Зачет ндс к возмещению
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет ндс к возмещению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые инвестиционные проекты. Мнения
(Мирсияпов И., Рябухин С., Топилин М., Гамза В., Глухова М., Карачин И., Бахтизин А., Широв А., Мельников Р.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)Результаты проведенного аудита позволили выявить факты нецелевого использования бюджетных средств в ряде регионов, но ответ на вопрос о том, можно ли признать программу поддержки новых инвестиционных проектов результативной в целом, требует проведения дополнительных исследований. Хотя авторы отчета оценивают результативность программы как низкую, участие в программе сопровождалось повышением выручки на 53 и 91% для предприятий с вводом основных средств в 2022 и 2023 годах соответственно, при этом поддержанные проекты привели к созданию новых высокооплачиваемых рабочих мест и обеспечили значительный социальный эффект. Отсутствие значимого прироста налогов после ввода основных средств в эксплуатацию может быть обусловлено возмещением или предъявлением к зачету НДС, уплаченного при осуществлении капитальных вложений. При увеличении горизонта рассмотрения эффектов поддержки налоговые платежи должны возрасти, что позволит пересмотреть оценки бюджетной эффективности оказания поддержки в сторону повышения.
(Мирсияпов И., Рябухин С., Топилин М., Гамза В., Глухова М., Карачин И., Бахтизин А., Широв А., Мельников Р.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)Результаты проведенного аудита позволили выявить факты нецелевого использования бюджетных средств в ряде регионов, но ответ на вопрос о том, можно ли признать программу поддержки новых инвестиционных проектов результативной в целом, требует проведения дополнительных исследований. Хотя авторы отчета оценивают результативность программы как низкую, участие в программе сопровождалось повышением выручки на 53 и 91% для предприятий с вводом основных средств в 2022 и 2023 годах соответственно, при этом поддержанные проекты привели к созданию новых высокооплачиваемых рабочих мест и обеспечили значительный социальный эффект. Отсутствие значимого прироста налогов после ввода основных средств в эксплуатацию может быть обусловлено возмещением или предъявлением к зачету НДС, уплаченного при осуществлении капитальных вложений. При увеличении горизонта рассмотрения эффектов поддержки налоговые платежи должны возрасти, что позволит пересмотреть оценки бюджетной эффективности оказания поддержки в сторону повышения.
Статья: Особенности налоговых проверок при ликвидации юридического лица
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)1) при обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении налога на добавленную стоимость, акциза (зачета или возврата иного налога) или признаков необоснованного предъявления налога на добавленную стоимость, акциза к возмещению;
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)1) при обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении налога на добавленную стоимость, акциза (зачета или возврата иного налога) или признаков необоснованного предъявления налога на добавленную стоимость, акциза к возмещению;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, наличие у него права на заявление к вычету НДС не означает наличия переплаты этого налога в бюджет. Право на возврат (зачет) НДС возникает по окончании налоговой проверки представленной декларации и не ранее вынесения решения о возмещении НДС по итогам конкретного налогового периода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, наличие у него права на заявление к вычету НДС не означает наличия переплаты этого налога в бюджет. Право на возврат (зачет) НДС возникает по окончании налоговой проверки представленной декларации и не ранее вынесения решения о возмещении НДС по итогам конкретного налогового периода.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
Нормативные акты
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2026)Большинство организаций может вернуть исчисленный к возмещению НДС в заявительном порядке до окончания проверки декларации - достаточно вместе с декларацией отправить в инспекцию заявление по ТКС. Банковская гарантия не нужна (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Большинство организаций может вернуть исчисленный к возмещению НДС в заявительном порядке до окончания проверки декларации - достаточно вместе с декларацией отправить в инспекцию заявление по ТКС. Банковская гарантия не нужна (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1. ЗАЧЕТ СУММ НДС, ПРИЧИТАЮЩИХСЯ К ВОЗМЕЩЕНИЮ
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)5. Зачет НДС, подлежащего возмещению
(КонсультантПлюс, 2026)5. Зачет НДС, подлежащего возмещению
Готовое решение: Как учреждению возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учреждению зачесть НДС, подлежащий возмещению
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учреждению зачесть НДС, подлежащий возмещению
Статья: Обзор практики применения статьи 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации о возмещении потерь
(Былова А.В.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Окружным судом отмечено, что лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента. Судом установлено, что в данном случае сторонами в договоре согласовано условие об обязанности подрядчика возместить заказчику убытки, понесенные последним в размере сумм НДС, в возмещении (зачете) из бюджета которых заказчику отказано на основании решений (требований) налоговых органов, а также любых решений (требований) об уплате пеней и штрафов на указанный размер НДС вследствие нарушения подрядчиком гарантий и заверений, указанных в договоре. Однако доказательства, свидетельствующие о наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, и о том, что в возмещении части НДС истцу отказано исключительно вследствие нарушения ответчиком (подрядчиком) гарантий и заверений, указанных в договоре сторон, заявителем не представлены <10>.
(Былова А.В.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Окружным судом отмечено, что лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента. Судом установлено, что в данном случае сторонами в договоре согласовано условие об обязанности подрядчика возместить заказчику убытки, понесенные последним в размере сумм НДС, в возмещении (зачете) из бюджета которых заказчику отказано на основании решений (требований) налоговых органов, а также любых решений (требований) об уплате пеней и штрафов на указанный размер НДС вследствие нарушения подрядчиком гарантий и заверений, указанных в договоре. Однако доказательства, свидетельствующие о наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, и о том, что в возмещении части НДС истцу отказано исключительно вследствие нарушения ответчиком (подрядчиком) гарантий и заверений, указанных в договоре сторон, заявителем не представлены <10>.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)обнаружены обстоятельства, свидетельствующие о необоснованном возмещении НДС, акциза, а также о зачете или возврате иного налога, либо признаки необоснованного предъявления НДС, акциза к возмещению;
(КонсультантПлюс, 2026)обнаружены обстоятельства, свидетельствующие о необоснованном возмещении НДС, акциза, а также о зачете или возврате иного налога, либо признаки необоснованного предъявления НДС, акциза к возмещению;