Зачет НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФЗанижение цены работ между взаимозависимыми лицами в одной группе не может служить основанием для доначисления сумм НДС отдельному ее участнику, если налог в отношении спорных операций фактически был уплачен по результатам деятельности всей группы >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если Налоговый агент, не перечисливший НДС в бюджет при приобретении государственного (муниципального) имущества, доказывает, что сумма налога перечислена продавцу в составе стоимости этого имущества и своевременно уплачена тем в бюджет, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если Налоговый агент, не перечисливший НДС в бюджет при приобретении государственного (муниципального) имущества, доказывает, что сумма налога перечислена продавцу в составе стоимости этого имущества и своевременно уплачена тем в бюджет, в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация имеет задолженности перед иностранным юридическим лицом (нерезидентом ЕАЭС) по договору транспортного экспедиционного обслуживания, а также по договору аренды контейнеров.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация имеет задолженности перед иностранным юридическим лицом (нерезидентом ЕАЭС) по договору транспортного экспедиционного обслуживания, а также по договору аренды контейнеров.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям - налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в пункте 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям - налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в пункте 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.";
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту принять к вычету НДС при зачете встречных требований
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту принять к вычету НДС при зачете встречных требований
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Суммы иностранного НДС, уплаченные за рубежом, в том числе обособкой, или удержанные иностранными контрагентами в качестве налоговых агентов, в России нельзя ни принять к вычету, ни зачесть при уплате российского НДС <6>. Но можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Суммы иностранного НДС, уплаченные за рубежом, в том числе обособкой, или удержанные иностранными контрагентами в качестве налоговых агентов, в России нельзя ни принять к вычету, ни зачесть при уплате российского НДС <6>. Но можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Дт 68-ЕНП Кт 51: перечислен НДС в составе ЕНП в бюджет налоговым агентом;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Дт 68-ЕНП Кт 51: перечислен НДС в составе ЕНП в бюджет налоговым агентом;
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг у иностранных лиц, которые переуступают права требования долга иностранному лицу, имеющему задолженность перед этой организацией.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)В свою очередь, нерезидент-покупатель оплатил приобретенную задолженность по договору цессии нерезидентам-поставщикам путем перечисления денежных средств на их расчетные счета и намерен уменьшить свою задолженность перед организацией за товар путем зачета взаимных требований.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)В свою очередь, нерезидент-покупатель оплатил приобретенную задолженность по договору цессии нерезидентам-поставщикам путем перечисления денежных средств на их расчетные счета и намерен уменьшить свою задолженность перед организацией за товар путем зачета взаимных требований.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Если иностранная организация не состояла на учете в налоговом органе Российской Федерации, то при продаже она обязана встать на учет как плательщик НДС по месту нахождения недвижимости и уплатить указанный налог. Однако если этого не произошло и компания не встала на учет, то покупатель - юридическое лицо должен стать налоговым агентом продавца в отношении НДС, то есть уплатить налог сам.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Если иностранная организация не состояла на учете в налоговом органе Российской Федерации, то при продаже она обязана встать на учет как плательщик НДС по месту нахождения недвижимости и уплатить указанный налог. Однако если этого не произошло и компания не встала на учет, то покупатель - юридическое лицо должен стать налоговым агентом продавца в отношении НДС, то есть уплатить налог сам.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- с 01.10.2022 возвращен прежний порядок исчисления и уплаты НДС, выставления счета-фактуры налоговыми агентами - российскими организациями, приобретающими услуги в электронной форме у иностранных организаций (ст. 174.2 НК РФ);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- с 01.10.2022 возвращен прежний порядок исчисления и уплаты НДС, выставления счета-фактуры налоговыми агентами - российскими организациями, приобретающими услуги в электронной форме у иностранных организаций (ст. 174.2 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, зарегистрированным в государстве, входящем в Евразийский экономический союз, на условиях 100%-ной предоплаты за ремонт производственного оборудования, находящегося на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты выполненных работ
(Консультация эксперта, 2025)Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты выполненных работ
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)сложить суммы уплаченных НДС, налога на прибыль, акцизов и НДПИ, а также суммы, которые были зачтены в уплату этих налогов. Налоги, перечисленные в бюджет при перемещении товаров через границу РФ или в качестве налогового агента, учитывать не нужно;
(КонсультантПлюс, 2025)сложить суммы уплаченных НДС, налога на прибыль, акцизов и НДПИ, а также суммы, которые были зачтены в уплату этих налогов. Налоги, перечисленные в бюджет при перемещении товаров через границу РФ или в качестве налогового агента, учитывать не нужно;
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов