налоговый период 2024 г.;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- на фиксированные взносы за 2023 г. ИП вправе уменьшить только налоги за период 2023 г., несмотря на то что деньги с ЕНС в их уплату налоговая спишет 09.01.2024. На 1%-е взносы за 2023 г. ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) при УСН за 2023 г. и/или налог при ПСН по патентам, действующим в 2023 г. Но эти суммы нельзя будет учесть повторно при уменьшении налога при УСН и/или ПСН за налоговый период 2024 г.;
Статья: В 2022 году платили взносы, несмотря на отсрочку: как их учесть на УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Маловероятно, что это повлечет необходимость убрать зачтенную таким образом сумму взносов из расчета налога по УСН за 2022 г. и авансовых платежей по нему. Хотя, конечно, здесь нормы права конфликтуют друг с другом, что неизбежно при столь масштабных изменениях в законодательстве, когда невозможно сразу предусмотреть все возникающие на практике случаи. Полагаю, что в той или иной форме эта ситуация будет разрешена так, чтобы налогоплательщикам не приходилось оспаривать зачет отсроченных взносов либо доначисление налога по УСН. Необходимо дожидаться соответствующих разъяснений о порядке действий налоговых органов и бизнеса.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Маловероятно, что это повлечет необходимость убрать зачтенную таким образом сумму взносов из расчета налога по УСН за 2022 г. и авансовых платежей по нему. Хотя, конечно, здесь нормы права конфликтуют друг с другом, что неизбежно при столь масштабных изменениях в законодательстве, когда невозможно сразу предусмотреть все возникающие на практике случаи. Полагаю, что в той или иной форме эта ситуация будет разрешена так, чтобы налогоплательщикам не приходилось оспаривать зачет отсроченных взносов либо доначисление налога по УСН. Необходимо дожидаться соответствующих разъяснений о порядке действий налоговых органов и бизнеса.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Когда будете платить следующий авансовый платеж или налог по итогам года, получившуюся переплату зачтете.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда будете платить следующий авансовый платеж или налог по итогам года, получившуюся переплату зачтете.
Типовая ситуация: Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы минус расходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если получите отрицательный результат, платить ничего не надо. Переплату можно вернуть или зачесть.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если получите отрицательный результат, платить ничего не надо. Переплату можно вернуть или зачесть.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)То есть получился авансовый платеж к уменьшению, который организация отразит в строке 050 разд. 1.1 декларации по УСН за год. За полугодие организация ничего не платит. Переплату в 27 000 руб. она сможет зачесть, когда будет платить следующий авансовый платеж.
(КонсультантПлюс, 2025)То есть получился авансовый платеж к уменьшению, который организация отразит в строке 050 разд. 1.1 декларации по УСН за год. За полугодие организация ничего не платит. Переплату в 27 000 руб. она сможет зачесть, когда будет платить следующий авансовый платеж.
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если при расчете налога у вас получилось отрицательное число, значит, у вас переплата. Ее вы можете зачесть или вернуть по правилам ст. ст. 78, 79 НК РФ в пределах положительного сальдо ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2024)Если при расчете налога у вас получилось отрицательное число, значит, у вас переплата. Ее вы можете зачесть или вернуть по правилам ст. ст. 78, 79 НК РФ в пределах положительного сальдо ЕНС.