Зачет налога в страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет налога в страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика частично правомерной, порядок возврата и зачета сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа установлен НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика частично правомерной, порядок возврата и зачета сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа установлен НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 200 "Судебное разбирательство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала в зачете уплаченных страховых взносов в счет уплаты транспортного налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала в зачете уплаченных страховых взносов в счет уплаты транспортного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
Формы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Также предусмотрена возможность ее зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, пеней, штрафов, процентов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также предусмотрена возможность ее зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, пеней, штрафов, процентов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2020 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Соответствует Конституции РФ то, что переплата по страховым взносам за периоды до 01.01.2017 не подлежит зачету налоговым органом в счет уплаты страховых взносов за периоды после 01.01.2017, поскольку налоговые органы не администрируют страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Соответствует Конституции РФ то, что переплата по страховым взносам за периоды до 01.01.2017 не подлежит зачету налоговым органом в счет уплаты страховых взносов за периоды после 01.01.2017, поскольку налоговые органы не администрируют страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности и зачете (возврате) налогов и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-03-06/1/6839)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности и зачете (возврате) налогов и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-03-06/1/6839)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности и зачете (возврате) налогов и страховых взносов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае при наступлении срока платежа инспекция зачтет денежные средства, поступившие в счет уплаты ЕНП, с соблюдением очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ. В первую очередь зачтут недоимку по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения), во вторую - сам НДФЛ (с момента возникновения вашей обязанности по его перечислению). Только после этого будут зачтены недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае при наступлении срока платежа инспекция зачтет денежные средства, поступившие в счет уплаты ЕНП, с соблюдением очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ. В первую очередь зачтут недоимку по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения), во вторую - сам НДФЛ (с момента возникновения вашей обязанности по его перечислению). Только после этого будут зачтены недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
Статья: Перспективы развития системы уплаты налогов посредством единого налогового счета и единого фискального счета в России
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)С 1 января 2023 г. в России начала функционировать система уплаты налогов посредством единого налогового платежа (далее также - ЕНП) и единого налогового счета (далее также - ЕНС) <2>. Данная система обеспечивает удобную форму взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов и обеспечивает дальнейшее совершенствование налогового администрирования (в том числе решение многих проблем, связанных с зачетом и возвратом излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов).
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)С 1 января 2023 г. в России начала функционировать система уплаты налогов посредством единого налогового платежа (далее также - ЕНП) и единого налогового счета (далее также - ЕНС) <2>. Данная система обеспечивает удобную форму взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов и обеспечивает дальнейшее совершенствование налогового администрирования (в том числе решение многих проблем, связанных с зачетом и возвратом излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов).
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Зачет излишне уплаченных страховых взносов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Зачет излишне уплаченных страховых взносов
Статья: Возврат (зачет) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета: вопросы судебной практики
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Введение технологии единого налогового счета повлекло трансформацию механизма возврата (зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, в первую очередь, его формы, равно как и видоизменился весь процесс исполнения налоговой обязанности. В гл. 12 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) определено, что такие суммы формируют положительное сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) и остаются на счете после исполнения налоговой обязанности (далее - излишние суммы).
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Введение технологии единого налогового счета повлекло трансформацию механизма возврата (зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, в первую очередь, его формы, равно как и видоизменился весь процесс исполнения налоговой обязанности. В гл. 12 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) определено, что такие суммы формируют положительное сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) и остаются на счете после исполнения налоговой обязанности (далее - излишние суммы).
Готовое решение: Как организации (ИП) заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" отразите сумму к зачету, а также сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет, - ваш КПП, который согласно порядку заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК (общий, то есть с нулями в 14 - 17-м разрядах), срок уплаты налога (сбора, взноса) (Памятка налогоплательщику). Также обозначьте, исполняете ли вы эту обязанность в качестве налогового агента: 1 - да, 2 - нет. Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполните необходимое количество блоков с этой информацией.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" отразите сумму к зачету, а также сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет, - ваш КПП, который согласно порядку заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК (общий, то есть с нулями в 14 - 17-м разрядах), срок уплаты налога (сбора, взноса) (Памятка налогоплательщику). Также обозначьте, исполняете ли вы эту обязанность в качестве налогового агента: 1 - да, 2 - нет. Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполните необходимое количество блоков с этой информацией.