Зачет ндфл между обособленными подразделениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет ндфл между обособленными подразделениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного НДФЛ, в связи с тем что в нарушение п. 7 ст. 226 НК РФ общество неправомерно перечислило в бюджет по месту нахождения головной организации налог с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений. Признавая начисление пени неправомерным, суд указал на нарушения, допущенные налоговым органом: обнаружив при проведении проверки у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и задолженность по обособленным подразделениям, налоговая инспекция в нарушение ст. 78 НК РФ не провела зачет по итогам соответствующего налогового периода, а рекомендовала обществу подать в налоговый орган заявление на зачет сумм НДФЛ между бюджетами города Москвы и регионов; поскольку согласно ст. 75 НК РФ пенями обеспечивается исполнение обязанности по уплате налога, а налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки установил отсутствие у общества такой обязанности (с учетом того, что НДФЛ с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, фактически поступил в бюджетную систему РФ), то основания для начисления пеней отсутствуют.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного НДФЛ, в связи с тем что в нарушение п. 7 ст. 226 НК РФ общество неправомерно перечислило в бюджет по месту нахождения головной организации налог с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений. Признавая начисление пени неправомерным, суд указал на нарушения, допущенные налоговым органом: обнаружив при проведении проверки у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и задолженность по обособленным подразделениям, налоговая инспекция в нарушение ст. 78 НК РФ не провела зачет по итогам соответствующего налогового периода, а рекомендовала обществу подать в налоговый орган заявление на зачет сумм НДФЛ между бюджетами города Москвы и регионов; поскольку согласно ст. 75 НК РФ пенями обеспечивается исполнение обязанности по уплате налога, а налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки установил отсутствие у общества такой обязанности (с учетом того, что НДФЛ с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, фактически поступил в бюджетную систему РФ), то основания для начисления пеней отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.03.2017 N 03-04-06/11798
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)Арбитры, рассматривая споры, возникшие в схожих ситуациях, зачастую говорят о том, что налоговики, обнаружив у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и недоимку по обособленным подразделениям, сами должны провести зачет налога по итогам налогового периода (см., например, Постановление ФАС СЗО от 31.01.2014 N Ф07-10789/2013 по делу N А56-72308/2012).
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)Арбитры, рассматривая споры, возникшие в схожих ситуациях, зачастую говорят о том, что налоговики, обнаружив у налогового агента переплату по НДФЛ по головной организации и недоимку по обособленным подразделениям, сами должны провести зачет налога по итогам налогового периода (см., например, Постановление ФАС СЗО от 31.01.2014 N Ф07-10789/2013 по делу N А56-72308/2012).
Статья: Работник трудится за рубежом: как платить НДФЛ
(Негребецкая О.В., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 11)На порядок налогообложения доходов нерезидентов РФ в иностранном государстве будет влиять наличие или отсутствие между Россией и страной, где расположено обособленное подразделение, межгосударственного соглашения.
(Негребецкая О.В., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 11)На порядок налогообложения доходов нерезидентов РФ в иностранном государстве будет влиять наличие или отсутствие между Россией и страной, где расположено обособленное подразделение, межгосударственного соглашения.
Статья: Уплата НДФЛ через одно подразделение в муниципалитете
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)По каким правилам в 2021 году производится уплата НДФЛ через одно подразделение в муниципалитете? Какие поправки внесены в форму сообщения о выборе обособленного подразделения для уплаты НДФЛ? Каковы особенности подачи таких уведомлений?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)По каким правилам в 2021 году производится уплата НДФЛ через одно подразделение в муниципалитете? Какие поправки внесены в форму сообщения о выборе обособленного подразделения для уплаты НДФЛ? Каковы особенности подачи таких уведомлений?
Вопрос: Юридическое лицо зарегистрировано в одной налоговой инспекции, а обособленное подразделение - в другой. Принято решение закрыть обособленное подразделение в ноябре 2019 года. Как правильно сдать отчетность по НДФЛ (по ф. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) по этому обособленному подразделению?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37429)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37429)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
Статья: Представление отчетности налоговыми агентами
(Миллер Д.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Какие разъяснения даны Минфином по вопросу представления налоговыми агентами налоговой отчетности, предусмотренной ст. 230 НК РФ? Каков порядок подачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации? Каков порядок представления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ за 2019 год на бумажных носителях? Как представляются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ организациями, имеющими несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования?
(Миллер Д.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Какие разъяснения даны Минфином по вопросу представления налоговыми агентами налоговой отчетности, предусмотренной ст. 230 НК РФ? Каков порядок подачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации? Каков порядок представления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ за 2019 год на бумажных носителях? Как представляются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ организациями, имеющими несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику: головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@). Разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность.
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику: головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@). Разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как заполнять уведомление об исчисленном НДФЛ
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как заполнять уведомление об исчисленном НДФЛ
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она заполнит отдельно расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она заполнит отдельно расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: У организации в одном городе несколько обособленных подразделений, в 2025 г. одно из них закрыто. Расчет 6-НДФЛ представлялся по месту учета другого обособленного подразделения. Предусмотрена ли ответственность за непредставление в налоговый орган уведомления о выборе налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: У организации в одном городе (муниципальном образовании) несколько обособленных подразделений, в 2025 г. одно из них закрыто. Расчет 6-НДФЛ представлялся по месту учета другого обособленного подразделения. Предусмотрена ли ответственность за непредставление в налоговый орган уведомления о выборе налогового органа (п. 2 ст. 230 НК РФ) в случае закрытия обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: У организации в одном городе (муниципальном образовании) несколько обособленных подразделений, в 2025 г. одно из них закрыто. Расчет 6-НДФЛ представлялся по месту учета другого обособленного подразделения. Предусмотрена ли ответственность за непредставление в налоговый орган уведомления о выборе налогового органа (п. 2 ст. 230 НК РФ) в случае закрытия обособленного подразделения?
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Что касается сотрудников подразделения, то организации с обособленными подразделениями представляют справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Что касается сотрудников подразделения, то организации с обособленными подразделениями представляют справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений.