Зачет ндфл в счет уплаты усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет ндфл в счет уплаты усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем совместно с другими налогоплательщиками схемы дробления бизнеса в целях сохранения права на применение УСН и доначислил НДФЛ, НДС. При рассмотрении иного дела суд пришел к выводу, что сеть магазинов, деятельность в которой формально вели разные предприниматели, фактически была полностью подконтрольна налогоплательщику. Предприниматель полагал, что уплаченный им и участвовавшими в схеме дробления бизнеса предпринимателями единый налог по УСН должен быть зачтен в счет уплаты доначисленного ему НДС и НДФЛ, и обратился с заявлением о зачете в налоговый орган. В случае невозможности зачета предприниматель просил вернуть единый налог, уплаченный действовавшими совместно с ним налогоплательщиками, на его счет. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на поступление заявления о возврате не от лица, уплатившего налог. Предприниматель обратился в суд с заявлением об обязании инспекции возвратить налог. Суд в возврате отказал, указав, что ущерб, причиненный бюджетам действиями предпринимателей, не возмещен. В дальнейшем предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о зачете единого налога, уплаченного участниками схемы дробления бизнеса, в счет его недоимки по НДФЛ и НДС. В связи с отказом налогового органа произвести зачет предприниматель обратился в суд. Суд признал отказ в зачете неправомерным, указав, что уплаченная подконтрольными предпринимателю лицами сумма налогов должна быть зачтена в счет доначисленной предпринимателю суммы НДС и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем совместно с другими налогоплательщиками схемы дробления бизнеса в целях сохранения права на применение УСН и доначислил НДФЛ, НДС. При рассмотрении иного дела суд пришел к выводу, что сеть магазинов, деятельность в которой формально вели разные предприниматели, фактически была полностью подконтрольна налогоплательщику. Предприниматель полагал, что уплаченный им и участвовавшими в схеме дробления бизнеса предпринимателями единый налог по УСН должен быть зачтен в счет уплаты доначисленного ему НДС и НДФЛ, и обратился с заявлением о зачете в налоговый орган. В случае невозможности зачета предприниматель просил вернуть единый налог, уплаченный действовавшими совместно с ним налогоплательщиками, на его счет. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на поступление заявления о возврате не от лица, уплатившего налог. Предприниматель обратился в суд с заявлением об обязании инспекции возвратить налог. Суд в возврате отказал, указав, что ущерб, причиненный бюджетам действиями предпринимателей, не возмещен. В дальнейшем предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о зачете единого налога, уплаченного участниками схемы дробления бизнеса, в счет его недоимки по НДФЛ и НДС. В связи с отказом налогового органа произвести зачет предприниматель обратился в суд. Суд признал отказ в зачете неправомерным, указав, что уплаченная подконтрольными предпринимателю лицами сумма налогов должна быть зачтена в счет доначисленной предпринимателю суммы НДС и НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)При этом следует учитывать, что налоговый орган сам распределяет сумму ЕНП в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов в последовательности, установленной в п. 8 ст. 45 НК РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. п. 1, 2, 7 ст. 58 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты налога (авансовых платежей) по УСН (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом следует учитывать, что налоговый орган сам распределяет сумму ЕНП в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов в последовательности, установленной в п. 8 ст. 45 НК РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. п. 1, 2, 7 ст. 58 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты налога (авансовых платежей) по УСН (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом следует учитывать, что налоговый орган сам распределяет сумму ЕНП в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов в последовательности, установленной в п. 8 ст. 45 НК РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. п. 1, 2, 7 ст. 58 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты налога (авансовых платежей) по УСН (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом следует учитывать, что налоговый орган сам распределяет сумму ЕНП в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов в последовательности, установленной в п. 8 ст. 45 НК РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. п. 1, 2, 7 ст. 58 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты налога (авансовых платежей) по УСН (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Для получения подборки консультаций из ИБ "Корреспонденция счетов" выберите интересующую Вас ситуацию в следующих подразделах:
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
(КонсультантПлюс, 2025)суммы НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты названных выше налогов и взносов. Речь идет о зачтенных суммах, по которым дата принятия решения о зачете приходится на календарный год, предшествующий году подачи заявления.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)До 2023 г. НК предусматривал возврат или зачет излишне уплаченных авансовых платежей по заявлению налогоплательщика <13>. Инспекции, конечно, в таких ситуациях возвращали деньги крайне неохотно, но кому-то удавалось хотя бы зачесть их в счет уплаты других ближайших платежей, например НДФЛ с выплат физлицам или взносов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)До 2023 г. НК предусматривал возврат или зачет излишне уплаченных авансовых платежей по заявлению налогоплательщика <13>. Инспекции, конечно, в таких ситуациях возвращали деньги крайне неохотно, но кому-то удавалось хотя бы зачесть их в счет уплаты других ближайших платежей, например НДФЛ с выплат физлицам или взносов.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Поэтому НДФЛ следует учитывать в УСН-расходах на дату списания банком с вашего счета суммы зарплаты. И неважно, что сумма удержанного НДФЛ еще может быть не перечислена и/или ЕНП еще не зачтен в счет ее уплаты. Эта сумма - задолженность налогового агента перед бюджетом, а не работодателя перед работниками <29>. Вот позиция специалиста Минфина.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Поэтому НДФЛ следует учитывать в УСН-расходах на дату списания банком с вашего счета суммы зарплаты. И неважно, что сумма удержанного НДФЛ еще может быть не перечислена и/или ЕНП еще не зачтен в счет ее уплаты. Эта сумма - задолженность налогового агента перед бюджетом, а не работодателя перед работниками <29>. Вот позиция специалиста Минфина.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.