Зачет налога в страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет налога в страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика частично правомерной, порядок возврата и зачета сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа установлен НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика частично правомерной, порядок возврата и зачета сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа установлен НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 200 "Судебное разбирательство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала в зачете уплаченных страховых взносов в счет уплаты транспортного налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала в зачете уплаченных страховых взносов в счет уплаты транспортного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. По какой форме и как заполнить письменное заявление в налоговый орган о зачете переплаты по налогам (страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
(КонсультантПлюс, 2022)2. По какой форме и как заполнить письменное заявление в налоговый орган о зачете переплаты по налогам (страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Также предусмотрена возможность ее зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, пеней, штрафов, процентов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также предусмотрена возможность ее зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, пеней, штрафов, процентов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2.3. Как инспекция проводит зачет ЕНП в счет уплаты налогов, страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)2.3. Как инспекция проводит зачет ЕНП в счет уплаты налогов, страховых взносов
Статья: Возврат (зачет) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета: вопросы судебной практики
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Введение технологии единого налогового счета повлекло трансформацию механизма возврата (зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, в первую очередь, его формы, равно как и видоизменился весь процесс исполнения налоговой обязанности. В гл. 12 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) определено, что такие суммы формируют положительное сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) и остаются на счете после исполнения налоговой обязанности (далее - излишние суммы).
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Введение технологии единого налогового счета повлекло трансформацию механизма возврата (зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, в первую очередь, его формы, равно как и видоизменился весь процесс исполнения налоговой обязанности. В гл. 12 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) определено, что такие суммы формируют положительное сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) и остаются на счете после исполнения налоговой обязанности (далее - излишние суммы).
Готовое решение: Зачет переплаты по НДС до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. В счет уплаты каких налогов, сборов, страховых взносов можно зачесть переплату по НДС
(КонсультантПлюс, 2022)1. В счет уплаты каких налогов, сборов, страховых взносов можно зачесть переплату по НДС
Готовое решение: Как заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" отразите сумму к зачету, а также сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет, - ваш КПП, который согласно порядку заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК (общий, то есть с нулями в 14 - 17-м разрядах), срок уплаты налога (сбора, взноса) (Памятка налогоплательщику). Также обозначьте, исполняете ли вы эту обязанность в качестве налогового агента: 1 - да, 2 - нет. Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполните необходимое количество блоков с этой информацией.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" отразите сумму к зачету, а также сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет, - ваш КПП, который согласно порядку заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК (общий, то есть с нулями в 14 - 17-м разрядах), срок уплаты налога (сбора, взноса) (Памятка налогоплательщику). Также обозначьте, исполняете ли вы эту обязанность в качестве налогового агента: 1 - да, 2 - нет. Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполните необходимое количество блоков с этой информацией.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности и зачете (возврате) налогов и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-03-06/1/6839)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности и зачете (возврате) налогов и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-03-06/1/6839)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности и зачете (возврате) налогов и страховых взносов.
Статья: Перспективы развития системы уплаты налогов посредством единого налогового счета и единого фискального счета в России
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)С 1 января 2023 г. в России начала функционировать система уплаты налогов посредством единого налогового платежа (далее также - ЕНП) и единого налогового счета (далее также - ЕНС) <2>. Данная система обеспечивает удобную форму взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов и обеспечивает дальнейшее совершенствование налогового администрирования (в том числе решение многих проблем, связанных с зачетом и возвратом излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов).
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)С 1 января 2023 г. в России начала функционировать система уплаты налогов посредством единого налогового платежа (далее также - ЕНП) и единого налогового счета (далее также - ЕНС) <2>. Данная система обеспечивает удобную форму взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов и обеспечивает дальнейшее совершенствование налогового администрирования (в том числе решение многих проблем, связанных с зачетом и возвратом излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2020 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Соответствует Конституции РФ то, что переплата по страховым взносам за периоды до 01.01.2017 не подлежит зачету налоговым органом в счет уплаты страховых взносов за периоды после 01.01.2017, поскольку налоговые органы не администрируют страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Соответствует Конституции РФ то, что переплата по страховым взносам за периоды до 01.01.2017 не подлежит зачету налоговым органом в счет уплаты страховых взносов за периоды после 01.01.2017, поскольку налоговые органы не администрируют страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
Готовое решение: Зачет переплаты по НДС налоговым агентом до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. В счет каких налогов, сборов, страховых взносов налоговый агент может зачесть переплату по НДС
(КонсультантПлюс, 2022)2. В счет каких налогов, сборов, страховых взносов налоговый агент может зачесть переплату по НДС