Зачет ндфл между обособленными подразделениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет ндфл между обособленными подразделениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного НДФЛ, в связи с тем что в нарушение п. 7 ст. 226 НК РФ общество неправомерно перечислило в бюджет по месту нахождения головной организации налог с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений. Признавая начисление пени неправомерным, суд указал на нарушения, допущенные налоговым органом: обнаружив при проведении проверки у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и задолженность по обособленным подразделениям, налоговая инспекция в нарушение ст. 78 НК РФ не провела зачет по итогам соответствующего налогового периода, а рекомендовала обществу подать в налоговый орган заявление на зачет сумм НДФЛ между бюджетами города Москвы и регионов; поскольку согласно ст. 75 НК РФ пенями обеспечивается исполнение обязанности по уплате налога, а налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки установил отсутствие у общества такой обязанности (с учетом того, что НДФЛ с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, фактически поступил в бюджетную систему РФ), то основания для начисления пеней отсутствуют.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного НДФЛ, в связи с тем что в нарушение п. 7 ст. 226 НК РФ общество неправомерно перечислило в бюджет по месту нахождения головной организации налог с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений. Признавая начисление пени неправомерным, суд указал на нарушения, допущенные налоговым органом: обнаружив при проведении проверки у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и задолженность по обособленным подразделениям, налоговая инспекция в нарушение ст. 78 НК РФ не провела зачет по итогам соответствующего налогового периода, а рекомендовала обществу подать в налоговый орган заявление на зачет сумм НДФЛ между бюджетами города Москвы и регионов; поскольку согласно ст. 75 НК РФ пенями обеспечивается исполнение обязанности по уплате налога, а налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки установил отсутствие у общества такой обязанности (с учетом того, что НДФЛ с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, фактически поступил в бюджетную систему РФ), то основания для начисления пеней отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.03.2017 N 03-04-06/11798
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)Арбитры, рассматривая споры, возникшие в схожих ситуациях, зачастую говорят о том, что налоговики, обнаружив у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и недоимку по обособленным подразделениям, сами должны провести зачет налога по итогам налогового периода (см., например, Постановление ФАС СЗО от 31.01.2014 N Ф07-10789/2013 по делу N А56-72308/2012).
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)Арбитры, рассматривая споры, возникшие в схожих ситуациях, зачастую говорят о том, что налоговики, обнаружив у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и недоимку по обособленным подразделениям, сами должны провести зачет налога по итогам налогового периода (см., например, Постановление ФАС СЗО от 31.01.2014 N Ф07-10789/2013 по делу N А56-72308/2012).
Статья: Работник трудится за рубежом: как платить НДФЛ
(Негребецкая О.В., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 11)На порядок налогообложения доходов нерезидентов РФ в иностранном государстве будет влиять наличие или отсутствие между Россией и страной, где расположено обособленное подразделение, межгосударственного соглашения.
(Негребецкая О.В., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 11)На порядок налогообложения доходов нерезидентов РФ в иностранном государстве будет влиять наличие или отсутствие между Россией и страной, где расположено обособленное подразделение, межгосударственного соглашения.
Вопрос: О последствиях перечисления головной организацией по месту своего нахождения сумм НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ.
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-02-08/91109)Вопрос: Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ?
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-02-08/91109)Вопрос: Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ?
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37429)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37429)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии нескольких обособленных подразделений расчет 6-НДФЛ за работников этих подразделений можете представить (п. 2 ст. 230 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии нескольких обособленных подразделений расчет 6-НДФЛ за работников этих подразделений можете представить (п. 2 ст. 230 НК РФ):
Статья: Представление отчетности налоговыми агентами
(Миллер Д.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Какие разъяснения даны Минфином по вопросу представления налоговыми агентами налоговой отчетности, предусмотренной ст. 230 НК РФ? Каков порядок подачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации? Каков порядок представления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ за 2019 год на бумажных носителях? Как представляются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ организациями, имеющими несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования?
(Миллер Д.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Какие разъяснения даны Минфином по вопросу представления налоговыми агентами налоговой отчетности, предусмотренной ст. 230 НК РФ? Каков порядок подачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации? Каков порядок представления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ за 2019 год на бумажных носителях? Как представляются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ организациями, имеющими несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.5.5. Особенности уплаты НДФЛ организацией, имеющей
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.5.5. Особенности уплаты НДФЛ организацией, имеющей
Статья: С 2022 года можно изменить порядок уплаты НДФЛ по обособкам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Только раз в году, начиная с 1 января, можно изменить порядок уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям, которые находятся в одном муниципальном образовании. Для того чтобы сделать это с 2022 г., нужно не позднее 10 января подать налоговикам уведомление. Рассказываем, что нужно учесть, принимая решение.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Только раз в году, начиная с 1 января, можно изменить порядок уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям, которые находятся в одном муниципальном образовании. Для того чтобы сделать это с 2022 г., нужно не позднее 10 января подать налоговикам уведомление. Рассказываем, что нужно учесть, принимая решение.
Статья: Вопросы представления отчетов по НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В каких случаях необходимо подать уточненные расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ? Каков порядок уплаты НДФЛ и представления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения? Каков порядок подачи и заполнения форм по НДФЛ при закрытии обособленного подразделения? Как представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, который относится к деятельности ликвидированного обособленного подразделения? Можно ли корректировать справки 2-НДФЛ за прошлые периоды в случае ликвидации налогового агента?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В каких случаях необходимо подать уточненные расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ? Каков порядок уплаты НДФЛ и представления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения? Каков порядок подачи и заполнения форм по НДФЛ при закрытии обособленного подразделения? Как представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, который относится к деятельности ликвидированного обособленного подразделения? Можно ли корректировать справки 2-НДФЛ за прошлые периоды в случае ликвидации налогового агента?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)Куда уплачивать НДФЛ с приза клиенту обособленного подразделения: по месту регистрации подразделения или головного офиса
(КонсультантПлюс, 2025)Куда уплачивать НДФЛ с приза клиенту обособленного подразделения: по месту регистрации подразделения или головного офиса
Статья: Налогово-правовой статус обособленных подразделений российских организаций
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2020, N 10)С 2020 г. у всех российских обособленных подразделений появился новый статус - ответственное лицо, назначаемое головной организацией с целью уплаты НДФЛ среди обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании. В данном случае необходимо обратить внимание на то, что назначение одного обособленного подразделения ответственным лицом относится к праву головной организации с целью упрощения подачи налоговой отчетности. Однако законодатель не обозначил критерии выбора такого ответственного лица. Представляется, что каких-то особых признаков здесь не должно усматриваться и решение о таком выборе принадлежит юридическому лицу по своему усмотрению. До 2019 г. организации сдавали налоговую отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2020, N 10)С 2020 г. у всех российских обособленных подразделений появился новый статус - ответственное лицо, назначаемое головной организацией с целью уплаты НДФЛ среди обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании. В данном случае необходимо обратить внимание на то, что назначение одного обособленного подразделения ответственным лицом относится к праву головной организации с целью упрощения подачи налоговой отчетности. Однако законодатель не обозначил критерии выбора такого ответственного лица. Представляется, что каких-то особых признаков здесь не должно усматриваться и решение о таком выборе принадлежит юридическому лицу по своему усмотрению. До 2019 г. организации сдавали налоговую отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.